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감사업무 방향과 우리의 과제

감사업무 방향과 우리의 과제. Valuemeet Investment Co.Ltd 회 장 최 원 락. 첫째. 1980 년대 , 1990 년대 국내금융기관의 변화에 둔감하고 안이한 사고 선진 금융 기관들의 전략적 몸부림 처절한 변화주도 , 대책관리 현장에서 먼저 체험 그 중 많은 부분은 최근에 우리나라에서 일어나고있음. 둘째. 투신업계 최초로 감사업무 선진화 방안에 대한 컨설팅. 셋째. IIA 에서 주관하는 GLOBAL FORUM 에 참가 (2002). 산업사회

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감사업무 방향과 우리의 과제

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Presentation Transcript

  1. 감사업무 방향과 우리의 과제 Valuemeet Investment Co.Ltd 회 장 최 원 락

  2. 첫째 • 1980년대 , 1990년대 • 국내금융기관의 변화에 둔감하고 안이한 사고 • 선진 금융 기관들의 전략적 몸부림 • 처절한 변화주도, 대책관리 현장에서 먼저 체험 • 그 중 많은 부분은 최근에 우리나라에서 일어나고있음

  3. 둘째 • 투신업계 최초로 감사업무 선진화 방안에 대한 컨설팅 셋째 • IIA에서 주관하는 GLOBAL FORUM에 참가 (2002)

  4. 산업사회 국민국가 Regulator중심사회 Stock 중심사회 질서의 사회 경쟁의 시대 대립 사회 Seller’s Market 정보화사회 시장국가 Market Player 중심사회 Flow 중심사회 Chaos 사회 상생,융합의 시대 포용 사회 Buyer’s Market 변화의 방향

  5. 금융기관 (은행권) 과제 • 비젼, 전략 • HUMAN RESOURCES • INFORMATION TECHNOLOGY • CAPITAL ADEQUACY • SYSTEM / PROCESS에 의한 경영 • 변화관리 / 패러다임 전환

  6. CAPLIAL ADEQUACY • TOO MANY COMPETITORS • 부실자산 양산 - 중남미 위기 / IMF CRISIS - 과도한 부동산 담보 대출 - RM 부적절 - FLOW에 대한 인식 부족

  7. BIS Ratio (8%) - 부외자산 포함 모든 자산에 위험 가중치를 둠 - 자산운용 : 위험가중치가 낮은 자산 선호 • 정부보증 채권 • Money Market Products • Free Earning Business • 기업대출 기피 • 나라마다 금융관행, 해외 비즈니스 의존도, 금융제도, 자산의 질 등이 다름 (BIS 8%위주 정책의 문제점) • RISK MANAGEMENT에 대한 인식 제고

  8. 감사방향 • 회계감사 • 컴플라인언스 감사 • 내부통제 절차 감사 • 업무 프로세스 감사 • 경영감사

  9. 내부 감사의 방향

  10. Note : Arthur Andersen이 1995년도에 조사한 바에 의하면 내부 감사인 의 역할에 대하여 답변자의 24% 는 내부 통제인, 42%는 내부 컨 설턴트, 34%는 두 기능을 다한다 고 답변

  11. 내부 감사 기능의 정의 • 회사의 경영을 개선하고 기업가치를 높이기 위해 마련되어 운영되는 독립적, 객관적인 검증 및 컨설팅 활동 (IIA)

  12. 감사 기능의 모습 현재 (AS IS) 미래 (TO BE) GAP • Consultant • 경영 Partner • 변화의 주체 • 감사고객을 중심으로 한 • 가치개발 • 리스크 범위 확대 • 회계감사 • 적법성 감사 • 감시자의 역할 • 내부통제구축

  13. 회계감사 컴플라이언스 감사 문제발견형 감사 사후적 감사 과거중심적 감사 경찰로서의 역할 견제적 역할 내부 통제 경영감사 문제해결형 감사 예방적 감사 미래지향적 감사 컨설턴트로서의 역할 전략적 파트너 내부감사 패러다임 전환

  14. 내부 감사에 대한 모범사례 Arthur Andersen • 고객중심의 내부감사를 통한 가치개발 • 리스크에 대한 인식범위 확대 재무 리스크 규정 리스크 • 정보공유의 촉진 체계적인 지식 습득을 위한 보고서 • 내부감사인의 다양한 경력의 인적구성 고객 만족을 통한 기업가치 창출 • 감사 기능의 Reengineering • 통합 정보기술 이용 (효율적 효과적 감사) 경영,전략관련 리스크

  15. 검사업무의 발전방안 (금융감독원) • Risk Based Examination • 경영지도에 역점을 둠 • 자율규제 강화 • Tailor-Made Examination • 검사직원의 전문성 • 검사조직의 효율성

  16. 감사인의 과제 • 건전한 기업 지배구조 확립을 위한 체계적 노력 • Global Standard / Trend에 대한 이해확대 • Risk에 대한 인식 범위 확대

  17. 감사인의 과제 • Paradigm 전환

  18. IMPLEMENTATION PARADIGM SHIFT SKILL SYSTEM INSTALLATION

  19. 감사인의 과제 • 전략적 사고와 경영환경에 대한 체계적 이해

  20. 최고경영자의 주요역할 FROM TO MANAGEMENT STRATEGY INTERNAL FACTORS 효율성, 생산성 EXTERNAL FACTORS 패러다임 전환 비 용 가치창출 중간관리자 최고 경영자  MANAGEMENT TOOLS USED - 100 여개

  21. Management Tools Used 1. Strategic Planning (89%) 6. Pay-for-Performance (63%) 2. Mission and Vision Statements (85%) 7. Outsourcing (61%) 3. Benchmarking (76%) 8. Strategic Alliances (57%) 4. Customer Satisfaction Meas. (74%) 9. Customer Segmentation (54%) 5. Growth Strategies (64%) 10. Core Competencies (53%) 11. Cycle Time Reduction 16. Shareholder Value Analysis 12. Merger Intergration Teams 17. One-to-One Marketing 13. Activity Based Costing 18. Scenario Planning 14. Supply Chain Integration 19. Virtual Teams 15. Knowledge Management 20. Real Option Analysis 21. Total Quality Management 31. OVA 41. Quality Circles 51. ISO 9000 61. Permission Marketing 22. Reengineering 32. CPR 42. Portfolio Analysis 52. 7-Ss 62. Learning Organizations 23. Market Disruption Analysis 33. SPC 43. Experience Curves 53. 6-Sigma 63. Data Mining 24. Balanced Scorecard 34. SPC 44. Baldridge Award 54. 5-Forces 64. Continuous Improvement 25. Customer Retention 35. Mass Customization 45. Micro-Marketing 55. 4-Ps 65. Value Chain Analysis 26. Visioning 36. System Dynamics 46. MRPI and MRPII 56. 3-Cs 66. Nominal Group Technique 27. Management By Objective 37. Creative Destruction 47. Technology S-Curves 57. 2x2 Matrices 67. Conjoint Analysis 28. JIT 38. Concurrent Engineering 48. Delphi Technique 58. 1-Minute Managing 68. Competitive Gaming 29. Zero-Based Budgets 39. PIMS Analysis 49. Gung Ho! 59. 0-Defects 69. Groupware 30.Empowerment 40. Service Guarantees 50. Self-Directed Teams 60. Life Cycle Analysis 70. Psychographics Source : Bain & Company(1999)

  22. 전략수립 / 수행 회사(경영진) 컨설팅 회사 교수 Formulation Implementation 회사(경영진) 회사(경영진) 야전사령관 컨설팅회사 교수(학생) Evaluation Feedback 회사(경영진)

  23. 감사인의 과제 • 변화 주도 사고

  24. 변화관리 사고 • 유연한 사고 • - 상황변화에 신속대응 • 의견수렴 능력 • 잘못인정/시정 긍정적 사고 - 방관자적 자세 지양 - 변화의 주체, 동참 BTT사고 - 목표지향적 사고 - 미래로부터 PULL형사고 - 연역적 사고 - 뉴턴식 사고의 한계 입체적 사고 - 숲을 보는 눈 - NETWORKING - COORDINATING 창의적 사고 - 전문성 - 사고능력 - 동기부여

  25. 감사인의 과제 • 컨설턴트로서 또는 전략적 파트너로서의 역할 증대를 위한 소신 / 용기

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