企业财务会计决算报表修订及讲解

企业财务会计决算 报表修订及讲解 2014年1月南宁

目录 1 企业财务会计决算报表讲解 2 决算工作中的注意事项 3 历年存在问题及软件注意事项 4 2013年度企业决算流程要求 2

企业财务会计决算报表讲解 “所在地区（国家标准：国家代码—行政区划代码）”改为“所在地区（国家标准：国家和地区代码—行政区划代码）”，同时将中国香港提升为一级选项。

企业财务会计决算报表讲解 现金及现金等价物净增加额：现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，其中“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期

企业财务会计决算报表讲解 其他税费：反映除表中所列各项税费外，企业应交纳的城镇土地使用税、土地增值税、契税、印花税、土地使用税、房产税、车船税等所有其他各项税费的交纳情况。地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中，不在本项目反映。进口增值税应填列在“增值税”项目中，不在本项目反映。根据《财政部国家税务总局关于取消除烟叶外的农业特产税有关问题的通知》（财税[2004]120号）、2005年十届全国人大常委会第十九次会议通过的“自2006年1月 1日起废止《中华人民共和国农业税条例》”决定及2006 年4月28日施行的《中华人民共和国烟草税暂行条例》等文件，将“农牧业税”修改为“烟叶税”。

企业财务会计决算报表讲解 修改指标： 11行 --（八）参加基本养老保险的年末职工人数 12行 --（九）参加补充养老保险的年末职工人数 13行 --（十）参加基本医疗保险的年末职工人数 14行 --（十一）参加补充医疗保险的年末职工人数 15行 --（十二）参加失业保险的年末职工人数 16行 --（十三）参加工伤保险的年末职工人数 17行 --（十四）参加生育保险的年末职工人数

企业财务会计决算报表讲解 （一）本年应发工资总额：反映本年应发放的工资总额，包括内退人员、临时工和聘用人员工资。根据“应付工资”、“应付职工薪酬”科目及其他相关科目的本年发生额填列。本项目包含按月发放的住房补贴。（二）本年实际发放工资总额：反映企业本年度实际发放的工资总额，包括内退人员、临时工和聘用人员工资。其中“本年实际发放职工工资总额”和“本年实际发放在岗职工工资总额”单项列示。本项目包含按月发放的住房补贴。

企业财务会计决算报表讲解 （五）本年支付的企业负责人薪酬总额：按照企业负责人本年实际收到的薪酬总额填列。企业负责人薪酬主要由基本年薪、绩效年薪、本年兑现的中长期激励收益等组成，按照本年实际发放数填报。本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分。基本年薪是指企业负责人年度基本收入，绩效年薪是指与企业负责人本年经营业绩考核结果相联系的收入，本年兑现的中长期激励收益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励计划，负责人行权或兑现取得的收益。未实行年薪制的企业，负责人薪酬主要由工资、奖金、津贴、补贴组成。负责人本年取得的其他货币收入，一并填报。

企业财务会计决算报表讲解 （六）本年支付的职工福利费：反映企业本年度实际支付的职工福利费总额，含离退休统筹外费用。

企业财务会计决算报表讲解 “本年提取的职工培训费用”改为 “本年提取的职工教育培训经费” 本年提取的职工教育培训经费：反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。本年支付的职工教育培训经费：反映企业在本年度对本单位职工教育和培训方面实际发生的全部支出。 “本年支付的职工培训费用”改为 “本年支付的职工教育培训经费”

企业财务会计决算报表讲解 增加指标： 47行 -- 六、本年支付的劳务派遣金额 48行 -- 七、业务招待费支出情况 49行 --（一）上年支付的业务招待费 50行 --（二）本年支付的业务招待费（业务招待费按2010年度企业财务会计决算利润表管理费用下“业务招待费”口径填列）

企业财务会计决算报表讲解 ●15处将“当年”、“全年” 改为“本年” ●将表样单位“金额”改为 “本年数”

决算工作中的注意事项 投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。包括处置长期股权投资取得的收益。

决算工作中的注意事项 向其他金融机构拆入资金净增加额：反映的是商业银行和财务公司本期从境内外金融机构拆入款项的净增加额，仅由金融企业填报。拆入资金净增加额：反映的是证券公司本期从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构所支付的现金后的净额，仅由金融企业填报。

决算工作中的注意事项 本表反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担和上交情况。本表只反映由企业承担和上交的中国境内的部分，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。

决算工作中的注意事项 （二）劳动生产总值：指各种生产活动所创造的新增价值，是企业总产出与中间投入之差。增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折扣和营业盈余四个部分之和。2011年设立过公式，后有企业反映有特殊情况会数额不符合实际情况，这个指标反映的是国内部分，不含境外税收部分。资本构成情况：按独立法人汇总口径填列。公式：民营资本=实收资本-国有资本-集体资本-外商资本

历年审核中存在问题 • 1、封面代码 • 集团型企业应按企业级次分别填报本企业代码、上一级企业代码、集团总部代码三个代码； • 非集团型企业只填报本企业代码，不应填上一级企业代码和集团总部代码； • 行政隶属关系与所在地区概念不清。 • 国民经济行业分类与代码填写不准确，要求填写到最明细项，与企业的主营业务是否匹配。（组织形式，经营规模，所属行业等一般与上年填报的代码变化不大）

历年审核中存在问题 • 2、资产负债表 • 年初数有数，年末数为空，需要说明是什么原因； • 应收、应付类指标不应该为负数，如为负数应该对应到应付或者应收里。 • 检查“存货”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“国有资本”、“民营资本”、“盈余公积”其中项是否漏填。 • 3、利润表： • 仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。

历年审核中存在问题 • 4、应上交弥补款项表 • “烟叶税”如填列数据，需核实 • 除石油石化企业外，其他企业不应填列“石油特别收益金” • “国有资本收益”严格按解释填写，与正式上交财政部门的国有资本经营收益保持一致 • 5、国有资产变动情况表 • 国有企业必须填报“国有资产变动情况表” • 检查“年末其他国有资金”是否填报正确，是否为“年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款”；检查填报金额是否合理，对大于5亿元的应与企业进一步核实

历年审核中存在问题 • 6、基本情况表 • “企业人数情况”、“企业不在岗职工及劳动关系处理情况”、“工资及福利情况”所填数据是否合理，是否存在漏填情况，职工人均工资小于1000的需要重点检查； • 部分企业工资全部填到在岗职工工资里，导致在岗职工人均工资过高； • “本年累计解除劳动关系人数”是否过大； • “企业负责人薪酬总额”和“企业负责人人数”是否合理，负责人人数大于10，或者负责人人均薪酬大于100万的，需要重点检查；如企业负责人薪酬总额与企业负责人人数为“0”需解释说明原因。 • 退休与离休分不清楚，误将退休人数填到离休人数中； • “基本情况表”中 “工业总产值”仅由工业企业填报，非工业企业不应填报；

历年审核中存在问题 • 6、基本情况表 • 本年科技支出应与本年科技资金来源相匹配； • 如资产负债表 “累计折旧”期初与期末数不等，则“基本情况表”中应填列“当年计提的固定资产折旧总额” • 差额单位的基本情况表，不应存在实物量指标，要求差额单位基本情况表中职工人数情况、工资及福利情况等指标不出现数据（用查询模板进行审核） • 检查“当年固定资产投资额”是否漏填其中项； • 是否实行工效挂钩制度、与实行工效挂钩职工人数、工挂企业工资总额是否匹配 • 7、企业拥有的自主知识产权专利数量和本年新增专利数量是否合理，专利数过大的需要核实。

软件安装 • 需要注意的问题 • 卸载程序不影响数据，参数及数据仍然存在，软件及参数可重复覆盖安装。 • 建议按默认路径安装 • 国有、非国有、集体企业可分别单独选择国有、非国有、集体企业决算参数，不必全部安装。 • 参数更新：所有企业均须进行参数更新，参数下载地址： • 南宁市财政局网站下载专区 • 中小企业服务中心网站通知公告栏

Win8系统兼容问题 2014/9/12 25 Win8系统不能安装以前年度软件，2013年新软件兼容以前年度参数和数据，如需查看以前年度报表数据，可将以前年度参数和数据装入新软件中，或者将历史年度任务文件夹拷入新电脑中，通过【任务管理】-【搜索】，将历史年度数据加入任务管理中历史年度任务文件夹名称为“XXXX年度企业财务会计决算报表.TSK”（国有）；“XXXX年度集体企业会计决算报表.TSK”（集体），“XXXX年度非国有企业会计决算报表.TSK”（非国有）

数据上报 • 传出数据 • 规范文件名称（单位、日期、类别） • 数据备份与恢复 • 分户传出数据，每个单户企业一个jio文件

数据不能录入和修改 • 当出现数据单元格不能录入或修改的情况： ——检查“只读浏览模式”和“金额转换” 是否金额转换是否打勾

2013年度企业决算流程 一、下载安装新参数，编制报表二、初审初审邮箱：jsbb2013@126.com 三、正式上报时间要求：单户企业 2014年2月15日前集团、资产经营公司 2014年2月25日前县（区）财政局 2014年2月25日前四、市直各集团、资产经营公司、县（区）财政局决算报表评审会 2014年3月初

联系方式 南宁市财政局联系人：王盟元联系电话：0771-2189152

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