第十二章流动负债

第十二章流动负债 第一节银行短期借款第二节商业信用第三节短期融资券

第一节银行短期借款 一、我国流动资金的管理体制（一）传统的流动资金管理体制及其缺点 P465 （二）银行统一管理流动资金的基本内容 P466 流动资金由银行统一管理的优点 P466 （三）企业流动资金计划占用额的确定 P467

二、银行短期借款的种类 （一）在银行统一管理流动资金的情况下对短期借款的分类 1、流动基金借款 2、生产周转借款 3、临时借款 4、结算借款（二）《货款通则》对短期借款的分类 1、信用借款（1）信用额度借款 P469 （2）循环协议借款循环协议与信用额度借款的区别主要在于；P469 2、担保借款（1）保证借款（2）抵押借款（3）质押借款 3、票据贴现

三、银行短期借款的基本程序 （一）企业提出申请（二）银行对企业申请的审查（三）签订借款合同（四）企业取得借款（五）短期借款的归还四、银行短期借款的优缺点（一）优点 1、银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期借款 2、银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款（二）缺点 1、成本较高 2、限制较多

第二节商业信用 一、商业信用的形式（一）赊购商品（二）预收货款二、商业信用条件（一）预付货款（二）延期付款，但不提供现金折扣（三）延期付款，但早付款有现金折扣公式：见P475

三、商业信用的优缺点 （一）优点 1、非常方便 2、如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用集资没有实际成本 3、限制少（二）缺点时间一般较短，如果企业取得现金折扣，则时间会更短，如果放弃现金折扣，则要付出较高的资金成本。

第三节短期融资券 一、短期融资券的发展过程二、短期融资券的种类 P477-478 （一）按发行方式,可分为经纪人代销的融资券直接销售的融资券（二）按发行人的不同,可分为金融企业的融资券非金融企业的融资券（三）按融资券的发行和流通范围,可分为国内融资券国际融资券

三、短期融资券的发行程序 （一）公司作出决策,采用短期融资券方式筹资（二）办理发行融资券的信用评级评估程序 P479 （三）向有关审批机关提出发行融资债券的申请 (四)审批机关对企业的申请进行审查和批准 (五)正式发行融资券,取得资金

三、短期融资券筹资的优缺点 （一）优点 1、筹资的成本低 2、筹资数额比较大 3、短期融资券筹资能提高企业的信誉（二）缺点 1、风险比较大 2、弹性比较小 3、条件比较严

第十二章 流动负债