企业财务会计决算报表报送要求

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2. 2012年企业决算报表讲解 2012年12月·广东省财政厅绩效评价处

3. 2012年企业决算报表讲解 1 2011年度企业决算总结 2 企业财务会计决算报表讲解 3 报表会审常见问题汇总 4 企业决算报表报送要求

4. 2011年度企业决算总结 （一）广东省国有企业资产负债主要指标 注：2011年全省国有企业资产负债率62.05%，较 2010年（60.63%）提高1.42个百分点 。

5. 2011年度企业决算总结 （二）广东省国有企业收益情况主要指标 注：2011年全省国有企业总资产报酬率4.30%，净资产收益率 6.33%，与 2010年基本持平。

6. 2011年度企业决算总结 （一）广东省地市国有企业资产负债主要指标 注：2011年全省地市国有企业资产负债率60.57%，较 2010年（59.49%）提高1.08个百分点 。

7. 2011年度企业决算总结 （二）广东省地市国有企业收益情况主要指标 注：2011年全省地市国有企业总资产报酬率4.27%，净资产收益率 6.72%，与 2010年基本持平。

8. 2012年企业决算报表讲解 1 2011年度企业决算情况 2 企业财务会计决算报表讲解 3 报表会审常见问题汇总 4 企业决算报表报送要求

9. 2012年度企业决算报表 一、填报范围 • 1、境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业。 • 2、基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整 会计报表的企业。 二、报表组成 1、报表封面、主表（8张）和补充指标表（17张） 2、报表封面、主表适用于所有企业填报； 3、补充指标表“境外子企业基本情况表”（财会年企补16表）由境外子企业分户填报，分户填报的金额为人民币元； 4、补充指标表“汇编范围企业户数情况表”（财会年企补17表）由直接向财政部门报送决算报表的一级单位填报。

10. 2012年度企业决算报表 三、编制本套报表基本要求 1、真实的交易事项、完整的账簿记录； 2、全面清查资产，核实债务和权益，正确结转损益； 3、依法进行年终审计等。

11. 报表修订情况 一、总体思路 继续保持报表稳定，个别填报指标适当调整 二、修订内容 （1）企业经营规模 （1）企业经营规模 1、《封面》：调整“行业补充指标表标识码”。 2、《资产负债表》：完善“其他流动负债”指标解释；调整“实收资本”构成分类。 3、《利润表》：删除“业务招待费”指标。 4、《现金流量表》：完善“支付其他与经营活动有关的现金”和“支 付其他与筹资活动有关的现金”等两个指标的解释。 5、《基本情况表》：增设三个新的指标。

12. 企业分户录入封面 “行业补充指标表标识码”改为“补充指标表标识码”，增加“17 户数表”

13. 资产负债表 其他流动负债（ 90行）： 反映未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债项目内的流动负债，含短期融资券。

14. 2012年表样 2011年表样 资产负债表 2012年表样

15. 利润表 “管理费用（21行）”项下删除了“业务招待费”

16. 现金流量表 支付其他与经营活动有关的现金（24行）： 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金等。

17. 现金流量表 支付其他与筹资活动有关的现金（51行）： 反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费、发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金等。企业以分期付款方式购建的固定资产，在本项目中反映。

18. 基本情况表 劳务派遣提供的就业人数（10行）： 指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。

19. 基本情况表 本年提取的职工培训费用（45行）： 反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。

20. 基本情况表 “工业增加值（46行）”改为“劳动生产总值（49行）”，指标口径解释不变。

21. 基本情况表

22. 基本情况表 社会贡献总额（107行）： 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、已交增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。

23. 2012年企业决算报表讲解 1 2011年度企业决算总结 2 企业财务会计决算报表讲解 3 报表会审常见问题汇总 4 企业决算报表报送要求

24. 报表会审常见问题汇总 1、报表封面中的几处常见错误——漏填错填 （1）企业经营规模 （1）企业经营规模 （1）企业经营规模 • “企业经营规模”——严格按照新统计标准填报。 （2）组织机构代码 （2）企业（单位）代码 （2）企业（单位）代码 • “上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”的填列混乱。 （3）报表类型码 （3）境外企业 • 境外企业应选择“境外并企业表”

25. 报表会审常见问题汇总 2、数据填报中的几处常见错误 (1)企业负责人薪酬及人数——《基本情况表》 • 去年指标的指标解释中已明确说明“不包括企业兼职不兼酬的企业负责人数”，所有人数和工资类指标都遵循“人随工资走”的原则 （2）石油特别收益金——《应上交应弥补款项》 （1）企业经营规模 （1）企业经营规模 • “应上交应弥补款项表”中石油特别收益金只有石油石化行业填列。 （3）国有资本收益——《应上交应弥补款项》 （1）企业经营规模 （1）企业经营规模 • 注意事项：各地上报应与报送国资委的口径保持一致，一定要加强审核，确保数据的正确性 (4)户数情况表——《汇编范围企业户数情况表》 • 《汇编范围企业户数情况表》中反映的企业户数情况应与上报数据库中的企业户数情况一致（2011年已要求全级次上报）。

26. 报表会审常见问题汇总 3、决算工作中的几个常见问题 2

27. 2012年企业决算报表讲解 1 2011年度企业决算总结 2 企业财务会计决算报表讲解 3 报表会审常见问题汇总 4 企业决算报表报送要求

28. 企业财务会计决算报表报送要求 • （一）报送时间要求： 1、各地级市、省直管县财政部门2013年3月23日前报送； 2、省直有关部门、企业2013年3月30日前报送。 （二）报送材料内容： 1、报送内容： （1）报送文件、2012年度汇总的决算报表、财务情况说明书（省直部门和地市使用格式）、汇编范围企业户数情况表。按以上顺序加具封面，编排目录和页码，装订成册并加盖本单位印章。 （2）汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表财务情况说明书电子文档。

29. 企业财务会计决算报表报送要求 • 2、财务会计报表以“万元”为金额单位（计算机自动生成），全部计算机数据仍以“元”为金额单位，报送的纸质材料统一用A4纸打印 • （三）报送格式： • 按财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统一下载。 • （四）报送范围： • 2011年度决算布置中鼓励全级次上报。经过一年的过渡和准备，为了更加全面地了解国有企业的经营管理情况，同时更加深入地分析其财务状况，2012年度我们明确了全级次的上报要求。