1 / 18

Kontering i deltagerens regnskab

Kontering i deltagerens regnskab. I/S kursus NordVest Agro Efterår 2006. Anden virksomhed. Det giver ofte det bedste overblik, hvis alt vedrørende I/S samles i et selvstændigt ”område” Specielt for skat, hvor en del af regnskabet føres i det personlige regnskab.

phuc
Download Presentation

Kontering i deltagerens regnskab

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Kontering i deltagerens regnskab I/S kursus NordVest Agro Efterår 2006

  2. Anden virksomhed • Det giver ofte det bedste overblik, hvis alt vedrørende I/S samles i et selvstændigt ”område” • Specielt for skat, hvor en del af regnskabet føres i det personlige regnskab. • ”Anden virksomhed” og mulighederne dér kan anvendes til at adskille I/S fra resten. • Balance 19xx xx • Resultat 5001 00 • Specifikation af resultat 820x xx

  3. Skatteregnskab • I/S er skattemæssigt ”Transparent”. • Opgørelse af skattepligtig indkomst følger almindelige skatteregler. • Uden hensyn til udlodning af resultat i årsrapport • Med individuelt valg af afskrivning mv. for forskellige deltagere i I/S. • Mellemregning er selvfølgelig lig med mellemregning i årsrapport.

  4. Hvordan laves Senior’s årsrapport?- Hele overskuddet udbetales til deltagerne i I/S

  5. Hvordan laves Senior’s skatteregnskab?- Hele overskuddet udbetales til deltagerne i I/S

  6. Arbejdsgang rækkefølge • Mellemregning kasse og efterposteringer • Vælg eventuel skævdeling (hvert år?) • Vælg fordelingskonti (én gang for alle) • Årsrapport i I/S færdig inkl. Udlodning • Fastlæg skævdeling skat med samme beløb som i årsrapport • Skatteregnskab I/S • Opgørelse hos deltagere • Årsrapport og skatteregnskab deltagere

  7. Vælg fordelingskonti • Stå i I/S i opgavevalg • Funktioner > Stamdata > I/S • Her kan man også se og rette de kontonumre, som bliver brugt hos deltagerne • Konto til resultat før renter • 3847 Kommer med i landbrugsresultatet • 5001 Kommer som ”anden virksomhed • Side 4 i selvangivelsen: • 3847 medregnes • 5001 medregnes ikke, men tages fra specifikationen på 820x xx • Hvis ekstra CVR-nummer: 820x xx skilles ud på ekstra skema

  8. Placering af overskud før renter • Visning i regnskab • 3847 Som primær virksomhed (den eneste eller som en integreret del af landbruget) • 5001 Som anden virksomhed (når der er en anden virksomhed ved siden af) • Side 4 i selvangivelse når I/S er eneste virksomhed • Brug skema fra I/S • Tilføj andel • Valg af konto til overskud er uden betydning. • Side 4 i selvangivelse når to virksomheder • Skema fra I/S med tilføjet andel • Eget skema skal være eksklusiv I/S tal: • Enten Resultat direkte på 5001 (cvr-nummer ligegyldigt) • Eller Resultat på 3847 via 82xx og angivelse af ekstra CVR-nummer

  9. Vælg fordelingskonti - skat

  10. Vælg fordelingskonti - skat

  11. Vælg fordelingskonti - skat

  12. Vælg fordelingskonti - skat

  13. Vælg fordelingskonti - skat

  14. Investering – kontonummer er afgørende • For hver type investering • Saldo i intervallet ekskl. Afstemningskontoen • Hvis man har køb på afstemningskontoen • I I/S overføres det jf. sædvanlig beregning • Beregningen kan rettes om nødvendigt • Ved kørslen af skatteregnskab, bliver det ikke overført • Beregningen kan ikke ændres

  15. Vælg skævdeling • Stå i I/S i opgavevalg • Funktioner > Stamdata > I/S • Her kan man også rette i fordelingen, hvis der er aftalt en anden fordeling end den, der følger af de ideelle andele. • Forlods beløb (positivt eller negativt) • En anden fordelingsprocent • Skat og drift skal være ”lige skæve” • Samme forlods beløb (skat: resultat før renter)

  16. Vælg skævdeling For eksempel: som aflønning for ekstra arbejdsindsats • Samme beløbsmæssige forskel i årsrapport og skatteregnskab • Samme forlods beløb drift og skat • Find beløb ved procentfordeling drift og indsæt det som forlods skat • Se afstemningslinier i note 591

  17. .. og nu er det tid til: • Spørgsmål ??

More Related