Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén

1. Európai uniós tagállami tapasztalatok az AEO monitoring területén Porteleki Kornélia NAV KH Vám Főosztály 2014. június 24. 2014.11.21. 1

2. Előadás vázlata • AEO kapcsolattartók találkozója • Monitoring tevékenység általános bemutatása • Szabályrendszere • Gazdálkodók joga és kötelezettsége • Vámhatóság joga és kötelezettsége • Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén : • A tevékenység tervezése • A tevékenység nemzeti szabályozottsága • Kommunikáció • A tevékenység dokumentálása • Együttműködés más tagállamokkal • Együttműködés más hatóságokkal 2014.11.21. 2

3. AEO kapcsolattartók találkozója – tagállami tapasztalatok • Európai Bizottság → Főigazgatóságok (DG) és Szolgálatok → DG TAXUDCommission's Taxation and Customs Union Directorate-General • AEO Network Meeting • Negyedévente • AEO kapcsolattartók (tagállamok vámigazgatásának delegáltjai) • Célja: Az ülésen a mindennapi gyakorlati tapasztalatok, metodikák, felmerülő problémák kerülnek megvitatásra, illetve a legjobb gyakorlatok ismertetésre, melyek ismerete szükséges és elengedhetetlen az AEO eljárások során. AEO Network Meeting 2014.11.21. 3

4. Monitoring tevékenység általános bemutatása • Monitoring: Kettős tartalom 1.) monitoring a gazdálkodó részéről 2.) monitoring a vámhatóság részéről Cél: nyomonkövetés, folyamatos tevékenység • Jogi háttere: • VK-VHR 14w. cikkének (1) bekezdése • VK-VHR 14q. cikkének (4) bekezdése • AEO Iránymutatások Monitoring tevékenység 2.év 2014.11.21. 4

5. Monitoring tevékenység általános bemutatása - Gazdálkodók joga és kötelezettsége GAZDÁLKODÓI OLDAL: • rendszeres monitoring elsődleges felelőse • belső ellenőrzési rendszerek része • folyamatait, kockázatait és rendszereit ismernie kell → azonosítani tudja a végbemenő változásokat • értesíteni kell a vámhatóságot a változásokról • tudatosság növelése a vámhatóság segítségével: • AEO-tanúsítvány kiállítása után írásos döntés, • emlékeztető e-mail küldése, • „figyelmeztető” e-mail küldése (be nem jelentett, feltárt változás esetén), • rendszeresen „emlékeztető” - rövid kérdőív formájában Monitoring tevékenység 2.év

6. Monitoring tevékenység általános bemutatása - Vámhatóság joga és kötelezettsége VÁMHATÓSÁGI OLDAL: • „A vámhatóságok felügyelik az engedélyezett gazdálkodó által teljesítendő feltételeknek és kritériumoknak való megfelelést.” • tanúsítvány érvényességi ideje nem korlátozott → rendszeres értékelés!!! • következőket kell figyelembe venni: • az audit eredményei • korai figyelmeztető jelzések, információforrása: • szúrópróbaszerű ellenőrzés; • az árukra vonatkozóan elvégzett fizikai vizsgálatok; • a belső vámadatbázisok információi; • egyéb ellenőrzések, • a cég magatartásában vagy kereskedelmi gyakorlatában bekövetkező változások kiértékelése. • kockázatmonitoring • A beütemezendő tevékenységek alapja a kockázatelemzés Monitoring tevékenység 2.év

7. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység tervezése • Tervezett tevékenység: a.) Formális (monitoring/ ellenőrzési terv) b.) Egyéb (CY, DE, DK, LT, LU) • Monitoring tevékenység kezdete, időzítése: Közvetlenül a tanúsítvány kiadása után Meghatározott időközönként (1-3 évente) – (CY, DK, LT, LU) • Információ forrása: audit során (leggyakoribb) gazdálkodó szolgáltatja hatóság tárja fel • Tevékenységek kockázatok újbóli értékelése, terv felülvizsgálata Monitoring tervezése 2014.11.21. 7

8. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység nemzeti szabályozottsága • Monitoring tevékenység minden tagállamban belső rendelkezések által is szabályozott tevékenység • Szervezeti megoldások: • Monitoring koordinálásra külön szervezeti egység • A tanúsítványt kiadó hivatal koordinál • Informatikai támogatottság: • Központosított adatbázisok • Kockázatelemzési profilok • Folyamatmenedzsment Nemzeti szabályzók 8

9. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – Kommunikáció • AEO-k tudatosságának növelése, figyelemfelhívás (minden tagállamban) • Hatóság támogató eszközei: -- információk az interneten; -- figyelemfelhívás már tanúsítványba beépítve; -- meghatározott időközönként jelentések • Visszajelzések változó intenzitással, eredménnyel (kétirányú közvetlen szerves kommunikáció ↔ visszacsatolás teljes hiánya) • Változásjelzések, jelentések tartalma hasonló Kommunikáció 2014.11.21. 9

10. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – A tevékenység dokumentálása • A tagállamok mindegyikében valamilyen formában rögzítik a monitoring tevékenységet • A tevékenység rögzítése történhet: • Kötelező alakiságot előíró formában: • Jegyzőkönyv • Végzés, határozat • Kötelező alakiság mellőzése mellett: • IT rendszerben rögzítés - folyamatszemlélet • Egyéb (pl: SK – ellenőrzési lista kitöltése) • Gyakorlatban a fent említett variációk kombinálása • Gazdálkodók értesítése: • esetek többségében sor kerül rá, • tevékenység lezárását követően, • általában hivatalos levél formájában. Dokumentáció

11. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – együttműködés más tagállamokkal • Lehetséges esetei például: • Fióktelep önálló kérelme • Vezető tisztségviselő más tagállam állampolgára • Releváns vámtevékenység más tagállamban • Tagállamonként eltérő tapasztalatok: • egyáltalán nem jellemző (tagállamok többségében) • mindössze 2-3 esetben • ált. fiókvállalatok önálló, külön kérelme • Kapcsolatok további mélyítése indokolt Együttműködés más tagállamokkal 2014.11.21. 11

12. Tagállamok tapasztalatai az AEO monitoring területén – együttműködés más hatóságokkal • Tagállamonként eltérő tapasztalatok: • nem jellemző (tagállamok többségében) • információcsere a fiskális tevékenység koordinálásáért felelős hatósággal (DK, ES, FI, IT, PL, SI) • információcsere bűnügyi ággal(FI, UK, IT, PL) • előkészületben légügyi hatóságokkal • Kapcsolatok további mélyítése indokolt Együttműködés más hatóságokkal 2014.11.21. 12

13. Konklúzió A Bizottság figyelmet fordít a tagállamok gyakorlatának egységességére: • kapcsolattartói üléseken beszámolók • tervezett monitoring látogatások a tagállamok vámhatóságainál. A tagállamok gyakorlata összhangban van az uniós rendelkezésekkel. Konklúzió 2014.11.21. 13

14. Köszönöm a figyelmet! 2014.11.21. 14