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ORGANIZACION DEL DESPACHO PROFESIONAL

ORGANIZACION DEL DESPACHO PROFESIONAL. C. P. Edgar Antonio Villamizar González. DR. EDGAR ANTONIO VILLAMIZAR GONZÁLEZ

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ORGANIZACION DEL DESPACHO PROFESIONAL

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Presentation Transcript

  1. ORGANIZACION DEL DESPACHO PROFESIONAL C. P. Edgar Antonio Villamizar González PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  2. DR. EDGAR ANTONIO VILLAMIZAR GONZÁLEZ Nacido en Bogotá, Colombia; Educación: Actualmente estudiante para optar por el título de Doctor en Administración de Empresas (Phd) de la Universidad CEU San Pablo de Madrid (España), Pontificia Universidad Javeriana (Contador Público, 1992), Especialización en Gerencia de Impuestos Universidad Externado de Colombia, Otros estudios de postgrado; Miembro: Instituto Internacional de Auditores Internos – Capítulo Colombia, Sociedad de Contadores Javerianos. Experiencia: Socio Fundador de la Firma ALFA ASESORES CONTABLES LIMITADA - ALFASCONT LTDA.; Asesor Independiente; Price Waterhouse Ltda., Gerente de Auditoría (1984-1996); Revisor fiscal varias empresas en Colombia; Profesor de Aseguramiento del Departamento de Contaduría de la Pontificia Universidad Javeriana, Profesor de Especializaciones de varias Universidades en Colombia. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  3. UNA BUENA AUDITORÌA ES UN BUEN SERVICIO AL CLIENTE PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  4. FEDERACION DE CONTADORES PUBLICOS IFAC es la organización global de la profesión de la contaduría. Trabaja con sus 159 miembros y asociados en 124 países para proteger el interés público al fomentar prácticas de alta calidad por parte de los contadores del mundo. Los miembros y asociados de IFAC, que son principalmente organismos profesionales nacionales de contaduría, representan a 2.5 millones de contadores que prestan sus servicios en el sector público, en la industria y el comercio, en el gobierno y en el entorno académico. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  5. Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento El International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB, siglas en inglés) sirve al interés público al: • establecer, de manera independiente y bajo su propia autoridad, normas de elevada calidad sobre auditoría, revisión, otros encargos de aseguramiento, control de calidad y servicios relacionados, y • facilitar la convergencia de normas nacionales e internacionales. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  6. Advantages of International Auditing Standards • Worldwide • increases confidence in non-domestic investment • Consistent • international investors comprehend financial statements from different countries • High quality • non-national standards encourage better quality, less political influence PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  7. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  8. International Auditing andAssurance Standards Board (IAASB) Issues: • International Standards on Auditing (ISAs) as the standards to be applied by auditors in reporting on historical financial information • International Standards on Assurance Engagements (ISAEs) as the standards to be applied by practitioners in assurance engagements dealing with information other than historical financial information • International Standards on Quality Control (ISQCs) as the standards to be applied for all services falling under the Standards of the IAASB, • International Standards on Related Services (ISRSs) as the standards to be applied on related services, as it considers appropriate, and • International Standards on Review Engagements (ISREs) as the standards to be applied to the review of historical financial information. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  9. INTERNATIONAL STANDARD ON QUALITY CONTROL 1 QUALITY CONTROL FOR FIRMS THAT PERFORM AUDITS AND REVIEWS OF FINANCIAL STATEMENTS, AND OTHER ASSURANCE AND RELATED SERVICES ENGAGEMENTS (Effective as of December 15, 2009) PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  10. INTERNATIONAL STANDARD ON QUALITY CONTROL 1 El propósito de esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) es establecer normas y dar lineamientos respecto de las responsabilidades de una Firma sobre su sistema de control de calidad para su práctica profesional bajo los parámetros de la IFAC PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  11. Norma Internacional de Control de Calidad 1 (ISQS 1) La Firma deberá establecer un sistema de control de calidad diseñado para proporcionarle una seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los requisitos reguladores y legales, y de que los informes emitidos por la Firma o Socios del trabajo son apropiados en las circunstancias. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  12. En qué consiste un SCC ? En políticas diseñadas para lograr los objetivos (cumplir con las normas profesionales y con los requisitos reguladores y legales y le emisión apropiada de los informes emitidos) y los procedimientos necesarios para implementar y monitorear el cumplimiento de dichas políticas PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  13. Elementos de un SCC (a) Leadership responsibilities for quality within the firm. (b) Relevant ethical requirements. (c) Acceptance and continuance of client relationships and specific engagements. (d) Human resources. (e) Engagement performance. (f) Monitoring. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  14. a) Responsabilidades de los dirigentes sobre el control dentro de la Firma La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para promover una cultura interna que se base en el reconocimiento de que la calidad es esencial en el desempeño de los trabajos. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el Director Ejecutivo de la Firma o el Consejo de Administración de los Socios, asuma la responsabilidad última del sistema de control de calidad de la Firma. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  15. Responsabilidades de los dirigentes sobre el control dentro de la Firma Cualquier persona o personas a quien (es) el ED de la Firma o el Consejo de Administrativo de socios asigne la responsabilidad operacional del SCC de la Firma, deberá tener experiencia y capacidad suficientes y apropiadas, así como la necesaria autoridad para asumir dicha responsabilidad PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  16. b) Requisitos éticos La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen con los requisitos éticos relevantes. Integridad Objetividad Competencia profesional y cuidado debido Confidencialidad Conducta Profesional PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  17. INDEPENDENCIA La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que la Firma, su personal y, donde sea aplicable, cuantos estén sujetos a los requisitos de independencia (expertos y redes), mantienen la independencia donde lo requiera el código IFAC y los requisitos éticos nacionales. Dichas políticas y procedimientos deberán facultar a la Firma para: • Comunicar sus requisitos de independencia a su personal y, donde sea aplicable, a otros que estén sujetos a los mismos. • Identificar y evaluar las circunstancias y relaciones que crean amenazadas a la independencia, y emprender la acción apropiada para eliminar dichas amenazas o reducirlas a un nivel aceptable al aplicar salvaguardas o, si considera apropiado, para retirarse del trabajo. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  18. INDEPENDENCIA • Such policies and procedures shall require: (Ref: Para. A10) • (a) Engagement partners to provide the firm with relevant information about • client engagements, including the scope of services, to enable the firm to • evaluate the overall impact, if any, on independence requirements; • (b) Personnel to promptly notify the firm of circumstances and relationships • that create a threat to independence so that appropriate action can be • taken; and • (c) The accumulation and communication of relevant information to • appropriate personnel so that: • (i) The firm and its personnel can readily determine whether they • satisfy independence requirements; • (ii) The firm can maintain and update its records relating to • independence; and • (iii) The firm can take appropriate action regarding identified threats • to independence that are not at an acceptable level. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  19. c) Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y de los trabajos específicos La Firma deberá establecer políticas y procedimientos para la aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes así como de los trabajos específicos, diseñados para proporcionar seguridad razonable de que sólo asumirá o continuará relaciones y trabajos cuando: • Haya considerado la integridad del cliente y no tenga información que la lleve a concluir que le cliente carece de integridad. • Sea competente para desempeñar el trabajo y tengo las habilidades, tiempo y recursos para hacerlo. • Pueda cumplir con los requisitos éticos. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  20. Acceptance of ContinuingClients Depends on: • Previous conflicts over scope of the audit, type of opinion and fees. • If the client is involved in litigation with the auditor • Management integrity • If the auditor feels excessive risk is involved (e.g., regulatory conflict or the high risk industry). PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  21. d) RECURSOS HUMANOS La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que tiene suficiente personal con las capacidades, la competencia y el compromiso hacia los principios éticos necesarios para desempeñar sus trabajos de acuerdo con las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales, así como facultar a la Firma o a los Socios del trabajo a emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. • Reclutamiento • Evaluación de desempeño • Capacidades • Competencia • Desarrollo de Carrera • Compensación • Estimación de necesidades el personal PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  22. RECURSOS HUMANOS Las capacidades y la competencia se desarrollan mediante una variedad de métodos, incluyendo los siguientes: • Educación profesional • Desarrollo profesional continuo, incluyendo entrenamiento • Entrenamiento por parte de funcionarios con más experiencia, por ejemplo, otros miembros del equipo del trabajo PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  23. Asignación de equipos de trabajo La Firma deberá asignar la responsabilidad de cada trabajo a un Socio del trabajo. La Firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran que: • La identidad y el papel del Socio del trabajo se comuniquen a los miembros clave de la administración del cliente y a los encargados del mando. • El socio del trabajo tenga las capacidades, competencias, autoridad y tiempo apropiados para desempeñar el papel. • Las responsabilidades del socio del trabajo se definan claramente y se comuniquen a dicho socio. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  24. e) Desempeño del trabajo La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que los trabajos se desempeñan de acuerdo con las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales, y que la firma o el socio del trabajo emiten informes que son apropiados en las circunstancias. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  25. Consulta La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que: • Tiene lugar la consulta apropiada sobre asuntos difíciles o contenciosos. • Hay suficientes recursos disponibles para facilitar que tenga lugar la consulta apropiada. • Se documenta la naturaleza y alcance de dichas consultas. • Se documentan e implementan las conclusiones resultantes de las consultas. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  26. Diferencias de opinión La Firma deberá establecer políticas y procedimientos para tratar de resolver diferencias de opinión dentro del equipo de trabajo, con los consultados y, cuando sea aplicable, entre el socio del trabajo y el revisor del control de calidad del trabajo. Las conclusiones a las que se llegue deberán documentarse e implementarse. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  27. Revisión de control de calidad La Firma deberá establecer políticas y procedimientos, que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que proporcione una evaluación objetiva de los juicios importantes hechos por el equipo de trabajo y las conclusiones a que se llegue al formular el informe. Estas políticas y procedimientos deberán: • Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas la auditorias de las empresas que cotizan en bolsa. • Exponer criterios contra los cuales deberán evaluarse todos los trabajos. • Requerir una revisión de control de calidad para todos los trabajos. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  28. Documentación del Trabajo La Firma deberá establecer políticas y procedimientos para que los equipos de trabajo completen oportunamente la compilación de expedientes finales del trabajo, después de haberse finalizado los informes del trabajo. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  29. f) Monitoreo La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar certeza razonable de que las políticas y los procedimientos relativos al sistema de control de calidad son relevantes, adecuados, operan de manera efectiva y son observados en la práctica. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  30. Quejas y alegatos La Firma deberá establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar seguridad razonable de que maneja de manera apropiada: • Las quejas y alegatos de que el trabajo desempeñado por la Firma no cumple con las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales. • Alegatos de incumplimiento con el sistema de control de calidad de la Firma. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  31. Documentación La Firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran documentación apropiada para proporcionar evidencia de la operación de cada elemento de su sistema de control de calidad. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  32. Who supervises Auditingrules and Auditing Firms? Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) Created by the Sarbanes-Oxley Act of 2002 PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  33. PCAOB’s (Public Company Accounting Oversight Board) Audit Standards • Consejo de Supervisiòn de Contabilidad para Empresas Pùblicas. • Ley del 30 de julio de 2002. • Supervisado por el SEC. • Funciones: • Cuida que los auditores operen dentro de los marcos legales. • Establece vigilancia y normas de control de calidad para las auditorìas. • Realiza inspecciones de control de calidad (una vez al año) en los despachos que realizan auditorìas. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  34. AVISO DE PRENSA PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  35. AVISO DE PRENSA PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  36. AVISO DE PRENSA PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  37. YO DONDE ESTOY Y QUE QUIERO HACER ???? PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

  38. Thank You for Your Attention Any Questions? PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

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