การบันทึกบัญชี ในระบบ G F M I S

1. การบันทึกบัญชีในระบบGFMISการบันทึกบัญชีในระบบGFMIS

2. หลักการบัญชี เกณฑ์คงค้าง หลักเกณฑ์ทางบัญชีใช้รับรู้ รายการและเหตุการณ์ เมื่อเกิดขึ้น มิใช่รับรู้เมื่อมี การรับหรือจ่ายเงินสดหรือ รายการเทียบเท่าเงินสด

3. โครงสร้างระบบบัญชี เริ่มต้น เอกสารประกอบรายการ สมุดบันทึกรายการขั้นต้น สมุดบันทึกรายการขั้นปลาย รายงานการเงิน จบ

4. ภาพรวมการบันทึกบัญชีในระบบGFMISภาพรวมการบันทึกบัญชีในระบบGFMIS FM PO FI CO รับใบแจ้งหนี้(AP) งปม.ที่ได้รับอนุมัติ ทำสัญญา/ใบสั่งซื้อ เบิกจ่ายเงิน(AP) ตรวจรับของ ลงบัญชี+งบการเงิน(GL&FA) จัดทำบัญชีต้นทุน รายงานสถานะ งปม. รับและนำส่งเงิน(RP)

5. งบการเงิน ส่วนราชการ ส่วนภูมิภาค สำนักงาน การตรวจเงิน แผ่นดิน งบการเงินรวม ของหน่วยงาน ส่วนราชการ ส่วนกลาง งบการเงินรวม ของแผ่นดิน กรมบัญชีกลาง หน่วยงานอื่น ของรัฐ งบการเงิน มาตรฐาน

6. งบการเงิน *งบแสดงฐานะการเงิน *งบรายได้และค่าใช้จ่าย *งบกระแสเงินสด *หมายเหตุประกอบงบการเงิน

7. การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินงบประมาณการบันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินงบประมาณ

8. การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินงบประมาณการบันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินงบประมาณ *การเบิกเงินผ่าน POจ่ายตรงผู้ขาย *การเบิกเงินไม่ผ่าน POจ่ายผ่าน ส่วนราชการ *เงินยืม *เบิกเกินส่งคืน *การเบิกเงินเดือนจ่ายตรง *การเบิกเงินเดือนจ่ายผ่านส่วนราชการ *การเบิกเงินชดใช้เงินเดือน ล้ำสังกัด *การเบิกบำนาญจ่าย ผ่านส่วนราชการ *เงินอุดหนุน *เงินจ่ายล่วงหน้า *เงินประกันผลงาน

9. เงินงบประมาณ FM อนุมัติและจัดสรร เงินงบประมาณ สินทรัพย์ 5,000 บาท ขึ้นไป FA ก่อหนี้ผูกพัน PO ทะเบียนคุม เงินประจำงวด ทะเบียนคุม หลักฐานขอเบิก รับใบแจ้งหนี้ ขอเบิกเงิน ลงบัญชี GL AP

10. เงินงบประมาณ (ต่อ) จ่ายผ่าน บัญชีส่วนราชการ เบิกหักผลักส่ง จ่ายตรง เจ้าหนี้ / ผู้มีสิทธิ GL รับเงิน ลงบัญชี AP ทะเบียนคุม ฎีกาเบิกจ่าย เอกสาร จ่ายเงิน AP AP ให้ยืม ชดใช้ ใบสำคัญ

11. การเบิกเงินผ่าน PO จ่ายตรงผู้ขาย 1. สร้างข้อมูลหลักผู้ขาย (เจ้าหนี้) แบบ ผข 01 / MK01,XK01 2. บันทึก PO • ผ่าน EXCEL: แบบ บส01 • ผ่านTerminal:ME21N 3. ตรวจรับ • ผ่าน EXCEL :(นอกระบบ) • ผ่านTerminal : MIGO 4. ขอเบิกเงิน • ผ่าน EXCEL :แบบ ขบ 01 • ผ่าน Terminal :ZMIRO_KA เดบิต ค่าใช้จ่าย/วัสดุคงคลัง/พักสินทรัพย์ เครดิต รับสินค้า/ใบสำคัญ เดบิต ค่าใช้จ่าย/วัสดุคงคลัง/พักสินทรัพย์ เครดิต เจ้าหนี้ เดบิต รับสินค้า/ใบสำคัญ เครดิต เจ้าหนี้ ไม่บันทึกรายการบัญชี ไม่บันทึกรายการบัญชี

12. การเบิกเงินผ่าน PO จ่ายตรงผู้ขาย(ต่อ) 5. กรมบัญชีกลางประมวลผล และสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชี ของเจ้าหนี้ 6. กรณีมีภาษี ระบบจะบันทึก รายการให้อัตโนมัติ และเพิ่มรายได้ให้กรมสรรพากร เดบิต เจ้าหนี้ เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล เดบิต เจ้าหนี้ เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานรับเงินจากหน่วยงานอื่น

13. การเบิกเงินผ่าน PO จ่ายตรงผู้ขาย (ต่อ) • 7. สิ้นเดือนปรับปรุงรายการ • วัสดุคงคลังเป็นค่าใช้จ่าย • แบบ บช 01 ประเภท JM • ZGL_JM • 8. กรณีหน่วยงานใช้ระบบ Excel Loader • เมื่อซื้อครุภัณฑ์ต้องแจ้งรายละเอียดข้อมูลครุภัณฑ์ให้ส่วนกลางทราบ • ครุภัณฑ์มูลค่าต่อชิ้นตั้งแต่ 5,000 บาท ส่วนกลางสร้างข้อมูลหลัก สินทรัพย์ และปรับบัญชี “พักสินทรัพย์” เป็นสินทรัพย์รายตัว • ครุภัณฑ์มูลค่าต่อชิ้นต่ำกว่า 5,000 บาท ส่วนกลางปรับบัญชี “พักสินทรัพย์”เป็น “ค่าครุภัณฑ์มูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์” เดบิต ค่าวัสดุใช้ไป เครดิต วัสดุคงคลัง

14. การเบิกเงินไม่ผ่านPOจ่ายผ่านส่วนราชการการเบิกเงินไม่ผ่านPOจ่ายผ่านส่วนราชการ 1.สร้างข้อมูลหลักผู้ขาย (ส่วนราชการ) แบบ ผข01/MK01,XK01 2.รับใบแจ้งหนี้หรือหลักฐาน ขอเบิก ให้บันทึกคำขอเบิก แบบขบ02/ZFB60_KE/KL ระบบบันทึกรายการอัตโนมัติ (Automatic Posting) 3.กรมบัญชีกลางประมวลผล และสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีหน่วยงาน กรมบัญชีกลางสร้างให้เรียบร้อยแล้ว เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงปม.) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง

15. การเบิกเงินไม่ผ่านPOจ่ายผ่านส่วนราชการ (ต่อ) 4.เมื่อจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิ แบบขจ 01/ZF_53_PM 5.กรณีมีภาษี ระบบจะบันทึก รายการให้อัตโนมัติ และเพิ่มบัญชีรายได้ให้สรรพากร เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากหน่วยงานอื่น

16. เงินยืม 1.เมื่อสัญญายืมได้รับอนุมัติ แบบ ขบ 02/ZFB60_K1 ระบบบันทึกรายการอัตโนมัติ (Automatic Posting) 2.กรมบัญชีกลางประมวลผลและสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีของ หน่วยงาน เดบิต ลูกหนี้เงินยืมในงปม. เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย (Vendor : A....) เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงปม.) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง

17. เงินยืม (ต่อ) 3.เมื่อจ่ายเงินให้ยืม แบบ ขจ 01/ZF_53_PM 4.ลูกหนี้ส่งใช้ใบสำคัญ 4.1 ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม แบบ บช 01 ประเภท K1 ZF_02_K1 เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท)100 เครดิต ลูกหนี้เงินยืมในงปม.100 เงินยืม 100 ใบสำคัญ 100

18. เงินยืม (ต่อ) 4.2ใบสำคัญมากกว่าเงินยืม *กรณีบันทึกผ่าน Excel (1)ล้างลูกหนี้เงินยืมเท่ากับเงินยืม แบบ บช 01 ประเภทK1 (2)เบิกเงินเพิ่ม(ใบสำคัญที่เกินเงินยืม) แบบ ขบ 02 *กรณีบันทึกผ่าน Terminal ล้างลูกหนี้เงินยืมเท่ากับเงินยืม และเบิกเงินเพิ่ม (ใบสำคัญที่เกินเงินยืม) ZFB60_K1 เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท)100 เครดิต ลูกหนี้เงินยืมในงปม.100 เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท)10 เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย10 เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท)110 เครดิต ลูกหนี้เงินยืมในงปม.100 ใบสำคัญค้างจ่าย10 เงินยืม 100 ใบสำคัญ 110

19. เงินยืม (ต่อ) 4.3ใบสำคัญน้อยกว่าเงินยืม (ส่งใบสำคัญและเงินสด) (1) ล้างลูกหนี้เงินยืมเท่ากับ ค่าใช้จ่าย และเงินสดที่รับคืน แบบ บช01 ประเภทK1 ZF_02_K1 (2)นำเงินส่งที่ ธ.กรุงไทย บัญชีของกรมบัญชีกลาง /คลังจังหวัด แบบ นส 02 (อ้างอิงปีคศ.+เลขที่ บช 01 +บรรทัดเงินสด) ZRP_R6 เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท)90 เงินสด10 เครดิต ลูกหนี้เงินยืมในงปม.100 เดบิต คชจ.ระหว่างหน่วยงาน- โอนรายได้แผ่นดินให้บก.10 เครดิตเงินสด10 เงินยืม 100 ใบสำคัญ 90

20. เบิกเกินส่งคืน 1.เมื่อรับใบแจ้งหนี้หรือหลักฐาน ขอเบิก ให้บันทึกคำขอเบิก แบบ ขบ 02 /ZFB60_KE/KL ระบบบันทึกรายการอัตโนมัติ (Automatic Posting) 2.กรมบัญชีกลางประมวลผลและสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชี หน่วยงาน เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) 100 เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย 100 เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง 100 เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล100 เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) 100 เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง100

21. เบิกเกินส่งคืน (ต่อ) 3. เมื่อจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิ แบบ ขจ01 / ZF_53_PM 4.กรณีบันทึกการจ่ายเงิน ตามข้อ 3แล้ว 4.1 ปรับปรุงบัญชี แบบ บช01ประเภทJE (อ้างอิงปีคศ.+เลขที่ขบ.+บรรทัดคชจ.) ZGL_JE4 เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย 100 เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ)100 เบิก 100 ส่งคืน 30 เดบิต เงินสด/เช็ค30 เครดิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง30

22. เบิกเกินส่งคืน (ต่อ) 4.2 นำเงินส่งคลัง แบบ นส 02 (อ้างอิงปีคศ. + เลขที่บช 01JE4+บรรทัด เงินสด) ZRP_R6 4.3 ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 04 ประเภท JE (อ้างอิงปี คศ. + เลขที่ ขบ +บรรทัดคชจ.) ZGL_JE3 เดบิต คชจ.ระหว่างหน่วยงาน- โอนรายได้แผ่นดินให้บก. 30 เครดิต เงินสด/เช็ค 30 เดบิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง 30 เครดิต ค่าใช้จ่าย 30

23. เบิกเกินส่งคืน (ต่อ) 4.4 กรมบัญชีกลางผ่านรายการตามเอกสาร บช 04 หรือ JE3ทั้งส่วนกลางและส่วนภูมิภาค 4.5 หน่วยงานต้นสังกัดที่มีTerminalบันทึกรายการหักล้าง อัตโนมัติ (F.13) JE4 JE3 จับคู่ล้าง “เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง”

24. เบิกเกินส่งคืน (ต่อ) 5.กรณียังไม่ได้บันทึกการจ่ายเงินตามข้อ 3 5.1 ปรับปรุงบัญชี FB05_PQ (บันทึกผ่านTerminalเท่านั้น) 5.2 ปรับปรุงเงินฝากธนาคารเป็นเงินสด/เช็คก่อนบันทึกส่งคืน แบบ บช 01 ประเภท JR ZGL_JR เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย100 เครดิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง100 เดบิต เงินสด/เช็ค100 เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ)100 เบิก 100 ส่งคืน 100

25. เบิกเกินส่งคืน (ต่อ) 5.3 นำเงินส่งคลัง แบบ นส 02 (อ้างอิงปีคศ. + เลขที่ บช 01 JE 4 + บรรทัด เงินสด) ZRP_R6 5.4 ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 04 ประเภท JE (อ้างอิงปี คศ. + เลขที่ ขบ + บรรทัดคชจ.)ZGL_JE3 เดบิต คชจ.ระหว่างหน่วยงาน - โอนรายได้แผ่นดินให้บก. 100 เครดิต เงินสด/เช็ค 100 เดบิต เงินเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง 100 เครดิต ค่าใช้จ่าย 100 5.5 กรมบัญชีกลางผ่านรายการตามเอกสาร บช04 หรือ JE3 ทั้งส่วนกลาง และส่วนภูมิภาค 5.6 หน่วยงานต้นสังกัดที่มีTerminal บันทึกรายการหักล้างอัตโนมัติ (F.13) จับคู่ล้าง “เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง”

26. เงินเดือนจ่ายตรง 1.เมื่อกรมบัญชีกลาง Interfaceข้อมูลเข้าระบบ 1.1 โอนเข้าบัญชี ขรก. หรือลูกจ้างฯ รายตัว 1.2 โอนเข้าบัญชี กบข. หรือ กสจ. เดบิต เงินเดือน ค่าจ้าง...... เครดิต เจ้าหนี้อื่น เดบิตเงินสมทบ กบข/กสจ. เงินชดเชยสมาชิก กบข. เครดิต เจ้าหนี้อื่น

27. เงินเดือนจ่ายตรง(ต่อ) 1.3 โอนเข้าบัญชีส่วนราชการ ในส่วนที่เป็นภาระหนี้สินของ ขรก. หรือลูกจ้างฯ เดบิต เงินเดือน ค่าจ้าง....... เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย

28. เงินเดือนจ่ายตรง(ต่อ) 2.เมื่อกรมบัญชีกลาง ประมวลผลและสั่งจ่ายเงิน 2.1 โอนเงินเข้าบัญชีของ ขรก. หรือลูกจ้างฯ และกบข. หรือ กสจ. ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ เดบิต เจ้าหนี้อื่น เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจาก รัฐบาล (สำหรับ งปม.) เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินงบกลาง จากรัฐบาล (สำหรับเงินงบกลาง) ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง (ถ้ามี)

29. เงินเดือนจ่ายตรง(ต่อ) หลังจากที่กรมบัญชีกลาง ตำเนินการในข้อ 2.1 แล้ว ระบบจะบันทึกรายได้ให้ กรมสรรพากรอัตโนมัติ เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง (ถ้ามี) เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจาก หน่วยงานอื่น

30. เงินเดือนจ่ายตรง(ต่อ) 2.2 โอนเข้าบัญชีเงินฝาก ธนาคารของส่วนราชการ ในส่วนที่เป็นภาระหนี้สินของ ขรก. หรือลูกจ้างฯ 3.เมื่อจ่ายภาระหนี้สินของ ขรก. หรือลูกจ้างฯ ให้บันทึก รายการจ่ายเงิน ZF_53_PM เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ)

31. เงินเดือนจ่ายผ่านส่วนราชการเงินเดือนจ่ายผ่านส่วนราชการ 1.บันทึกคำขอเบิก 1.1เงินเดือนรวมเงินสะสม ขอเบิกจากเงินงบประมาณ แบบ ขบ02 /ZFB60_K0 1.2เงินสมทบและเงินชดเชย ขอเบิกจากงบกลาง แบบ ขบ02/ZFB60_K0 เดบิต เงินเดือน ค่าจ้าง... เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย เดบิต เงินสมทบ กบข./กสจ. เงินชดเชย กบข. เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย

32. เงินเดือนจ่ายผ่านส่วนราชการ (ต่อ) ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ (Automatic Posting) 2.เมื่อกรมบัญชีกลางประมวลผล และสั่งจ่ายเงิน ระบบบันทึกรายการ ให้อัตโนมัติ เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล (สำหรับเงินงบประมาณ) หรือ เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินงบกลางจาก รัฐบาล (สำหรับเงินงบกลาง) เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง (ถ้ามี) เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง

33. เงินเดือนจ่ายผ่านส่วนราชการ (ต่อ) 3. เมื่อจ่ายเงินเดือนหรือนำส่ง เงินสะสม เงินสมทบ และ เงินชดเชยให้สำนักงาน กบข. ให้บันทึกรายการ แบบ ขจ 01/ZF_53_PM 4. เมื่อดำเนินการในข้อ 3 แล้ว ระบบจะบันทึกรายได้ให้ กรมสรรพากรอัตโนมัติ เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง (ถ้ามี) เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง(ถ้ามี) เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจาก หน่วยงานอื่น

34. การเบิกเงินชดใช้เงินเดือนล้ำสังกัดการเบิกเงินชดใช้เงินเดือนล้ำสังกัด 1.หน่วยงานใหม่บันทึก รายการเบิกหักผลักส่ง ชดใช้เงินเดือน ให้หน่วยงานเดิม ZFB50_J7_2 2.หน่วยงานใหม่บันทึก รายการคืน งปม. ให้หน่วยงานเดิม ZFB50_J7_1 เดบิต เงินเดือน เครดิต พักค่าใช้จ่าย เดบิต พักค่าใช้จ่าย เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล หน่วยงานใหม่

35. การเบิกเงินชดใช้เงินเดือนล้ำสังกัด (ต่อ) 1. รายการขอเบิกเงินเดือน ที่หน่วยงานเดิมบันทึก ZFB60_KO 2.หน่วยงานใหม่บันทึก รายการเบิกหักผลักส่งชดใช้ เงินเดือนให้หน่วยงานเดิมZFB50_J7_2 3.หน่วยงานใหม่บันทึกรายการ คืน งปม. ให้หน่วยงานเดิมZFB50_J7_1 เดบิต เงินเดือน เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล เดบิต พักค่าใช้จ่าย เครดิต เงินเดือน เดบิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล เครดิต พักค่าใช้จ่าย หน่วยงานเดิม

36. บำนาญจ่ายผ่านส่วนราชการบำนาญจ่ายผ่านส่วนราชการ 1.บันทึกคำขอเบิกในระบบ แบบ ขบ 02 / ZFB60_K0,KL ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ (Automatic Posting) 2.กรมบัญชีกลางประมวลผล และสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีของหน่วยงาน ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ เดบิต บำนาญปกติ บำเหน็จ เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินงบกลางจาก รัฐบาล เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง(ถ้ามี) เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกาง

37. บำนาญจ่ายผ่านส่วนราชการ (ต่อ) 3. จ่ายบำนาญหรือบำเหน็จหรือภาระหนี้สินของผู้รับบำนาญ แบบ ขจ 01/ZF_53_PM 4. เมื่อดำเนินการตามข้อ 3 แล้ว ระบบจะบันทึกรายได้ให้กรมสรรพากรอัตโนมัติ เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง (ถ้ามี) เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง(ถ้ามี) เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากหน่วยงานอื่น

38. เงินอุดหนุนกรณีทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิกเงินอุดหนุนกรณีทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก 1. เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้หรือ หลักฐานขอเบิกระบุแหล่งของเงิน XX11410=เงินอุดหนุนทั่วไป XX11420=เงินอุดหนุนเฉพาะกิจ แบบ ขบ 02/ ZFB60_K8 ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ (Automatic Posting) เดบิต ค่าใช้จ่าย(ระบุประเภท) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล

39. เงินอุดหนุน กรณีทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก (ต่อ) 2.กรมบัญชีกลางประมวลผลและสั่งจ่ายเงินระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ 3.เมื่อจ่ายเงินอุดหนุนแบบ ขจ01/ZF_51_K8 เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ)

40. เงินอุดหนุน กรณีไม่ทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก 1.ขอเบิกเงิน แบบ ขบ02/ZFB60_K8 ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ (Automatic Posting) เดบิต พักเบิกเงินอุดหนุน เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย เดบิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล

41. เงินอุดหนุนกรณีไม่ทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก(ต่อ)เงินอุดหนุนกรณีไม่ทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก(ต่อ) 2.กรมบัญชีกลางประมวลผลและสั่งจ่ายเงิน ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ 3.เมื่อถอนเงินเพื่อนำไปฝากธนาคารตามที่ระเบียบกำหนด ZF_51_K8 แบบ ขจ01 เดบิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เครดิต ค้างรับกรมบัญชีกลาง เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต พักรับเงินอุดหนุน เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ)

42. เงินอุดหนุนกรณีไม่ทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก (ต่อ) 4.นำเงินไปฝากธนาคารตามที่ระเบียบกำหนด ZGL_JR แบบ บช01ประเภทRE เดบิต เงินฝากกระแสรายวันที่สถาบัน การเงินเอกชนของไทย หรือ เดบิต เงินฝากออมทรัพย์ที่สถาบัน การเงินเอกชนของไทย เครดิต เงินฝากของหน่วยงาน (เงินงบประมาณ) เดบิต เงินฝากกระแสรายวันที่สถาบัน การเงินเอกชนของไทยหรือ เดบิต เงินฝากออมทรัพย์ที่สถาบัน การเงินเอกชนของไทย เครดิต พักรับเงินอุดหนุน

43. เงินอุดหนุนกรณีไม่ทราบค่าใช้จ่ายในการขอเบิก (ต่อ) 6. เมื่อจ่ายเงินอุดหนุนเป็น ค่าใช้จ่าย ให้บันทึกรายการ จ่ายเงิน ระบุแหล่งของเงิน XX35100 แบบ บช 01ประเภท PP ZF_02_K8 เดบิต ค่าใช้จ่าย เครดิต เงินฝากกระแสรายวันที่ สถาบันการเงินเอกชนของไทย หรือ เครดิต เงินฝากออมทรัพย์ที่ สถาบันการเงินเอกชนของไทย

44. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวด และมีเงินจ่ายล่วงหน้า ตัวอย่างที่ 1 *ทำสัญญา 1 ปี จำนวนเงิน 120,000 บาท *เบิกเงินล่วงหน้า 10% จำนวน 12,000 บาท *จ่าย 3 งวดๆละ 40,000 บาท *หักเงินล่วงหน้างวดละ 4,000 บาท *จ่ายสุทธิงวดละ 36,000 บาท

45. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวด และมีเงินจ่ายล่วงหน้า(ต่อ) *บันทึกการสั่งซื้อสั่งจ้าง ME21N 1. บันทึกรายการขอเบิกเงิน จ่ายล่วงหน้า โดยจ่ายตรงเจ้าหนี้ ZMIRO_K5 2. กรมบัญชีกลางประมวลผล และสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีของ เจ้าหนี้ หรือผู้มีสิทธิรับเงิน ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ เดบิต เงินจ่ายล่วงหน้า 12,000 เครดิต เจ้าหนี้ค่าวัสดุและบริการ - หน่วยงานภายนอก 12,000 เดบิต เจ้าหนี้ค่าวัสดุและบริการ - หน่วยงานภายนอก 12,000 เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล 12,000

46. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวด และมีเงินจ่ายล่วงหน้า(ต่อ) 3. ตรวจรับงานงวดที่ 1 ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ 4. บันทึกคำขอเบิกเงินด้วยจำนวนสุทธิ หลังหักเงินจ่ายล่วงหน้า ZMIRO_KA(งบประมาณปัจจุบัน) ZMIRO_KB(เงินกัน) เดบิต งานระหว่างก่อสร้าง 40,000 เครดิต รับสินค้า/ใบสำคัญ (GR/IR) 36,000 เงินจ่ายล่วงหน้า 4,000 เดบิต รับสินค้า/ใบสำคัญ(GR/IR) 36,000 เครดิต เจ้าหนี้ค่าวัสดุและบริการ - หน่วยงานภายนอก 36,000

47. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวด และมีเงินจ่ายล่วงหน้า(ต่อ) 5. กรมบัญชีกลางประมวลผลและ สั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีเงินฝากของเจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิ ระบบบันทึกรายการ ให้อัตโนมัติ 6. การตรวจรับงานงวดถัดไป - งวด สุดท้ายให้ปฏิบัติตามข้อ 3 - 5 7. สิ้นสุดโครงการให้ปรับปรุง งานระหว่างก่อสร้างเป็นสินทรัพย์ รายตัวในระบบสินทรัพย์ถาวร AIBU เดบิต เจ้าหนี้ค่าวัสดุและบริการ - หน่วยงานภายนอก 36,000 เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล 36,000 เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) 120,000 เครดิต งานระหว่างก่อสร้าง 120,000

48. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ไม่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวด และมีเงินจ่ายล่วงหน้า ตัวอย่างที่ 2 *สัญญา 1 ปี จำนวนเงิน 120,000 บาท *เบิกเงินล่วงหน้า 10% จำนวนเงิน 12,000 บาท *ไม่กำหนดงวดการชำระที่แน่นอน *งวดที่ 1 ขอเบิก จำนวน 30,000 บาท *หักเงินล่วงหน้า จำนวนเงิน 3,000 บาท *จ่ายสุทธิ จำนวนเงิน 27,000 บาท

49. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ไม่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวด และมีเงินจ่ายล่วงหน้า(ต่อ) 1. บันทึกรายการขอเบิกเงิน จ่ายล่วงหน้า โดยจ่ายตรงเจ้าหนี้ ZFB60_KC (งบประมาณปีปัจจุบัน) ZFB60_KD(เงินกัน) 2. กรมบัญชีกลางประมวลผล และสั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีเจ้าหนี้ หรือ ผู้มีสิทธิ ระบบบันทึกรายการให้อัตโนมัติ เดบิต พักสินทรัพย์ 12,000 เครดิต เจ้าหนี้ค่าวัสดุและบริการ - หน่วยงานภายนอก 12,000 เดบิต เจ้าหนี้ค่าวัสดุและบริการ - หน่วยงานภายนอก 12,000 เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานรับเงินจากรัฐบาล 12,000

50. เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ไม่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวดและมีเงินจ่ายล่วงหน้า(ต่อ)เงินจ่ายล่วงหน้ากรณีสัญญาที่ไม่ทราบมูลค่าการชำระในแต่ละงวดและมีเงินจ่ายล่วงหน้า(ต่อ) 3. ปรับปรุงบัญชีพักสินทรัพย์เป็น เงินจ่ายล่วงหน้า ZGL_JV 4. ปรับปรุงล้างบัญชีพักสินทรัพย์ ที่เกิดขึ้นในข้อ 1 และ ข้อ 3 ZGL_JJ 5. สร้างใบสั่งซื้อสั่งจ้างระบุจำนวนรายการเท่ากับจำนวนงวดส่งมอบ และในแต่ละ รายการให้ระบุจำนวนเงินที่ต้องจ่ายด้วยยอดหลังหักเงินจ่ายล่วงหน้าของงวดนั้น สำหรับงวดถัดไปให้แก้ไขใบสั่งซื้อสั่งจ้าง ฉบับเดิมME21N เดบิต เงินจ่ายล่วงหน้า 12,000 เครดิต พักสินทรัพย์ 12,000 ไม่บันทึกรายการบัญชี