270 likes | 605 Views
Auditing the Revenue Cycle. 1. Pemrosesan Batch Dengan File Berurutan Prosedur Manual. 1.a. Dalam sistem dasar ini , pencatatan pesanan , pemeriksaan kredit , penggudangan , dan penerimaan dilakukan secara manual. 1.a. Pemrosesan Batch Dengan File Berurutan Prosedur Manual.
E N D
Pemrosesan Batch Dengan File BerurutanProsedur Manual 1.a Dalamsistemdasarini, pencatatanpesanan, pemeriksaankredit, penggudangan, danpenerimaandilakukansecara manual.
1.a Pemrosesan Batch Dengan File BerurutanProsedur Manual Sales Credit Warehouse Shipping Credit Copy Shipping Notice Customer File Copy Packing Slip Stock Release Customer Order Check Credit Stock Release Receive Customer Order & Prepare Sales Order Reconcile Documents & Goods, Sign Shipping Notice, & prepare BOL Pick Goods & Send to Shipping Credit Copy A Customer copy Stock Release Credit Copy Shipping Notice Stock Release Packing Slip B BOL BOL File Copy Shipping Notice Packing Slip Stock Release File Copy BOL Customer Order A Carrier File File
Pemrosesan Batch menggunakan File Berurutan - ProsedurOtomatis 1.b Gambardibawah (data processing) merupakangambarandariprosedurotomatis. Sistemkomputer yang dijelaskandisiniadalahcontohdarisistem lama yang menggunakanstruktur file berurutanuntukcatatanakuntansinya.
Pemrosesan Batch menggunakan File Berurutan - ProsedurOtomatis Customer Old AR File Customer ‘s Invoice Keystroke B Shipping Notice AR Update & Billing Program Sales Journal Sales Order File New AR File Sales Order 1.b Errors Journal Voucher File Sort Run Edited File Start Jurnal Vouchers Sorted Sales Order File Old Inventory File Sorted Journal Voucher Sort Sales Order File by Customer Account Number Sort Program Master File Update Program Sorted Sales Order File New Inventory File Management Report Old GL File General Ledger Update New GL File Management
SistemPenerimaanKasSecara Batch Dengan File AksesLangsung 1.c Prosedurpenerimaankasadalahsistem yang secaraalamibersifat Batch. Cekdanpemberitahuanpengirimanuangtibatiapharidarilayanan pos secara batch. Demikianjugadengapenyimpanankas yang diterimake bank, biasanyadilakukandalamsatu kali peristiwapadaakhir jam kerja. Berdasarkankarakteristikinilahbanyakperusahaan yang tidakmelihatmanfaatlangsunguntukberinvestasipadaprosedurkas real-time.
1.c SistemPenerimaanKasSecara Batch Dengan Fila AksesLangsung BagianPenerimaanKas BagianPemrosesan Data BagianSurat BagianPiutang Usaha Pelanggan DaftarPemberitahuanPengirimanuang Cek A B DaftarPemberitahuanPembayaran DaftarPemberitahuanPembayaran Cek Program Entri Data PemberitahuanPengirimanUang PerbaharuiBukuPembantuPiutang Usaha CatatPenerimaanKas Terminal Terminal File trans penerimaankas Voucher jurnal RekonsiliasiCekdenganpembe- ritahuanpengirimanuang & buatdaftarpemberitahuanpembayaran A B DaftarPemberitahuanPembayaran Slip Penyimpanan PemberitahuanPengirimanUang Slip Penyimpanan Piutang Usaha DaftarPemberitahuanPembayaran Run pembaruan file master Slip Penyimpanan DaftarPemberitahuanPembayaran KajiUlang Cek Akundi BukuBesar DaftarPemberitahuanPembayaran PendaftaranTransaksidariPembaruanPiutang Usaha DaftarPemberitahuanPembayaran PendaftaranTransaksidariPembaruanPiutang Usaha Cek JurnalPenerimaaKas DaftarPemberitahuanPengirimanuang File Bank LaporanManajemen File C Manajemen
Kantor Kontroler 1.c C DaftarPemberitahuanPembayaran Bank Slip Penyimpanan Stafadministrasimerekonsiliasi Slip penyimpanandari bank dengandaftarpemberitahuan Pembayaranpenerimaankas
2.a Tujuan Audit SiklusPendapatan :
2.b Pengendalian Input Dirancanguntukmemastikanbahwatransaksi valid, akurat, danlengkap, yang terdiriatas : • ProsedurOtorisasiKredit • MengujiProsedurKredit • PengendalianValidasi Data • MengujiPengendalianValidasi • Pengendalian Batch
2.b PengendalianProses Meliputiberbagaiprosedurterkomputerisasiuntukpembaharuan file danpembatasanakseske data. Terdiriatas : • PengendalianPembaharuan File • Pengendalianakses
2.b Pengendalian Output Dilakukanuntukmemastikanbahwainformasitidakhilang, salaharah, ataurusakdanbahwaprosessistemberfungsiseperti yang diharapkan. Beberapajejak audit pengendalian output diantaranya : • LaporanPerubahanPiutang Usaha • Daftartransaksi • Catatantransaksi • DaftarTransaksiOtomatis • Pengidentifikasianuniktransaksi • Pencatatankesalahan • MengujiPengendalian Output
3 Ujisubstantifakunsikluspendapatan Kekhawatiran auditor padasikluspendapatanberkaitandenganpotensikelebihansalahsajipendapatandanpiutangusaha. Kelebihansajiberbagaiakundapatmengakibatkankesalahan material dalampemrosesanberbagaitransaksi normal yang terjadisepanjangtahunterkait. Auditor harusmemfokuskanperhatianpadaberbagaitransaksi yang besardantidakbiasaatau yang terjadidekatdenganakhirperiode.
3 Ujisubstantifakunsikluspendapatan • Memahami Data • File pelanggan • File FakturPenjualan • File Barang • File Persediaan • File DaftarPengiriman • ProsedurPersiapan Data
3 Ujisubstantifakunsikluspendapatan • MengujiAkurasidanPenilaianKelengkapan • Mengkajiulangfakturpenjualanuntukmelihat trend yang tidakwajardanpengecualian. • Mengkajiulang file fakturpenjualandandaftarpengirimanuntukmelihatbagian yang hilangdanterduplikasi. • Mengkajiulang file barangdanpersediaanuntukmelihatakurasihargajual. • Menguji Record yang tidaksesuai
3 Ujisubstantifakunsikluspendapatan • MengujiPenilaiankeberadaan • Memilihakun yang akandikonfirm • Membuatpermohonankonfirmasi • Mengevaluasidanmengendalikanrespon • MengujiPenilaian / Alokasi Tujuan audit yang berkaitandenganpenilaiandanalokasi yang benaradalahuntukmembenarkanataumenyangkalbahwapiutangusahadinyatakandalamnilaibersih yang diterima. Untukmencapaitujuanini, auditor harusmengkajiulangprosesperhitunganumurpiutanguntukmenentukanbahwacadanganpiutangtidaktertagihmemangbenar.
Sekian Minggudepansayatidakmasuk, karenamempersiapkanujianprakualifikasi. Gunakanwaktuuntukbelajar. SifatUjian essay dan open book. Tidakbolehpinjammeminjambuku. Materidaribab 1 s/d bab 9