Účtová třída 46

1. Účtová třída 46 • V účtové třídě 46 je obsažen účet: • 461 – Bankovní úvěry • Na tomto účtu evidujeme stavy dlouhodobých bankovních úvěrů. • Pro krátkodobé bankovní úvěry je určen účet 231 – Krátkodobé bankovní úvěry • Hranicí pro krátkodobý / dlouhodobý je jako obvykle 1 rok.

2. Bankovní úvěry • Bankovní úvěry můžeme čerpat • převodem na bankovní účet • nebo přímou úhradou závazku z bankovního úvěru • Podkladem pro účtování na účtech 231 a 461 (bankovní úvěry) je výpis z úvěrového účtu. • Při převodu peněz z úvěrového účtu na bankovní účty používáme účet 261 – Peníze na cestě • Princip účtu 261 – Peníze na cestě je vysvětlen v prezentaci 02 – Peněžní prostředky. • Stručně: k zaúčtování současného pohybu úvěrového a bankovního účtu potřebujeme dva doklady, my ale máme k dispozici vždy jeden (ten, který účtujeme). Oproti situaci s převodem peněz mezi pokladnou a bankovními účty zde není dáno, který doklad přijde první.

3. Bankovní úvěry - účtování • Čerpání úvěru na bankovní účet • Dle výpisu z bankovního účtu • Dle výpisu z úvěrového účtu 231 / 461 – Bankovní úvěry 261 – Peníze na cestě 221 – Bankovní účty X X X X Výpis z úvěrového účtu Výpis z bankovního účtu Úvěr musíme vrátit, máme vůči bance závazek Přibyli nám peníze na účtu