土地开发整理项目预算编制

1. 土地开发整理项目预算编制 国土资源部土地整理中心 财务资金管理处 刘喜韬 二○○七年十一月·安徽

2. 内容提要 一、项目类型和现行管理程序 二、项目费用构成及开支范围 三、项目预算编制暂行规定 四、项目预算编制的程序和方法 五、项目预算编制注意事项

3. 一、项目类型和现行管理程序 • （一）从申报途径角度分（主要的）： • 1、国家投资土地开发整理项目——新增建设用地土地有偿使用费30%部分 • （一般项目和重大项目） • 2、省/地/县级投资土地开发整理项目——新增建设用地土地有偿使用费70%部分 • ——自有资金 • 3、占一补一土地开发整理项目——耕地开垦费 • 4、土地复垦整治（农业综合开发）项目——土地出让金中支农部分等 • （二）从工作重点角度分： • 1、基本农田整理项目 • 2、重大工程项目 • 3、一般土地开发整理项目 • （三）从项目类型角度分： • 1、单一类型：土地整理项目、复垦项目、开发项目 • 2、综合类型：土地开发整理项目、整理复垦项目、开发复垦项目等 • （四）从项目性质角度分： • 重大项目/1、重点项目；2、示范项目；3、补助项目 （项目资金性质——国家无偿投入的支农资金/列入部门预算管理/1000亿元—年）

4. 现阶段国家重点投资方向 • 《中华人民共和国土地管理法》第五十五条规定：“新增建设用地的土地有偿使用费，百分之三十上缴中央财政，百分之七十留给有关地方人民政府，都专项用于耕地开发。”因此，使用新增建设用地土地有偿使用费安排的土地开发整理项目的首要目标是增加有效耕地面积，提高耕地质量，促进实现耕地总量动态平衡。 • 当前和今后一个时期的土地开发整理方向和重点： • 要以提高农业综合生产能力为出发点，大力开展基本农田整理，促进补充耕地数量、质量、生态三者统一。 • 要落实《全国土地开发整理规划》（国土资发[2003]69号），积极实施重大工程，促进项目布局的相对集中。 • 建立项目指南发布制度，促进资金与资源合理配置，向重大工程和粮食主产区、粮食主产县、基本农田保护区倾斜。 • 结合社会主义新农村建设，着眼于提高国家粮食综合生产能力，需大力加强农田小型水利设施建设。——重大项目

5. 国家投资项目现行管理程序 • （一）国家投资土地开发整理项目现行管理程序 • （二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序

6. 编制专项规划 申报库 项目可行性研究、估算与项目申报 估 算 备选库 入库审查与批复 规划设计与预算、投资计划与 预算建议的编报与审查 初审库 预 算 编制年度项目计划与预算草案 预算库 年度项目计划与预算下达 项目实施与监督检查 实施库 项目竣工验收 决算 决算库 项目成果管理与后评价 （一）国家投资土地开发整理项目现行管理程序

7. （二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序（二）国家投资土地开发整理项目现行申报程序 • 县——市——省……部国土资源管理部门 • 省……部财政部门 • 可研、设计预算、投资计划、预算草案

8. 二、项目费用构成及开支范围 • （一）土地开发整理项目费用构成 • （二）国家投资项目现行开支范围

9. 人工费 材料费 施工机械使用费 规费 间接费 企业管理费 项目工程验收费 项目决算编制与审计费 整理后土地重估与登记费 基本农田补划与标志设定费 土 地 开 发 整 理 项 目 费 用 构 成 框 架 图 直接工程费 临时施工费 直接费 冬雨季施工增加费 措施费 夜间施工增加费 施工辅助费 工 程 施 工 费 特殊地区施工增加费 利润 土地清查费 税金 项目可行性研究费 项目费用 土地勘测费 设备购置费 项目设计与预算编制费 前期工作费 项目招标费 其他费用 工程监理费 重大工程规划编制费 拆迁补偿费 不可预见费 竣工验收费 业主管理费

11. 土地开发整理项目的工程投资范围 • （1）项目区外工程设施原则上不属于投资范围。 • （2）施工、生产性工具和设施不属于投资范围，如运输车辆（船只）、温室、大棚等。 • （3）化学、生物性质土壤改良不属于投资范围。 • （4）大型水利工程设施，如防洪堤坝、大中型水库（10万立方米以上）、骨干沟渠（占地宽度20米以上）等原则上不属于投资范围。 • （5）微灌工程中地表式滴灌带等不属于投资范围。 • （6）大跨度桥梁（净跨20米以上）原则上不属于投资范围。 • （7）10千伏以上输变电工程不属于投资范围。 • （8）高标准装修的建构筑物不属于投资范围。 • （9）干、支道路原则上不属于投资范围；田间道及生产路原则上应控制在4m宽度以内，且路面面层材料不宜采用混凝土、沥青等做法；对于需大型农用机械作业区或根据实际需求本省有明确规定的，道路宽度可适当放宽，新疆自治区为6-8米。 • （10）大规模林带、林地不属于投资范围，且树种单价不宜超过5元/棵。 • （11）对实施过程中需拆迁的零星房屋、坟墓、林木及青苗等所发生的补偿费用应依据当地相关补偿标准，进行适当补偿，其中房屋补偿不考虑房屋重置的费用；青苗补偿为单季适当补偿；坟墓拆迁原则上单穴不超过200元，双穴不超过300元。

12. 土地开发整理项目的投资范围 • 另：“国土资厅发〔2003〕96号”“有配套基础设施工程或需要地方资金投入的项目，县级国土资源部门应提请县级人民政府提供资金承诺函，并按不同资金来源渠道，分别列出所投资的工程建设内容。”——但目前，部要求基础设施必须已建成，同期建设或提供资金承诺方式的视为申报条件暂不具备。

13. 三、项目预算编制暂行规定 • 编制规定的作用与适用范围 • 项目组成与划分 • 费用构成及计算方法和标准 • 项目预算文件的组成

14. 编制规定的作用与适用范围 • 作用 • 用项目划分规范预算编制形式； • 用费用构成限定预算组成内容； • 用计算标准确定预算单价水平； • 用预算编制表格表现预算编制成果。 • 适用范围：中央或中央参与投资的土地开发整理项目。

15. 项目组成与划分 • 土地开发整理项目费用由土地开发整理工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四部分组成。 • 土地开发整理工程划分 • 1、土地开发整理项目——公益建设项目 • 2、一级项目——单项工程 • 3、二级项目——单位工程 • 4、三级项目——分部工程 • 5、四级项目——分项工程 • 设备类型划分 • 其他费用的划分 ： 1、前期工作费。2、工程监理费。3、拆迁补偿费。4、竣工验收费。5、业主管理费。 • 不可预见费的划分

16. 费用构成及计算方法和标准 • 项目预算的组成 ： • 资金来源：资金来源主要反映土地开发整理项目资金的来源渠道。国家投资土地开发整理项目资金来源主要包括中央财政投资和其他投资。 • 支出预算：支出预算主要用于反映土地开发整理项目各项成本费用的支出，其内容主要包括工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四项 。

17. 人工费 材料费 施工机械使用费 规费 间接费 企业管理费 项目工程验收费 项目决算编制与审计费 整理后土地重估与登记费 基本农田补划与标志设定费 直接工程费 土地开发整理项目费用构成框架图 临时施工费 直接费 冬雨季施工增加费 措施费 夜间施工增加费 施工辅助费 工 程 施 工 费 特殊地区施工增加费 利润 土地清查费 税金 项目可行性研究费 项目费用 土地勘测费 设备购置费 项目设计与预算编制费 前期工作费 项目招标费 其他费用 工程监理费 重大工程规划编制费 拆迁补偿费 不可预见费 竣工验收费 业主管理费

18. 费用构成及计算方法和标准 • 工程施工费：是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工和管理施工发生的各项费用。包括直接费、间接费、利润和税金。 • 1 直接费：是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。由直接工程费、措施费组成。 • 1.1 直接工程费：是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工程形成的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。

19. 费用构成及计算方法和标准 • 1.1.1人工费：指直接从事土地开发整理工程施工的生产工人开支的各项费用，其预算单价的组成按国家劳动部门现行有关规定，同时结合土地开发整理工程实际情况，划分为甲类工和乙类工两个档次，与定额中的劳动力等级相对应。编制项目预算时应分别计算。人工预算单价包括基本工资、辅助工资、工资附加费。 • 有效工作时间 • a、年应工作天数：251工日（年日历日365天减法定假10天，减52周双休日104天）。 • b、年非工作天数：指探亲假、气候影响停工、学习培训、六个月以内病假等在年应工作天数之内而未工作的天数。甲类、乙类平均按10天计。

20. 费用构成及计算方法和标准 • 基本工资。由岗位工资和年功工资以及年应工作天数内非作业天数的工资组成。基本工资的计算方法如下： • 基本工资（元/工日）=基本工资标准（元/月）×地区工资系数×12月÷（年应工作天数—年非工作天数） • 辅助工资。指在基本工资以外，以其他形式支付给职工的工资性收入 。辅助工资计算方法如下： • 地区津贴（元/工日）=津贴标准（元/月）×12月÷（年应工作天数—年非工作天数） • 施工津贴（元/工日）=津贴标准（元/天）×365天×K1÷（年应工作天数—年非工作天数） • 夜餐津贴（元/工日）=（中班津贴标准+夜班津贴标准）÷2×K2 • 节日加班津贴（元/工日）=基本工资（元/工日）×3×10÷年应工作天数×K3 • 辅助工资（元/工日）=地区津贴+施工津贴+夜餐津贴+节日加班津贴

21. 费用构成及计算方法和标准 • 工资附加费。指按照国家规定提取的职工福利基金、工会经费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、职工失业保险基金和住房公积金。工资附加费计算方法如下： • （1）职工福利基金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） • （2）工会经费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） • （3）养老保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） • （4）医疗保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） （5）工伤保险费（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） • （6）职工失业保险基金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） • （7）住房公积金（元/工日）=[基本工资（元/工日）+辅助工资（元/工日）] ×费率标准（%） • 工资附加费（元/工日）=职工福利基金+工会经费+养老保险费+医疗保险费+工伤保险费+职工失业保险基金+住房公积金 • 人工工日预算单价（元/工日）=基本工资+辅助工资+工资附加费。

22. 人工预算单价计算表

23. 地区工资系数表 辅助工资系数表 辅助工资标准表

24. 工资附加费标准表 注：养老保险费率一般取20%以内，住房公积金费率一般取5%左右。

25. 费用构成及计算方法和标准 • 注意事项：在十一类工资区基础上增加的地区生活补贴或费用，只有按国家正式文件规定享受生活补贴的特殊地区，才能进入人工预算单价，计入基本工资；国家有关部门批准的地区津贴计入辅助工资，各省、自治区、直辖市规定的各种补贴按现行规定不计入人工单价。 • 人工费根据批准的项目规划设计，按分项工程进行确定。公式为： • 人工费＝工程量×定额人工费； • 定额人工费＝定额劳动量（工日）×人工预算单价（元/工日） • 例：某土地开发整理项目位于七类地区，经国家物价部分批准的地区津贴为30元/月，地方政府规定的特殊地区补贴20元/月，按部颁规定计算乙级工的人工预算单价（假设养老保险费率为18%，住房公积金费率为5%）。 • 例题说明： • a、国家有关部门批准的地方津贴30元/月进入人工预算单价； • b、地方政府规定的特殊地区补贴20元/月不计入人工预算单价。

26. 解：乙级工人工预算单价计算表

27. 费用构成及计算方法和标准 • 1.1.2材料费指用于工程项目上的消耗性材料费、装置性材料费和周转性材料摊销费。材料预算价格一般包括材料原价、包装费、运杂费、运输保险费和采购及保管费。 • 分类 • a、按对投资影响划分：主材（钢材、水泥、砂、石等）和次材（其余材料）。 • b、按采购方式划分：外购（直接向市场采购的材料，占工程所需材料的主要部分）和自产（承包人自行开采生产的材料，如粘土等）。 • c、按材料性质划分：消耗性材料（如炸药、电焊条、氧气、油料等）、周转使用材料（如模板、支撑件等）和装置性材料（如管道、轨道、导线、电缆等）。 • 主要材料预算价格计算公式 • 材料预算价格=(材料原价+包装费+运杂费)×(1+采购及保管费率)十运输保险费

28. 费用构成及计算方法和标准 • 1.1.3施工机械使用费指消耗在工程项目上的机械磨损、维修和动力燃料费用等。包括折旧费、修理及替换设备费、安装拆卸费、机上人工费和动力燃料费等。 • 施工机械台班费：是指一台施工机械正常工作一班（8小时）所支出和分摊的各项费用之和。台班费是计算单位估价表中机械使用费的基础价格，由一、二类费用组成。 • 一类费用：分为折旧费、修理及替换设备费和安装拆卸费，在定额中以金额形式表示。 • 二类费用：指施工机械正常运转时机上人工及动力、燃料消耗费。在定额中以台班实物消耗量指标表示，一般不允许调整其数量指标。 • 第二类费用=∑（人工及动力、燃料消耗量×相应单价） • 式中“相应单价”指人工预算单价和材料预算单价。 • 注：对于因工程特点或新工艺、新技术等的使用，导致需新增个别施工机械台班费定额子目情况，可参照下一章节中补充施工机械台班费的编制方法进行编制。 • 施工机械使用费根据批准的项目规划设计，按分项工程进行确定。公式为： • 施工机械使用费＝工程量×定额机械使用费； • 定额机械使用费=定额机械使用量（台班）×施工机械台班费（元/台班）

29. 费用构成及计算方法和标准 • 1.2 措施费 • 措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。主要包括：临时设施费、冬雨季施工增加费、夜间施工增加费和特殊地区施工增加费。 • 2 间接费：施工企业为了生产工程产品，除在该工程上直接消耗一定的人力、物力和财力外，也必需耗用一定的人力、物力和财力对施工进行组织与管理，施工企业为组织和管理工程施工所发生的各种费用。由规费、企业管理费组成。 • 1）规费。规费指政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用。内容包括： • ①工程排污费。指施工现场按规定缴纳的工程排污费。 • ②工程定额测定费。指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定额测定费（费率为0.04%~0.15%）。 • 2）企业管理费。企业管理费指施工企业组织施工生产和经营活动所需费用。

30. 费用构成及计算方法和标准 • 3 利润：是指施工企业完成所承包工程获得的盈利，按直接费和间接费之和的3%计算。 • 4 税金：指国家税法规定的应计入工程造价的营业税、城乡维护建设税和教育费附加等。上述税费，应分别根据国家发布的有关文件规定的征收范围和税率进行计算。 • 设备费：设备费即设备购置费，是指购置土地开发整理项目规划设计中设计的设备发生的支出，包括设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费。

31. 费用构成及计算方法和标准 • 其他费用 • 前期工作费：前期工作费指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出，包括：土地清查费0.5％、项目可行性研究费0.3~0.5％、土地勘测费、项目设计与预算编制费、项目招标费0.3~0.5％和重大工程规划编制费0.6％等。 • 土地勘测费按不超过工程施工费的1.5％计算（项目地貌类型为丘陵、山区的可乘以1.1的系数）。 • 项目设计与预算编制费按工程施工费的1.6～2.4％计算（项目地貌类型为丘陵、山区的可乘以1.1的系数）。 • 重大工程规划编制费，指项目承担单位委托具有资质的单位对国家重大土地开发整理项目进行规划编制时，按规定应支付的费用。其费用按不超过工程施工费的0.6％计算（仅限国家确定的重大工程计取）。

32. 费用构成及计算方法和标准 • 工程监理费：按工程施工费的1～1.5％计算。 • 竣工验收费：按不超过工程施工费的3％计算。 • 项目工程验收费1.3% • 项目决算编制与审计费0.9% • 整理后土地的重估与登记费0.6% • 基本农田补划与标记设定费0.2% • 业主管理费：按不超过工程施工费、前期工作费、工程监理费和竣工验收费合计的2％计算。 • 拆迁补偿费：指土地开发整理项目实施过程需拆迁的零星房屋、林木及青苗等所发生的适当补偿费用。 • *区间费率按1000~3000万元内插法确定。 • 5 不可预见费：指在施工工程中因自然灾害、设计变更及不可预见因素的变化而增加的费用。不可预见费按不超过工程施工费、设备购置费和其他费用之和的2%计算。

33. 项目预算文件的组成 • 预算文件的组成 • 由文本文件、表格文件和附件组成。 • 其中，预算表格主要包括土地开发整理项目总预算及分年度预算表、预算总表、工程施工费预算表、直接费预算表、间接费预算表、设备购置费预算表及预算附表等。 • 附件主要由项目申报书、可行性研究报告（摘要）和项目评审报告等组成。 • 文本文件：包括封面、目录和预算编制说明。 • 封面

34. （1）封面——首页 ×××× 项 目 预 算 书 （一号黑体字） 项目承担单位：（三号宋体字） 预算编制单位：（三号宋体字） 编制日期： 年 月 日 （三号宋体字） （2）封面——扉页（签署页） ×××× 项 目 预 算 书 （二号黑体字） 项目承担单位（公章） 预算编制单位（公章） 负责人：（签字） （三号宋体字） 复核人：（签字） （三号宋体字） 编制人：（签字） （三号宋体字） 编制日期： 年 月 日 项目预算文件的组成 • 封面：预算文件封面应按规定格式制作。项目承担单位、预算编制单位须加盖印章，负责人、编制人、复核人员姓名须加盖印章或签字，编制日期等内容。具体格式如下：

35. 项目预算文件的组成 • 目录：应按文本文件、表格文件和附件的先后顺序进行编排。 • 预算编制说明：是指对拟进行的土地开发整理项目、项目预算的编制和其他需要说明的问题等进行分析和说明，文字力求简明扼要。主要内容包括： • （1）项目概况 • （2）预算编制依据 • （3）主要工程量计算及确定说明 • （4）项目技术经济指标分析 • （5）其他需要说明的事项

36. 项目预算文件的组成 • 表格文件 • 表格文件由预算表格和预算附表组成。预算表格是指计算土地开发整理项目各项预算数据的各种表格。项目预算应按统一的表格计算和填制。表格文件主要包括： • 预算表格 • （1）土地开发整理项目总预算及分年度预算表 • （2）预算总表（3）工程施工费预算表 • （4）直接费预算表（5）直接工程费预算表 • （6）间接费预算表（7）设备费预算表 • （8）其他费用预算表（9）前期工作费预算表 • （10）工程监理预算表（11）竣工验收费预算表 • （12）拆迁补偿费预算表（13）业主管理费预算表 • （14）不可预见费预算表（15）季度分月用款计划表

37. 项目预算文件的组成 预算附表：反映预算书各主要基础价格、直接工程费单价计算及其他相关技术经济数据。 • （1）人工预算单价计算表 • （2）主要材料预算价格计算表 • （3）机械台班预算单价计算表 • （4）直接工程费单价表 • （5）补充定额子目计算表（参照实物定额进行编制 • （6）补充施工机械台班费计算表（参照机械台班定额进行编制） • （7）主要材料用量汇总表 • （8）材料信息价复印件 • 预算附件 • 附件由项目申报书、可行性研究报告（摘要）和项目评审报告等组成。 ）

38. 四、项目预算编制的程序和方法 • 编制前的准备工作 • 项目预算的编制 • 编写项目预算编制大纲 • 确定工程项目，计算工程量 • 了解每一项工程的工序内涵，确定可套用的定额 • 编制项目预算表 • 分析计算基础单价、确定指标费用 • 套用定额单价及编制补充、换算单价计算直接工程费（定额直接工程费） • 进行工料分析 • 计算措施费、间接费、利润和税金，汇总工程施工费 • 计算设备费、其他费用和不可预见费，汇总项目总预算 • 编写预算编制说明 • 编制分年度投资预算 • 预算复核、装订、签章与审批

39. 五、项目预算编制注意事项 • （1）项目预算未按照《土地开发整理项目预算定额标准》进行编制。 • （2）项目超投资范围工程内容影响规划方案。 • （3）项目申报预算总投资超可研备案估算总投资15%以上的。 • （4）未提供直接工程费单价表。 • （5）预算中工程量依据不足部分涉及的投资额超项目总投资的20%。 • （6）基础单价确定有误（人工单价确定有误、机械台班单价计算有误、材料预算价格未依据项目申报年度的材料价格信息确定等），预算编制不合理。 • （7）项目预算中存在较多的工程量计算错误，子目套用不合理等，无法核定项目总投资。 • （8）项目预算编制不准确，审查核减（增）的投资额度超项目总投资20%以上的。

40. 谢谢！