95 年審閱上櫃公司年常見缺失

1. 95年審閱上櫃公司年常見缺失 證券櫃檯買賣中心 資訊申報小組

2. 今年年報常見缺失 • 董事、監察人及(副)總經理酬金揭露 • 公司負責人及相關人員應核章部分 • 環保資訊中揭露RoHS相關資訊 • 有關會計師之資訊 • 法人股東之主要股東屬法人股東者，其主要股東 • 私募有價證券辦理情形

3. 董事酬金揭露(1)

4. 董事酬金揭露(2)

5. 董事酬金揭露--資料揭露年度 • 車馬費及報酬：揭露94年度實際支付情形(所揭露之報酬包含董事因兼任總經理及副總經理以外員工所支領之報酬) • 盈餘分配之董事酬勞：揭露經董事會通過提報95年度股東常會盈餘分派之擬議配發金額(95分配94之金額) • 盈餘分配之員工紅利：揭露經董事會通過提報95年度股東常會盈餘分派之擬議配發金額(95分配94之金額) • 取得員工認股權憑證數額：是否揭露累計截至年報刊印日指實際取得員工認股權憑證數額

6. 董事酬金揭露--合併報表公司資料揭露 • 所揭露之合併報表內所有公司支付董事酬金資料中，應包含本公司 • 所揭露合併報表內所有公司給付本公司各個董事酬金級距資料，應依包含本公司在內合併報表內所有公司之資料統計填列

7. 董事酬金揭露--董事兼任經理人酬勞揭露 • 盈餘分配之員工紅利：應僅揭露兼任總經理及副總以外之董事所領取之員工紅利資訊=>因兼任總經理及副總，則其所領之員工紅利已於總經理及副總之酬金資料中揭露，故不再於本表重複揭露，惟董事因兼任總經理及副總以外所領之員工紅利在此揭露 • 取得員工認股權憑證數額：應僅揭露兼任總經理及副總以外之董事所領取之員工認股權憑證資訊；如有前述情形，應另一併填列附表15(取得員工認股權憑證之經理人取得及認購情形)

8. 董事酬金揭露—其他 • 盈餘分配之員工紅利金額：股票股利（員工紅利配股）之市價，應以94年12月之平均收盤價計算（若合併報表內其他公司為未上市櫃公司時，應以94年底之淨值計算） • 總額佔稅後純益之比率：本公司稅後純益應以94年度稅後純益計算（合併報表內所有公司以合併總損益﹝含應歸屬少數股權之權益﹞計算）

9. 監察人酬金揭露

10. 總經理、副總經理酬金揭露

11. 酬金相關資訊之揭露 • 依據：年報應行記載事項準則第10條第2款第4目 • 應揭露事項 • 揭露93、94年支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額占稅後純益比例之分析 • 說明給付酬金之政策、標準與組合 • 訂定酬金之程序 • 給付之酬金與經營績效之關聯性

12. 上年度配發員工紅利及董事、監察人酬勞情形 • 依據：年報應行記載事項準則第11條第8款第3目 • 應揭露事項 • 94年度分配93年度盈餘時有關員工紅利及董事、監察人酬勞之實際配發情形及擬議配發情形 • 前述實際配發及擬議配發之差異情形

13. 年報之核章 • 年報之封底：公司印鑑,公司負責人之簽名或蓋章 • 財務概況之 • 最近年度財務報告之監察人審查報告—監察人核章 • 最近年度財務報表(含會計師查核報告)及經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表—會計師於查核報告中用印及財務報表四大表用印

14. 環保資訊中RoHS資訊 • 未依本中心函文規定於年報環保資訊中揭露RoHS相關資訊

15. 有關會計師之資訊 • 年報應行記載事項準則第二十條之二(今年度新增) • 配合財務報告與年報內容之整合，今年移至年報中作揭露 • 主要內容包括： • 會計師公費資訊 • 更換會計師資訊 • 公司之董事長、總經理或財務主管最近一年內曾任職於簽證會計師所屬事務所或其關係企業資訊

16. 法人股東之主要股東屬法人股東者，其主要股東法人股東之主要股東屬法人股東者，其主要股東 • 年報應行記載事項準則第十條第一項第二款第一目 • 董事、監察人屬法人股東代表者，應註明法人股東名稱及該法人之股東股權比例超過百分之十或股權比例占前十名之股東名稱。

17. 私募有價證券辦理情形 • 年報應行記載事項準則第二十一條第一項第四款(今年度新修正) • 揭露項目： • 股東會或董事會通過日期與私募數額 • 私募價格訂定之依據及合理性 • 特定人選擇方式 • 辦理私募之必要理由 • 私募有價證券之資金運用情形及計畫執行進度

18. 詢問窗口 證券櫃檯買賣中心 上櫃監理部 • 徐彬豪副組長 • Tel: 02-23666064 • Email: philip@mail.gretai.org.tw • 陳冠伶專員 • Tel: 02-23668075 • Email: joseling@mail.gretai.org.tw