退休人員退休所得合理化改革方案

退休人員退休所得合理化改革方案 國立台灣大學人事室報告 95年2月

一、退休人員退休所得合理化方案說明 （一）基本原則：在公保養老給付優惠存款利率18%不變動前提下，對於新舊制退撫制度過渡時期，支（兼）領月退休金之退休人員，其退休所得替代率超過一定百分比者，予以適度限制其公保養老給付得辦理優惠存款之金額，以期達到退休所得合理化之目標，至兼領月退休金人員係按其兼領比例計算。

（二）不受影響人員（不適用對象） 1.請領一次退休金之退休人員（無論是在方案實施前後）。 2.僅具舊制退休年資人員（85年2月1 日以前退休之教育人員及84年7月31日以前退休之公務人員）。 3.僅具新制退休年資人員（85年2月1 日以後初任公職之教育人員及84年7月31日以初任公職之公務人員）。

（三）方案實施方式 本方案實施後，退休人員原優惠存款契約期滿換約時，依其退休所得替代率計算結果，適度調整公保養老給付得繼續辦理優惠存款之金額。

（四）退休所得替代率計算內涵說明-總表

（四）退休所得替代率計算內涵說明-1 ※現職待遇（分母） 1.本薪（年功薪）/本俸（年功俸） 2.學術研究費/專業加給 3.主管職務加給 4.1/12年終工作獎金

（四）退休所得替代率計算內涵說明-2 ※退休所得（分子） 1.月退休金 2.公保養老給付辦理優惠存款利息 3.1/12年終慰問金

（四）退休所得替代率計算內涵說明-3 替代率計算原則--教師、舊制職員部分： 1.任職25年者，替代率上限為85%，年資每增1年，增加1%，35年者為95%。教師任職36年以上，每增1年增加0.5%，最高40年至97.5%（兼領月退休金人員按其兼領比例計算） 2.大專教師兼行政職務支領相當公務人員簡任第12職等以上主管職務加給人員：任職25年，替代率上限為75%，其後每增加1年，增加0.5%，最高35年，上限百分比定為為80%；另符合增核退休給與者，自第36年起，每增加1年，增加0.5%，最高40年為82.5%。（兼領月退休金人員按其兼領比例計算）

（四）退休所得替代率計算內涵說明-4 替代率計算原則--公務人員部分： 1.支領月退休金者，任職25年者，上限85%，其後每增加1年，增加1%，最高35年，上限95%；兼領月退休金者，其百分比上限按兼領月退休金比例折算之。 2.簡任第十二職等至第十四職等之主管人員及政務人員，支領月退休(職)金者，任職25年者，上限75%，其後每增加1年，增加0.5%，最高35年，上限80%；兼領月退休(職)金者，其百分比上限按兼領月退休(職)金比例折算之。

（五）退休所得替代率計算公式 退休所得（分子）月退休金＋公保養老給付優惠存款每月利息＋1/12年終慰問金＝退休所得替代率現職待遇（分母）本薪（年功薪）＋學術研究費（或專業加給）＋主管職務加給＋1/12年終工作獎金

（六）教師、舊制職員主管職務加給計列原則 本方案實施前之已退休人員，採下列方式擇一辦理： 1.依據「退休生效職等」：按退休生效時所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，以方案施行時標準計列。 2.依據「最後3年平均」：以方案施行時之標準計算其最後在職3年期間所支領兼任主管職務加給之月平均數。 3.依據「曾經經歷」：教學生涯中曾支領兼任或代理主管職務加給3年以上者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額（如後附）計列。曾支領兼任或代理主管職務加給1年以上未滿3年者，依其最後所兼任主管職務比照公務人員之相當官職等，按銓敘部所定相當官職等之定額半數之標準計列。

（七）公務人員主管職務加給計列原則 本方案實施前之已退休人員，採下列方式擇一辦理： 1.依據「退休生效職等」：按退休生效時官職等級對照方案實施時現職同等級人員之主管職務加給標準計算。 2.依據「最後3年平均」：以方案實施時之標準，計算其最後在職3年期間所任職等主管職務之主管職務加給月平均數。 3.依據「曾經經歷」：於公務生涯中曾任3年以上支領主管職務加給（含代理主管）之職務者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定之主管職務加給之定額計算主管職務加給。曾任3年以下支領主管職務加給（含代理主管）職務者，依其核定之退休等級，按銓敘部所定之主管職務加給之定額之半數計算主管職務加給。

主管職務加給定額計給標準表（銓敘部訂定）

範例說明

例1、（教育人員）：某甲退休時為教授（俸級770），其任職年資舊制29年11月、新制6年，於91年2月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：例1、（教育人員）：某甲退休時為教授（俸級770），其任職年資舊制29年11月、新制6年，於91年2月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資36年→替代率95.5% 2.現職所得：117,923元 3.退休所得上限： 117,923*95.5%=112,617元 4.公保養老給付優存利息： 112,617 - 61,161 - 6,113 =45,343元 5.方案實施後可優存金額：因為45,343元>26,981元所以公保養老給付優存金額不受影響，即不須調降優存金額。

例2、（教育人員兼系主任）：某甲退休時為教授（俸級770），其任職年資舊制29年11月、新制6年，於91年2月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下：例2、（教育人員兼系主任）：某甲退休時為教授（俸級770），其任職年資舊制29年11月、新制6年，於91年2月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.兼任系主任職務相當公務人員簡任第12職等以上主管職務加給，任職25年，替代率上限為75%，…最高35年，上限百分比定為為80%；另符合增核退休給與者，自第36年起，每增加1年，增加0.5%，最高40年為82.5%。年資36年→替代率80.5% 2.現職所得：146,835元 3.退休所得上限： 146,835 *80.5%=118,202元 4.公保養老給付優存利息： 118,202 - 61,161 - 6,113 =50,928元 5.方案實施後可優存金額：因為50,928元>26,981元所以公保養老給付優存金額不受影響，即不須調降優存金額。

例3(舊制職員)：某乙退休等級為625元，其任職年資為30年2個月（舊制23年3月，新制6年11月），於92年1月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資30年→替代率90% 2.現職所得：84,088元 3.退休所得上限： 84,088*90%=75,680元 4.公保養老給付優存利息： 75,680 -52,532-5,137 =18,011元 5.方案實施後可優存金額： 18,011 *12/18%=1,200,733元 6.可領回靈活運用之現金： 1,595,520 – 1,200,733 =394,787元

例4(舊制職員兼組主任)：某乙退休等級為625元，其任職年資為30年2個月（舊制23年3月，新制6年11月），於92年1月1日退休並擇領月退休金，其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資30年→替代率90% 2.現職所得：93,583元 3.退休所得上限： 93,583*90%=84,225元 4.公保養老給付優存利息： 84,225 -52,532-5,137 =26,556元 5.方案實施後可優存金額：因為26,556元>23,933元所以公保養老給付優存金額不受影響，即不須調降優存金額。

例5(公務人員)：某乙退休等級為薦任第9職等年功俸6級690俸點，其任職年資為30年9個月（舊制23年3月新制7年6月）於92年1月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資31年→替代率91% 2.現職所得：80,358元 3.退休所得上限： 80,358 *91%=73,126元 4.公保養老給付優存利息： 73,126 -51,961-5,048 =16,117元 5.方案實施後可優存金額： 16,117 *12/18%= 1,074,467元 6.可領回靈活運用之現金： 1, 550,340–1,074,467=475,873元

例6(公務人員兼組長)乙退休等級為薦任第9職等年功俸6級690俸點，其任職年資為30年9個月（舊制23年3月新制7年6月）於92年1月1日退休並擇領月退休金，則其優惠存款數額計算如下： 1.任職年資31年→替代率91% 2.現職所得：89,853元 3.退休所得上限： 89,853 *91%=81,766元 4.公保養老給付優存利息： 81,766 -51,961-5,048 =24,757元 5.因為24,757元>23,255元所以公保養老給付優存金額不受影響，即不須調降優存金額。

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