Download
1 / 11
110 likes | 383 Views
实 训 四 银行存款余额调节表的编 制. 两者余额不符的原因有 二： 一为存在 未达账项； 二为 记账有误。. 银行存款的清查. 清查方法： 与 “ 银行对账单”核对。 清查手续 ： 编制银行存款余额调节表. 清查步骤 ：. 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。. 查找企业与银行之间的未达账项。. 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。. 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。. 银行存款的清查. 未达账项：
E N D
实 训 四 银行存款余额调节表的编 制
两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。 银行存款的清查 清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 清查步骤： 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。
银行存款的清查 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
例 “银行存款余额调节表”的编制 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 银行存款日记账 2004年5月账号：14679 银行对账单 2004年5月账号：14679 ③ ① 图中①②③④标号为未达账项。 ② ④ 企业记减少 银行记减少 银行记增加 企业记增加 核对 核对
“银行存款余额调节表”的编制 解析： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。 ①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
注意 银行存款余额调节表 2004年5月31日 “银行存款余额调节表”的二个作用： 一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。 二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
案 例 教 学 将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”。 会计综合模拟
