水专项“城市水污染控制”和“饮用水安全保障”主题财务验收工作

1. 水专项“城市水污染控制”和“饮用水安全保障”主题财务验收工作水专项“城市水污染控制”和“饮用水安全保障”主题财务验收工作 住房和城乡建设部水专项实施管理办公室 二〇一一年十一月

2. 主要内容 一、财务验收原则和依据 二、财务验收对象 三、财务验收的组织管理 四、财务验收方式和内容 五、财务验收程序 六、财务验收结果及相关责任 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答

3. 一、财务验收原则和依据 验收工作遵照“科学、公正、规范”的原则 ◆ 《民口重大专项项目（课题）财务验收办法》（财教[2011]287号） ◆ 《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》（国科发专[2011]314号） ◆ 《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）

4. 一、财务验收原则和依据 ◆ 《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号） ◆ 《国家科技重大专项管理暂行管理规定》（国科发计[2008]453号） ◆ 《水体污染控制与治理科技重大专项验收暂行管理细则》 ◆ 财政部批复的重大专项项目（课题）预算 ◆ 国家有关财政财务管理制度

5. 二、财务验收对象 财务验收的资金范围为纳入水专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。 2010年底合同到期91个课题，中央财政投入14.86亿元，地方及其他配套27.73亿元。

6. 三、财务验收的组织管理 （一）相关方职责 ◆ 财政部负责统一指导财务验收工作和进行验收抽查。 ◆ 各专项牵头组织单位负责组织本专项财务验收工作。 ◆ 项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作。 对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。

7. 三、财务验收的组织管理 （二）牵头组织单位组织方式 ◆ 由各牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组织财务验收工作。 ◆ 验收工作可以通过组织财务验收专家组和委托会计师事务所等专业机构进行。

8. 三、财务验收的组织管理 （三）分级次财务验收 ◆ 重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收。 ◆ 课题承担单位负责课题内子课题的财务总结验收工作。 ◆ 同一项目且关联性很强的课题原则上集中验收，课题任务验收和财务验收同期实施。 （课题验收材料经项目承担单位审查汇总后提交部水专项办）

9. 三、财务验收的组织管理 （四）财务验收专家组要求 ◆ 财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。专家组组长由财务专家担任。 ◆ 实行回避制度。重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。

10. 四、财务验收方式和内容 （一）财务验收方式 财务验收分为现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。 现场验收主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。 非现场验收：主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。

11. 四、财务验收方式和内容 （二）财务验收内容 1、财务管理制度执行情况 主要包括：财务管理制度的建立健全情况和财务管理制度的执行情况等。 2、资金到位和落实情况 主要包括：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和任务合同书要求对任务承担单位资金拨付情况等。

12. 四、财务验收方式和内容 （二）财务验收内容 3、会计核算和财务信息情况 主要包括：按照重大专项资金管理规定设立特设账户进行单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务信息的真实性情况等。 4、支出内容合规有效情况 主要包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。

13. 四、财务验收方式和内容 （二）财务验收内容 5、预算执行情况 主要包括：按照合同任务约定和课题进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况等。 6、资产管理情况 主要包括：资产购置、资产入账、资产使用和处置情况，开放共享情况等等。

14. 五、财务验收程序 总体工作流程及2010年底到期课题 财务验收时间安排 财务审计 财务验收 验收抽查 验收申请 2011年12月10 日前完成 2011年12月10 日前提交 2011年12月31 日前完成

15. 五、财务验收程序 （一）财务审计 ◆ 财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项项目（课题）结题验收前对项目总经费的收支情况进行审计。 ◆ 财政部根据有关规定组织遴选会计师事务所，入围会计师事务所名单已公布于政府采购网。 ◆ 课题单位在入围名单里选择会计师事务所。

16. 五、财务验收程序 财务审计程序

17. 五、财务验收程序 （二）验收申请 项目（课题）承担单位应当在认真清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头组织单位提交财务验收申请和相关材料牵头组织单位对材料进行形式审查。

18. 五、财务验收程序 财务验收申请材料 任务合同书（包括相关补充协议）、预算书和其他有关批复文件； 财务审计报告； 课题财务收支执行情况报告； ——通过财务验收软件提交，网址：http://www.owlsoft.com.cn/ 。主要包括：项目（课题）基本情况、研究进展情况说明、收支情况、资金结余情况、经费对外拨付情况等。 课题结余资金情况说明； 其他相关材料。

19. 五、财务验收程序 （三）财务验收 ◆财务验收是在财务审计基础上开展的工作。 ◆财务验收主要由牵头组织单位组织实施并形成财务验收最终结论和报告。 ◆是本次验收工作的核心阶段。

20. 五、财务验收程序 （四）验收抽查 ◆ 在牵头组织单位财务验收的基础上，财政部将从中选取部分项目（课题）进行财务验收抽查。 ◆ 验收抽查旨在加强监督，进一步提高财务验收工作的科学性、规范性，抽查结果作为后续年度财政预算资金安排依据。

21. 六、财务验收结果及相关责任 （一）验收指标 财务验收指标采取定性和定量相结合的方式。依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值，形成财务验收综合得分，同时对存在问题提出整改意见。 ◆财务管理制度执行情况（10分） ◆资金到位和落实情况（10分） ◆会计核算和财务信息情况（15分） ◆支出内容合规有效情况（25分） ◆预算执行情况（25分） ◆资产管理情况（15分）

22. 六、财务验收结果及相关责任 （二）验收结论 ◆ 重大专项财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。 ◆ 项目（课题）综合得分总分值为100分，综合得分高于80分（包括80分）为“通过验收”；综合得分低于80分为“不通过验收”。 ◆ 综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的项目（课题）应于接到财务验收结论后一个月内进行整改，整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。

23. 六、财务验收结果及相关责任 （三）结账手续 ◆ 课题通过验收后一个月内，各项目（课题）承担单位应当办理完毕财务结账手续。 ◆ 课题经费如有结余，应当按照《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》等相关财政财务制度处理。

24. 六、财务验收结果及相关责任 （四）相关责任 ◆到期无故不申请验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位5年内不得再申报重大专项项目（课题）。 ◆在财务验收过程中发现弄虚作假，截留、挪用、挤占重大专项资金等行为，按照有关规定追究相关责任人和单位的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

25. 六、财务验收结果及相关责任 （五）存在下列行为之一的，不通过财务验收。 1、编报虚假预算，套取国家财政资金； 2、未对专项经费进行单独核算； 3、截留、挤占、挪用专项经费； 4、违反规定转拨、转移专项经费； 5、提供虚假财务会计资料； 6、未按规定执行和调整预算； 7、虚假承诺、自筹经费不到位； 8、其他违反国家财政纪律的行为。

26. 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 （一）财务验收和任务验收的关系是什么？ 重大专项项目（课题）验收包括任务验收和财务验收两部分。《财务验收办法》规定，财务验收和任务验收统一部署、同期实施。两者任务不同，目标一致。任务验收按照《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》（国科发专[2011]314号）的规定实施。财务验收按照《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》规定实施。

27. 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 （二）对财务验收有什么时间要求？ 《财务验收办法》规定，财务验收应在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。对不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不超过一年。

28. 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 （三）预算执行情况的主要内容是什么？ 《财务验收办法》规定，预算执行情况包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定和项目（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况，以及各类资金结余情况等。 　 其中：关于“按规定程序和权限调整预算”中的“规定程序和权限”，《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）第二十八条有明确的规定：“项目（课题）预算一般不予调整，确需调整的，应当履行相关程序。在项目（课题）执行期间出现目标和技术路线调整、承担单位变更等重大事项，致使项目（课题）总预算、年度预算、项目（课题）间接费用以及直接费用中设备费、基本建设费预算发生调整的，应当由牵头组织单位按规定程序报财政部核批”。

29. 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 （四）对于财务验收过程中发现的问题有何整改要求？ 对于财务验收过程中发现的问题，项目（课题）承担单位应及时整改，整改要求如下： 　　 第一，牵头组织单位在验收申请阶段经形式审查发现的问题，项目（课题）承担单位需及时补充或修改材料，直至通过形式审查。 　　 第二，对于财务审计阶段审计报告中提出的问题，牵头组织单位应当及时通知项目（课题）承担单位进行整改，整改完毕后再进行财务验收。

30. 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 第三，对于财务验收阶段形成的初步财务验收结论综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的项目（课题），项目（课题）承担单位应当于接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵头组织单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。 　 第四，对于财务验收抽查工作中发现的问题，牵头组织单位及项目（课题）承担单位应当及时进行整改，并将整改情况报送财政部。

31. 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 （五）财务验收工作经费如何开支？ 《财务验收办法》规定，项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支。经费的开支内容和标准严格按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）和《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号）执行。

32. 住房和城乡建设部 水专项实施管理办公室 电话：010-58934022，57811040 传真：010-57811041 电邮：owp@vip.163.com