Проблемы начисления земельного налога и налога на недвижимость

1. Проблемы начисления земельного налога и налога на недвижимость Подготовила: Хренова М.Ю., группа 5Э73 Научный руководитель: к.э.н. Зеляк Е.Ф. Переславль-Залесский, 2012 г.

2. До настоящего времени население страны платило 2 налога: налог на имущество и земельный налог. • С 2012 г. вводится система единого налогообложения недвижимости. • В12 регионах страны внедряется пилотный проект по единому налогообложению недвижимости. • Цель исследования – на основе анализа местных бюджетов разработать предложения по введению единого налога на недвижимость.

3. Задачи: • изучить историю поступления земельного налога в местные бюджеты в России; • изучить поступление налогов в бюджеты Ярославской области; • изучить динамику и прогноз доходов бюджетов г. Переславля-Залесского и Переславского района; • изучить проблемы введения единого налогообложения в России и наметить пути решения этих проблем; • построить модель расчета единого налога на недвижимость на примере города Переславля-Залесского; • разработать схему объединения трех реестров: Реестра земельных участков, Реестра зданий, сооружений и Реестра прав на недвижимое имущество.

4. История учета земли и земельного налогообложения в России • Древняя Русь. Первые податные единицы– плуг и дым. Образовалась и получила общее развитие посошнаяподать, включавшая в себя поземельный налог. • Правление Ивана III(1462 – 1505 гг.). Объединение российских земель. Новая единица обложения – «большая соха». • Смутное время (начало XVII века). Ревизия хозяйственного состояния земель. • Правление Петра I (1682-1725 гг.). Замена подворного принципа обложения подушной податью. • Конец XIX – начало XX вв. Введение государственного поземельного налога. Закон об оценке недвижимого имущества.

5. Динамика поступлений поземельного налога и поземельных сборов в России(конец XIX – начало XX вв.)

6. История учета земли и земельного налогообложения в России (продолжение) • 1919 г. Закрепление двух основных форм собственности земли: государственной и коллективной. • Вторая половина XX века. Введение государственного учета земли и ее распределения по угодьям и землепользователям. Государственная регистрация всех землепользований по единой общесоюзной системе. 1990 г. - закон «Об аренде и собственности земли». 1991 г. - закон «О плате за землю». • Настоящее время. Учет земли осуществляет Кадастровая палата (Федеральное государственное бюджетное учреждение «Федеральная кадастровая палата Росреестра»), которая предоставляет информацию о земельных участках в Федеральную налоговую службу.

7. Поступление налогов в бюджеты Ярославской области

8. Динамика доходов бюджета г. Переславля-Залесского, (млн. руб.)

9. Структура собственных доходов бюджета г. Переславля-Залесского, %

10. Прогноз доходов бюджета г. Переславля-Залесского,(млн. руб.)

11. Проект доходов бюджета Нагорьевского сельского поселения, (млн.руб.)

12. Структура собственных доходов бюджета Нагорьевского сельского поселения (проект), %

13. Начисление земельного налога и налога на имущество физических лиц в г. Переславле-Залесском

14. Переход к системе единого налогообложения • Суть системы: физические лица должны платить не два налога (земельный налог и налог на имущество), а единый налог на недвижимость. Проблемы: • разработка методики определения налоговой базы – рыночной стоимости недвижимости; • утверждение налоговых ставок; • утверждение налоговых вычетов; • завершение массовой оценки недвижимости; • объединение трех реестров: Реестра земельных участков, Реестра зданий, сооружений и Реестра прав на недвижимое имущество.

15. Модель расчета налога на недвижимость, расположеннуюв г. Переславле-Залесском(на земельном участке площадью 600 кв. м.) * Земельный налог = кадастровая стоимость * 0,3 %, где 0,3 % - ставка земельного налога для земель, предназначенных для индивидуального жилищного строительства; ** Рыночная стоимость объектов недвижимости рассчитана автором в соответствии с информацией от риелторов города Переславля-Залесского.

16. Модель расчета налога на недвижимость, расположенную в г. Переславле-Залесском (на земельном участке площадью 900 кв. м.)

17. Модель расчета налога на недвижимость, расположеннуюв г. Переславле-Залесском (на земельном участке площадью 1200 кв. м.)

18. Схема объединения реестра земельных участков, реестра зданий, сооружений и реестра прав на недвижимое имущество

19. Предложения: • Разработать единую для страны методику расчета рыночной стоимости и ее корректировки в последующие годы. • Завершить массовую оценку недвижимости для того, чтобы внести обобщающую информацию об этой оценке в Единый реестр недвижимости. • Установить в каждом муниципальном образовании дифференцированные налоговые ставки. • Установить в каждом муниципальном образовании дифференцированные налоговые вычеты. • Усовершенствовать взаимодействие между тремя организациями – Кадастровой палатой, Государственным предприятием технической инвентаризации и учета недвижимости и Службой государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Для этого нужно срочно разработать методику по взаимодействию этих организаций и устранить всю ошибочную информацию, находящуюся в Реестрах.

20. Спасибо за внимание!