Egészség- és önsegélyező pénztári szolgáltatások

1. Egészség- és önsegélyező pénztári szolgáltatások 2009. február 24.

2. Az előadás felépítése • a két pénztártípusra külön (jelölés: E, ill. Ö) • egy típuson belüli azonos nézőpontok szerint: • Adózás • Bizonylatolás • Finanszírozás • Korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok

3. E.I. egészségpénztári szolgáltatások - adózás • adómentes a kiegészítő egészségbiztosítási szolgáltatás (egészségügyi szolgáltatás, otthoni gondozás, gyógytorna, gyógy-masszázs és fizioterápiás kezelés, gyógyfürdő-szolgáltatás, életvitelt segítő szolgáltatások (látássérültek, mozgáskorlátozottak, fogyatékkal élők esetében), szenvedélybetegségekről leszoktató szolgáltatás, gyógyszer és gyógyászati segédeszköz árának támogatása, táppénzhez és rokkantsághoz kapcsolódó, hátramaradottak segélyezése, gyógy- és egészségügyi üdülés, közvetlen sporttevékenység) • adóköteles* • az életmódjavító egészségpénztári szolgáltatás (természetgyógyászat, rekreációs üdülés, sporteszköz vásárlás, életmódváltozást elősegítő szolgáltatás (kúrák), gyógyteák, fog- és szájápolók) • a jogosulatlan szolgáltatás (a jogszabályi előírásoknak meg nem felelő szolgáltatás) * nem kell az adót megfizetni, ha a tag visszafizeti a szolgáltatás összegét, de az eljárás különbözik attól függően, hogy azt még a tárgyhónapban vagy a tárgyévben teszi-e meg! • többlet adókedvezményre jogosító • a kétéves lekötés az egyéni számlán • a prevenciós szolgáltatás (szűréshez, egyéni egészségtervhez, stb. kapcsolódó)

4. E.II. egészségpénztári szolgáltatások - bizonylatolás • számla ellenében nyújtott (természetbeni) szolgáltatás • ezekben az esetekben a szolgáltatás vásárlója a pénztár, a számla a pénztár nevére szól • igazolás ellenében nyújtott (pénzbeli) szolgáltatás • ártámogatás jellegű szolgáltatások (pl. gyógyszer árának támogatása), ezekben az esetekben az igazolás • a megtörtént fogyasztást igazolja • a tag nevére szóló számla • élethelyzethez, egészségi állapothoz kapcsolódó (kiegészítő) szolgáltatások (pl. hátramaradottak segélyezése), ezekben az esetekben az igazolás • a szolgáltatásra való jogosultságot igazolja, és/vagy • alátámasztja a szolgáltatás nagyságát Elszámolás alapja lehet: számla, egyszerűsített számla, 268/1997. Kr.-ben meghatározott bizonylat és (EDI alapú) elektronikus dokumentum, valamint 2008-ban még a nyugta (vizitdíj, kórházi napidíj esetén). Nem kell írásbeli szerződés a szolgáltatóval a 268/1997. Kr. 24/C.§ (1) bekezdésében meghatározott esetekben.

5. E.III. egészségpénztári szolgáltatások - finanszírozás • a szolgáltatást igénybe vevő tag egyéni számlája terhére • több tag egyéni számlájának egyidejű megterhelésével (ún. „szolidáris” finanszírozás) • ez ehhez kapcsolódó szabályokat az alapszabályban kell meghatározni (szolgáltatás fedezetének létrehozása, mértéke, együttes és arányos megterhelés módja) • az egyéni számlák megterhelése a szolgáltatás igénybe vétele után történik

6. E.IV. egészségpénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok • szolgáltatásra jogosultak: pénztártag és közeli hozzátartozói (az alapszabály szerint) • hátramaradottak segélyezése: csak a pénztártag halála esetén lehetséges (közeli hozzátartozóé esetében nem) • sporttevékenységhez közvetlenül kapcsolódó kiadások • személyenként és naptári évenként legfeljebb a tárgyév január 1-jén érvényes minimálbér havi összegének mértékéig • nem a sporttevékenységhez közvetlenül kapcsolódó kiadás az utazás, a szállás, a sportruházat, sportlábbeli és az étkezés költsége kivéve • a fogyatékos személyek esetét és • a fogyatékos személyek sportolásához szükséges kísérő(k) utazási és szállás költségét • gyógyüdülés, egészségügyi üdülés naptári évenként együttesen legfeljebb 160 ezer forint összegben, több szolgáltatásra jogosult személy által történő együttes igénybevétel esetén naptári évenként együttesen legfeljebb 240 ezer forint összegben vehetők igénybe.

7. Ö.I. önsegélyező pénztári szolgáltatások - adózás • adómentes a kiegészítő önsegélyező szolgáltatás (gyermek születéséhez kapcsolódó ellátások, munkanélküliségi ellátások, tűz- és elemi károkhoz kapcsolódó segélyek, betegséghez, egészségi állapothoz kapcsolódó segélyek, hátramaradottak segélyezése halál esetén, nevelésiév-kezdési, tanévkezdési (beiskolázási) támogatás, gyógyszer és gyógyászati segédeszköz árának támogatása, életvitelt segítő szolgáltatások (látássérültek, mozgáskorlátozottak, fogyatékkal élők esetében)) • adóköteles* • az életmódjavító önsegélyező szolgáltatás (gyógyteák, fog- és szájápolók) • a jogosulatlan szolgáltatás (a jogszabályi előírásoknak meg nem felelő szolgáltatás – lásd Ö.IV.-nél) * nem kell az adót megfizetni, ha a tag visszafizeti a szolgáltatás összegét, de az eljárás különbözik attól függően, hogy azt még a tárgyhónapban vagy a tárgyévben teszi-e meg! • többlet adókedvezményre jogosító • a kétéves lekötés az egyéni számlán (2009. január 1-től)

8. Ö.II. önsegélyező pénztári szolgáltatások - bizonylatolás • igazolás ellenében nyújtott (pénzbeli) szolgáltatás • ártámogatás jellegű szolgáltatások (pl. gyógyszer árának támogatása), ezekben az esetekben az igazolás • a megtörtént fogyasztást igazolja • a tag nevére szóló számla • élethelyzethez, egészségi állapothoz kapcsolódó (kiegészítő) szolgáltatások (pl. munkanélküliséggel kapcsolatos segélyek), ezekben az esetekben az igazolás • a szolgáltatásra való jogosultságot igazolja, és/vagy • alátámasztja a szolgáltatás nagyságát Elszámolás alapja lehet: számla, egyszerűsített számla, 268/1997. Kr.-ben meghatározott bizonylat és (EDI alapú) elektronikus dokumentum, nevelésiév-kezdési, tanévkezdési (beiskolázási) támogatás esetén speciális utalvány, valamint 2008-ban még a nyugta (vizitdíj, kórházi napidíj esetén).

9. Ö.III. önsegélyező pénztári szolgáltatások - finanszírozás • a szolgáltatást igénybe vevő tag egyéni számlája terhére • közösségi tartalék terhére történő finanszírozás • a közösségi tartalék megképzése az egyéni számlák megterhelése a szolgáltatás igénybe vétele előtt történik • a közösségi tartalékban lévő összegre ki- és átlépéskor nincs tagi követelés • egy szolgáltatásnak legfeljebb egy tartaléka lehet, de több szolgáltatásnak lehet egy közös tartaléka

10. Ö.IV. önsegélyező pénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok 1/3 • szolgáltatásra jogosultak: fő szabály:pénztártag és közeli hozzátartozói (az alapszabály szerint) • gyermek születése esetén a jogosultak közül a szülői „pozícióban” lévő (szülő, nevelő szülő, örökbefogadó szülő, gyám) • nevelési/tanév kezdési támogatás esetén a jogosultak közül a gyermek jogán családi pótlékra jogosult személy; ugyanitt gyermekként az óvodástól középiskolásig terjedő életkorú, helyzetű gyermek vehető figyelembe • összegszerű korlátozások • általános szabály: a szolgáltatás összege minden tagra egységesen fix összegű, kár-, költség- vagy jövedelemarányos lehet (ezek alulról, felülről korlátozhatók), de a szolgáltatás nem lehet a befizetéssel arányos! • speciális szabályok: • nevelési/tanévkezdési támogatás: max. 20 eFt/gyermek évente

11. Ö.IV. önsegélyező pénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok 2/3 • speciális szabályok (folytatás) • egyéni számláról finanszírozott szolgáltatások esetén a központi ellátások kiegészítése: • kieső jövedelmet pótló ellátások: max. a kiesett jövedelem mértékéig • jövedelmet helyettesítő ellátások esetén: a központi ellátás max. megduplázható • közösségi tartalék terhére finanszírozott szolgáltatások esetén • nincs korlát (a józan ész szabályoz – potyautasok kivédése) • tűz- és elemi károk esetén a „káronszerzés”-t kerülni kell (tűz- és elemi kárhoz kapcsolódó szolgáltatás egyéni számla terhére nem nyújtható) • tartamszerű korlátozások • általános szabály: a szolgáltatás iránti igény bejelentése időben korlátos a szolgáltatás alapjául szolgáló esemény megtörténtének, vagy állapot kialakulásának időpontjához képest

12. Ö.IV. önsegélyező pénztári szolgáltatások - korlátok, mértékek, feltételek, jogosultságok 3/3 • speciális szabályok: • egyéni számláról finanszírozott szolgáltatások esetén • a központi ellátások kiegészítésekor a szolgáltatás csak a központi ellátás folyósításának tartama alatt nyújtható • az ún. 180 napos szabály: • egyéni számlára jóváírt tagdíj, munkáltatói hozzájárulás és adomány csak meghatározott szolgáltatások esetében használható fel 180 napon belül: • betegség miatti keresőképtelenség, • életvitelt segítő szolgáltatások (látássérültek, mozgáskorlátozottak, fogyatékkal élők esetében), • hátramaradottak segélyezése de csak a tag halála esetében • közösségi tartalék terhére finanszírozott szolgáltatások esetén a központi ellátások kiegészítésekor a szolgáltatás csak a központi ellátás folyósításának tartama alatt nyújtható – de a munkanélküli és a betegséghez kapcsolódó esetekben a feltételek fennállása esetén folytatható a központi ellátás megszűnése után is

13. Köszönöm a figyelmet!