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GESTION. Jean-Luc Morgenstern. ETUDE DU BILAN. LE BILAN. ACTIF. PASSIF. UTILISATION DES RESSOURCES. ORIGINE DES RESSOURCES. Toujours les mêmes qui dépensent, pour de si gros besoins :. Toujours les mêmes qui financent, pour de si beaux yeux : Normal !. Normal !. LE BILAN
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GESTION Jean-Luc Morgenstern
LE BILAN ACTIF PASSIF UTILISATION DES RESSOURCES ORIGINE DES RESSOURCES Toujours les mêmes qui dépensent, pour de si gros besoins : Toujours les mêmes qui financent, pour de si beaux yeux : Normal ! Normal !
LE BILAN FONCTIONNEL
PASSIF ACTIF ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX STABLES BFRE ACTIF CIRCULANT D’EXPLOITATION FONDS DE ROULEMENT DETTES D’EXPLOITATION BFRHE DETTES HORS EXPLOITATION ACTIF HORS EXPLOITATION TRESORERIE PASSIVE TRESORERIE NETTE TRESORERIE ACTIVE MONTANT BRUT
LE BILAN FINANCIER
PASSIF ACTIF ACTIF A PLUS D’UN AN CAPITAUX PROPRES DETTES à PLUS D’UN AN ACTIF à MOINS D’UN AN DETTES A MOINS D’UN AN TRESORERIE ACTIVE TRESORERIE PASSIVE MONTANT NET
LE RESULTAT CHARGES PRODUITS
CHARGES PRODUITS MONTANT HT CHARGES D’EXPLOITATION PRODUITS D’EXPLOITATION CHARGES FINANCIERES Résultat d’exploitation CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS FINANCIERS BENEFICE PRODUITS EXCEPTIONNELS Résultat financier Résultat exceptionnel
LES S.I.G. analyse structurelle du compte de résultat Il s’agit au départ de repérer l’activité de l’entreprise : • Commerciale • Production • Mixte
1er Solde Ventes de marchandises Coût d’achat des marchandises vendues + ou – la variation du stock La marge commerciale
2ème Solde Production vendue + ou – la variation du stock Production immobilisée Production de l’exercice
3ème Solde Production de l’exercice La marge commerciale Consommation de l’exercice en provenance de tiers VALEUR AJOUTEE
4ème Solde VALEUR AJOUTEE Subvention d’exploitation Impôts, taxes et charges de personnel EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION EBE (ou IBE)
5ème Solde EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION Reprises sur charges et autres produits Dotations amortissements et provisions et autres charges RESULTAT D’EXPLOITATION
6ème Solde RESULTAT D’EXPLOITATION Produits financiers et Quote-part opération fait en commun (produits) Charges financières et Quote-part opération fait en commun (charges) RESULTAT COURANT AVANT IMPOT
7ème Solde Produits exceptionnels Charges exceptionnelles RESULTAT EXCEPTIONNEL
8ème Solde RESULTAT COURANT AVANT IMPOT RESULTAT EXCEPTIONNEL Participation des salariés et Impôt sur les bénéfices RESULTAT NET COMPTABLE
J’ai besoin de blé Chef d’entreprise CAF C’est moi qui décide La capacité d’autofinancement représente la ressource dégagée par l’activité au cours de l’exercice à l’exception des ressources tirées des opérations de cession d’éléments d’actif Banquier
PRINCIPE PRODUITS ENCAISSABLES hors 775, 777, 787 CHARGES DECAISSABLES Hors 675, 687 C A F