ASISTENCIA A GRANDES EMPRESAS EUROsociAL II Buenos Aires, septiembre 2013

1. ASISTENCIA A GRANDES EMPRESAS EUROsociAL II Buenos Aires, septiembre 2013

2. Índice Delegación Central Grandes Contribuyentes (DCGC) Foro Grandes Empresas

3. DCGC • Creación en el marco del Plan de Prevención del Fraude Fiscal (2005) • Objetivo: coordinar el control de los grandes contribuyentes: -Integración áreas funcionales (excepción) - Mejora atención y servicio Apuesta por mayor eficacia, coordinación e integración La DCGC es el interlocutor único de los GC alteración tradicional organización por áreas funcionales

4. DCGC • Órgano central con competencias en todo el territorio nacional respecto a los contribuyentes adscritos • Realiza todas las funciones de la AEAT (gestión, inspección y recaudación) relativas a esos contribuyentes Excepciones: gestión aduanera, IIEE e IH

5. DCGC Adscripción de contribuyentes I • Automática: • PJ y entidades con volumen de operaciones superior a 100 millones € en los tres ejercicios anteriores • PJ y entidades con más de 10.000 registros anuales de suministro de información (retenciones o ingresos a cuenta) en los tres ejercicios anteriores No se incluyen CCAA, EELL ni OOPP La adscripción cesa el ejercicio siguiente a aquel en que dejen de concurrir circunstancias

6. DCGC Adscripción de contribuyentes II • Por Resolución Director SEPRI cuando concurran determinadas circunstancias, entre otras: • PF cuya renta supere el millón de € o cuyos bienes o derechos valgan más de 10 millones de € • Ejercer actividades en todo o parte del territorio nacional • Posición destacad en un sector económico • Realizar operaciones de especial importancia y complejidad • Indicios de realización fraudes especial gravedad

7. DCGC Estructura Consta de 3 Dependencias: • De Control Tributario y Aduanero: tareas de inspección, verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada • De Asistencia y Servicios Tributarios (DAST): VD, CL y resto de funciones de gestión (principalmente I y A) y tareas de recaudación • Gestión de Medios y Recursos: da carácter horizontal gestiona recursos humanos, materiales, económicos e informáticos

8. DCGC Información y Asistencia Tributaria (DAST) Objetivo de la DAST: prestación de asistencia y servicios tributarios a los obligados adscritos Tareas • Sesiones anuales en campaña de declaraciones informativas • Sesiones sobre novedades tributarias • Ágil resolución dudas en la aplicación de la norma • Ayuda en presentación telemática de declaraciones • Somete a información proyectos futuros CANAL PERMANENTE DE RELACIÓN

9. DCGC Algunos datos de la DAST • Censo de 3.270 obligados (aumento del 70% desde su creación) • Contestaciones a consultas por email: 4.079 en 2012 • Sesiones informativas: 24 en 2012

10. EL FORO DE GRANDES EMPRESAS

11. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Órgano de relación cooperativa entre la Agencia Tributaria y las grandes empresas españolas. • RELACIÓN COOPERATIVA: mayor colaboración basada en los principios de transparencia y confianza mutua a través de conocimiento y puesta en común de los problemas que puedan plantarse en la aplicación del sistema tributario. • CONSTITUCIÓN: 10 de julio de 2009. • Nº de empresas participantes: 27 entidades de diferentes sectores. • Antecedentes: • Creación de la Delegación Central de Grandes Contribuyentes

12. Foro de grandes empresas Relación de empresas participantes: MERCADONA MlCHELlN NORFIN HOLDER RENAULT ESPAÑA REPSOL YPF SEAT SlEMENS TELEFÓNICA VODAFONE EL CORTE INGLÉS ENDESA FCC GAS NATURAL FENOSA GENERALI ESPAÑA IBERDROLA IBERIA INDITEX MAPFRE ACERINOX ACS AMADEUS IT HOLDING BBVA BANCO DE SANTANDER LA CAlXA CAJA MADRID COFARES CEPSA

13. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Funciones del Foro (I): • Podrán ser objeto de conocimiento y discusión: • Mejora de la relación entre la Administración tributaria del Estado y las empresasy establecimiento de canales de comunicación fluida • b) Simplificación y favorecimiento del cumplimiento de las obligaciones fiscales: • c)Estudio de cambios normativos y adaptación a los mismos • d) Evaluación de la actuación interna de las empresas en relación con la • aplicación del sistema tributario

14. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Composición: • Agencia Tributaria: Presidente, Director General y Directores de Departamentos • Empresas: preferentemente un miembro del Consejo de Administración. • Funcionamiento (I): • Carácter informal, asociativo, flexible y desburocratizado. No obstante: • 1.- Normas de funcionamiento aprobadas por el Pleno • 2.- Secretaría Técnica: funcionario designado por el Director General. Funciones: • Impulsar y apoyar los trabajos del Foro (proponer temas, preparar documentación, realizar estudios, etc). • Extender las actas de las sesiones del Foro y de los grupos de trabajo. • Disponer la difusión y publicidad de los acuerdos adoptados por el Foro. • 3.- Colaborador con la Secretaría Técnica: un representante de las empresas de manera rotatoria por periodos anuales

15. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Funcionamiento (II): • 1.- Pleno • Identifica los problemas y adopta los acuerdos siempre por consenso entre los asistentes. • Se celebrará sesión ordinaria al menos una vez al semestre. • Está prevista la convocatoria por el Presidente de sesiones extraordinarias por iniciativa propia o cuando lo soliciten al menos cinco empresas. • 2.- Grupos de trabajo • Analizan los problemas y proponen acuerdos al Pleno. • Los representantes son designados por: • Agencia Tributaria: Presidente o el Director General entre los funcionarios de la misma • Empresas: por el conjunto de los representantes de éstas en el Foro entre los empleados de las mismas. • Asiste el Secretario Técnico del Foro (o el funcionario en el que delegue), que desempeñará las funciones de Secretaría, y el representante de las empresas colaborador de la Secretaría.

16. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Grupos de trabajo: • 1.- Elaboración de un código de buenas prácticas tributarias (finalizado) • 2.- Análisis y racionalización de las cargas fiscales indirectas • 3.- Precios de transferencia • 4.- Impuestos Especiales • 5.- Relación cooperativa • Los resultados de los Grupos de Trabajo se publican en la página web de la Agencia y resultan aplicables a cualquier empresa, sea o no sea del Foro.

17. Foro de grandes empresas • Código de Buenas Prácticas Tributarias • Aprobado por el Pleno del Foro el día 20 de julio de 2010. • Elaborado conjuntamente por Administración y empresas. • Objetivo: mejorar la aplicación de nuestro sistema tributario a través de: • incremento de la seguridad jurídica, • la cooperación recíproca entre las empresas y la AEAT basada en los principios de buena fe y lealtad, • la aplicación de políticas fiscales responsables por parte de las empresas. • Contiene una serie de recomendaciones de medidas o prácticas de buen gobierno de las empresas en materia fiscal, con carácter no exhaustivo y flexible, permitiendo por tanto que las empresas puedan adaptarlas a sus propias características.

18. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Código de Buenas Prácticas: Compromisos (I) • 1.- Transparencia, buena fe y cooperación con la AEAT en la práctica fiscal empresarial: • Reducción de riesgos fiscales significativos por parte de las empresas. • Evitar la utilización por las empresas de estructuras de carácter opaco con finalidades tributarias. • Colaboración de las empresas en la detección de prácticas fiscales fraudulentas. • Información al Consejo de Administración de las políticas fiscales aplicadas por la empresa, así como de las concretas consecuencias fiscales de las operaciones que deban ser aprobadas por el mencionado Consejo de Administración. • 2.- Transparencia y seguridad jurídica en la aplicación e interpretación de las normas tributarias por parte de la AEAT: • Respeto al precedente administrativo • Publicidad de los criterios de aplicación general • Posibilidad de presentación de anexos explicativos junto con las declaraciones tributarias • (continúa)

19. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Código de Buenas Prácticas: Compromisos (II) • 2.- Transparencia y seguridad jurídica en la aplicación e interpretación de las normas • tributarias por parte de la AEAT (continuación) • Garantía del pleno ejercicio de los derechos de los contribuyentes. • Información al Comité de Dirección de casos de especial trascendencia o controversia. • Posibilidad de plantear consultas previas sobre el tratamiento tributario de determinadas operaciones • 3.- Reducción de la litigiosidad y evitación de conflictos: • Potenciar el acuerdo en todas las fases del procedimiento inspector: • facilitar cuanto antes el conocimiento de los hechos objeto de regularización, • comunicación en la trámite de audiencia de los conceptos esenciales a regularizar y cuantificación provisional aproximada de la liquidación, • valoración expresa de las alegaciones en la motivación, • conocimiento y discusión de los hechos en expedientes sancionadores, etc. • Delimitación del objeto de requerimientos y declaraciones informativas, y de la duración de los procedimientos de comprobación e investigación. • Facilitar a la AEAT la información y documentación de forma rápida y completa.

20. Foro de grandes empresas • Código de Buenas Prácticas: Procedimiento de adhesión • El Código es de aplicación general a cualquier empresa, esté o no presente en el Foro. • Se precisa acuerdo del Consejo de Administración. • La relación de empresas adheridas se publica en la web de la Agencia Tributaria. • 74 empresas adheridas hasta la fecha. • Código de Buenas Prácticas: Comisión de seguimiento • Seis miembros nombrados anualmente a partes iguales por la AEAT y las empresas. • Reuniones al menos semestrales. Acuerdos por consenso. • Funciones: • Inclusión en el Código de nuevas materias • Interpretación de las recomendaciones • Cualquier iniciativa que ayude a la materialización y puesta en práctica del Código

21. FORO DE GRANDES EMPRESAS • Análisis y racionalización de las cargas fiscales indirectas • Medidas que afectan a otras Administraciones Públicas • Medidas de simplificación de la tramitación electrónica • Medidas de simplificación de declaraciones • Medidas de simplificación de procedimientos de recaudación • Otras medidas • Precios de transferencia • Análisis de los problemas derivados de la aplicación de la normativa sobre precios de transferencia y acuerdos previos de valoración. • Impuestos Especiales • Análisis de los problemas de la normativa actual sobre estos impuestos y su gestión.

22. Foro de Asociaciones y Colegios Profesionales

23. Foro de Asociaciones y Colegios Profesionales • Objetivo: Mejorar la relación entre la Agencia Tributaria y los asesores fiscales a través de la búsqueda de acciones para: • Facilitar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes • Incrementar la transparencia en la información • Mejorar la colaboración social • Constitución:30 de marzo de 2010 • Nº de asociaciones y colegios participantes: 10 • Composición: • Presidencia : Director General de la Agencia Tributaria • Por la Agencia Tributaria : Directores de los Departamentos de Gestión, Inspección, Recaudación, Aduanas, Informática, y del Servicio Jurídico, del de Planificación y Relaciones Institucionales, y de la Delegación Especial de Cataluña • Por las asociaciones y colegios profesionales: Presidentes y vicepresidentes

24. Muchas gracias por su atención

25. www.agenciatributaria.es