存货核算

1. 用友管理信息化课堂 ERP-U8（V.861) 存货核算

2. 课程目标 通过存货核算应用培训： • 使企业了解存货核算在企业供应链中所处的位置，掌握存货成本处理的方式，便于今后供应链系统的整体管理和调控。 • 了解存货核算所能处理的业务形式，掌握存货核算的应用

3. 课程内容 一、存货核算系统概述 二、存货核算系统初始设置 三、存货核算系统日常应用 四、存货核算系统查询

4. 存货核算系统概述 • 存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。 • 《存货核算》是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存货核算形式。 • 《存货核算》可以单独使用，也可以与《采购管理》、《销售管理》、《库存管理》集成使用，发挥更加强大的应用功能。

5. 存货核算与其他模块关系 库存管理 出入库单据 出入库成本 采购入库单 销售出库单 采购管理 存货核算 销售管理 出入库凭证 总账

6. 存货核算初始设置 • 存货核算启用 • 存货核算基础档案设置 • 存货分类 • 计量单位 • 存货档案 • 仓库档案 • 收发类别等 • 存货核算选项设置 • 存货核算科目设定 • 存货期初录入

7. 存货成本核算 • 存货成本核算方式 • 存货成本核算的计价方法 • 入库成本核算 • 出库成本核算

8. 存货成本核算方式 • 按仓库核算：按仓库设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本 。 • 按部门核算：按在仓库档案中设置的部门计价方式进行核算，相同所属部门的各仓库统一核算出库成本。 • 按存货核算：按存货档案中设置的计价方式进行核算，相同存货按相同计价方式核算成本。

9. 核算方式

10. 计价方式 个别计价法 先进先出法 全月平均法（加权平均） 移动平均法（移动加权平均） 后进先出法 计划价（工业企业） 售价（商业企业） 注：对于采用全月平均、计划价/售价计价的存货在存货系统期末处理时进行出库成本计算，而采用其他几种计价方式的存货在存货系统单据记账时进行出库成本计算。

11. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

12. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

13. 存货价值调整业务 • 入库调整 • 出库调整 • 系统调整

14. 入库调整 入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据。当入库单据记账后，如果发现入库的成本有错时，可通过入库调整单做相应修改。入库调整单只能调整金额，不能调整数量。入库调整单可直接针对存货或某入库单据进行调整。 演示

15. 出库调整 出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据。当有暂估入库业务时，可能会造成出库成本不准确，这时可通过出库调整单进行调整。出库调整单只能调整金额，不能调整数量。出库调整单只能针对存货进行调整。 演示

16. 系统调整 系统调整单是指系统自动生成调整单。当处理以下业务时，系统会自动生成出入库调整单。 单据记账时，如果选择“账面负结存时入库单记账自动生成出库调整单”。 暂估结算成本处理时，如果选择“结算单价与暂估单价不一致是否调整出库调整单”。 期末处理时，如果选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”。

17. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

18. 假退料业务 假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。 只有工业版存货核算才有此功能。

19. 假退料业务 例: 2007/01/28根据生产部门的统计，有20只硬盘当月尚未耗用完。为了保证成本核算的准确性，决定先对其进行假退料处理，下个月重新办理领料手续继续使用。

20. 假退料单据流程 假退料单 本月末 自动 假退料单回冲单 下月初 月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。日期是下个月的第一天,单据号同原假退料单单号,其他内容完全相同。

21. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

22. 入库成本核算 采购入库成本 产成品入库成本

23. 采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：

24. 货票同行 外购存货与采购发票在同一会计期间内到达，可以根据采购发票得到采购入库成本。 采购结算 采购发票 采购入库单 正常单据记账 演示

25. 暂估业务 当月货到票未到时，为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。 在进行处理时，系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式。

26. 月初回冲 • 收到货物时的处理 • 填制并审核采购入库单 • 录入暂估入库成本 • 执行正常单据（入库单）记账（下月初生成红字回冲单） • 收到发票时的处理 • 填制采购发票 • 进行采购结算 • 执行结算成本处理（生成蓝字回冲单）

27. 单到回冲 • 收到货物时的处理 • 填制并审核采购入库单 • 录入暂估入库成本 • 执行正常单据（入库单）记账 • 收到发票时的处理 • 填制采购发票 • 进行采购结算 • 执行结算成本处理（生成红字回冲单蓝字回冲单）

28. 单到补差 • 收到货物时的处理 • 填制并审核采购入库单 • 录入暂估入库成本 • 执行正常单据（入库单）记账 • 收到发票时的处理 • 填制采购发票 • 进行采购结算 • 执行结算成本处理（生成调整单） 演示

29. 在途业务 • 采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。

30. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

31. 产成品入库成本 产成品成本分配用于对已入库未记账的产成品进行成本分配。 可以手工录入产成品成本，也可从“成本管理系统”取得成本，分配后，系统自动填入产成品入库单。 产成品成本分配 产成品入库单 正常单据记账 演示

32. 产成品成本分配 例: 月底收到财务部门提供的完工产品成本分配表,其中计算机的总成本为144,000元，确认产品成本。

33. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

34. 出库成本核算 材料出库成本 销售出库成本

35. 材料出库成本 材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。 正常单据记账 材料出库单

36. 销售出库成本核算 • 普通销售 • 直运销售 • 分期收款 • 委托代销

37. 普通销售成本核算 销售出库成本确认的标准有两种：根据销售出库单确认或根据销售发票确认，通过选项进行设置。 销售发票（出库单） 正常单据记账

38. 直运销售成本核算 直运采购发票 直运销售记账 直运销售发票 直运销售记账 注：根据采购发票生成的销售发票，必须在采购发票记账后再记销售发票。 演示

39. 分期收款发出商品成本核算 发出商品（发货单）记账 分期收款发货单 发出商品（发票）记账 分期收款销售发票 演示

40. 委托代销成本核算 委托代销成本核算方式有两种：一种是按发出商品核算；另外一种是按普通销售核算。

41. 按发出商品核算 委托代销发货单 发出商品（发货单）记账 委托代销发票 发出商品（发票）记账

42. 按普通销售核算 委托代销销售发票（出库单） 正常单据记账

43. 存货核算日常业务处理 存货价值调整业务 假退料业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 单据记账 生成凭证

44. 账务处理 • 制单 • 根据已记账的各种业务单据生成凭证登记总账 • 对账： • 每月末存货会计与仓库核对存货的数量账,保证账实相符；与财务总账会计核对存货的数量和金额账，保证账证相符，账账相符。

45. 存货系统月末处理——期末处理 • 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。 • 计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价。 • 对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。

46. 存货系统月末处理——月末结账 • 结账前应检查本会计月工作是否已全部完成，只有在当前会计月所有工作全部完成的前提下，才能进行月末结账，否则会遗漏某些业务 • 不允许跳月结账，只能从未结账的第一个月逐月结账 • 如果和库存系统、采购系统、委外系统、销售系统集成使用，必须在库存系统、采购系统、委外系统、销售系统结账后，存货核算系统才能进行结账

47. 存货核算系统查询 • 存货核算单据查询 • 存货核算凭证查询 • 存货核算业务账表查询 • 存货核算财务账表查询

48. 内容回顾 一、存货核算系统概述 二、存货核算系统初始设置 三、存货核算系统日常应用 四、存货核算系统查询