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结算票据

结算票据. — 制作汇票. 【 职业岗位工作项目 】 制作汇票操作. 【 工作任务 】 1 、能准确填制 L/C 项下汇票。 2 、能准确填制托收项下汇票。. 【Case Study 4-1】

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结算票据

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Presentation Transcript

  1. 结算票据 —制作汇票

  2. 【职业岗位工作项目】 • 制作汇票操作

  3. 【工作任务】 1、能准确填制 L/C项下汇票。 2、能准确填制托收项下汇票。

  4. 【Case Study 4-1】 • 甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向乙追索。乙以票据系甲开立为由推诿不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何判决？

  5. 【Case Study 4-2】 • 出口合同规定的支付条款为装运月前15天电汇付款，买方延至装运中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。一个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。

  6. 【Case Study 4-3】 • 我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸公司直接向A商索取货款。

  7. 【授课环节】 支付工具 • 汇票Bill of Exchange, Draft • 本票Promissory Note • 支票Cheque/Check

  8. 汇票Bill of Exchange, Draft 汇票的定义(Section 3, Bill of Exchange Act, 1882, UK) • 汇票是由一个人(drawer) • 向另一个人签发的(drawee) • 无条件的 • 书面命令 • 要求受票人见票时或在未来某一规定的或可以确定的时间(tenor) • 将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人(payee)。

  9. 汇票的必备内容（《票据法》第22条） • 表明“汇票”字样 • 无条件支付委托 • 确定的金额 • 付款人的名称 • 收款人的名称 • 出票日期 • 出票人签章

  10. 汇票的种类 • 出票人的不同 商业汇票 commercial draft 银行汇票banker’s draft • 付款时间的不同 即期汇票sight (demand) draft 远期汇票time (usance) bill certain days after sight certain days after the date of draft (after date) certain days after the date of B/L fixed date • 承兑人的不同 商业承兑汇票commercial acceptance draft 银行承兑汇票banker’s acceptance draft • 是否随附货运单据 光票clean draft 跟单汇票documentary draft

  11. 汇票的使用 出票 draw 限制性抬头:Pay … Co. only/not negotiable 指示性抬头:Pay … Co. or order 持票人或来人抬头: Pay bearer/holder • 提示presentation–见票sight 承兑提示presentation for acceptance 付款提示presentation for payment • 承兑acceptance • 付款payment • 背书endorsement 限制性背书，空白背书，特别背书 • 拒付dishonour • 追索recourse

  12. 本票Promissory Note, P/N • 本票的定义 （《票据法》第73条） 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 • 本票的必备内容 （《票据法》第76条） • 表明“本票”字样 • 无条件支付的承诺 • 确定的金额 • 收款人的名称 • 出票日期 • 出票人签章

  13. 本票的种类 • 商业本票/一般本票general promissory note 即期本票sight promissory note 远期本票time promissory note • 银行本票banker’s promissory note; cashier’s order • 本票与汇票的区别

  14. 支票Cheque/Check • 支票的定义 支票是以银行为付款人的即期汇票。 • 支票的必备内容 （《票据法》第85条） • 表明“支票”字样 • 无条件的支付委托 • 确定的金额 • 付款人的名称 • 出票日期 • 出票人签章 • 支票的种类

  15. 二、支付方式 Payment before shipment • 随单付现CWO (cash with order) • 预付货款CIA (cash in advance) Payment after shipment 赊销O/A (open account) • 保理factoring • 福费廷forfaiting(融资方式） 凭单付款CAD (cash against documents) • 跟单托收documentary collection • 跟单信用证documentary credit 货到付款COD (cash on delivery) 迟期付款deferred payment

  16. 汇付Remittance 汇付方式的当事人 • 汇款人 remitter - buyer • 汇出行 remitting bank汇入行 receiving bank，解付行 paying bank收款人 payee - seller 汇付的种类 • 信汇 mail transfer, M/T • 电汇telegraphic transfer, T/T • 票汇 remittance by banker’s demand draft, D/D

  17. 汇付示意图

  18. 关于电汇的几点问题 一、电汇适用情境 • 样品、小金额合同 • 定金、部分合同金额 • 买卖双方完全信任 • 不对等的贸易关系 • ……

  19. [案例] 1、外贸服装公司收到客户电汇款150美元后，根据客户来样款式制作回样并寄出。 2、某服装公司最近开发了一个新客户，第一单业务出口服装货值9,500美元，该企业采取T/T 30%预付货款，其余70%货款托收结算。 3、某食品公司在美国有一个老客户，合作已有十几年的历史，该企业发往美国的货长期后T/T结算。 4、某企业给跨国零售巨头沃尔玛供货，全部采用后T/T结算。

  20. 二、电汇常用的操作模式 • 前T/T 买家先付款 • Pay against B/L copy见提单复印件付款 • 后T/T 卖家先发货

  21. [前T/T常见表达] - Payment in advance - Advance payment - Pre-payment - Payment before delivery [后T/T常见表达] - T/T 30days - Would you agree to a 30-days credit period - 30% of the total amount by T/T within xxx daysract • After signing the contract • Against the covering invoice from the seller

  22. 三、电汇风险 1、前T/T 风险 [案例] • 英国买家主动提出，70%的预付款，30%余款发货后托收…… • 一位Nigeria老客人，之前一直是款到发货，这次要见提单复印件给钱，业务员不同意，但经理答应了；船开了，提单也已扫描给了客人，但没遮住提单号和箱号；之后客人说暂时没钱给了。 • 非洲某国买家承诺100%前T/T，我方业务员收到金额为3.5万美元的国际支票后立即空运发货……

  23. 2、见提单传真（复印）件付款风险 [案例] 与韩国客户签订一出口合同，双方约定见提单传真件付款…… 出口方发货后，将海运提单传真给客户…… 情景1：国外客户传真回电汇底单，要求立即放货…… 情景2：国外进口商毫无反应，象从地球上消失了……

  24. [风险的防范] • 前期调查客户资信/国别政策 • 对产品性质/市场行情有一定的把握 • 预收相当比例的定金，防止违约风险 • 确认货款实际到帐再放单 • 控制货权，迅速反应 • 销售渠道 • ……

  25. 3、后T/T风险 [案例] 某公司委托美国一大型食品批发商拓展美国西部市场，双方滚动发货，发货后3个月结清货款。三年多来，双方合作规模日益增大…… [风险防范] • 把握主动权，争取优惠的付款条件 • 控制放帐规模——前帐不清，后帐不做 • 控制政治/商业风险

  26. 托收Collection 托收的含义 • 托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据以便取得付款/承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其它条件交出单据。（URC522 Art.2） • 托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款。 • 出口商出口后，委托银行将海运提单等单据通过国外代理行或者联行传递，向进口商收取款项。银行凭进口商付款或承兑交出单据的出口结算方式。

  27. 托收方式的当事人 • 委托人 principal - seller (drawer) 托收申请书 • 托收行 remitting bank 托收委托书 • 代收行 collecting bank • 提示行presenting bank • 付款人 payer - buyer (drawee) • 需要时的代理 principal’s representative in case of need

  28. 托收的业务流程

  29. 托收的种类 • 光票托收 clean collection • 跟单托收 documentary collection 付款交单 documents against payment, D/P • 即期付款交单 D/P at sight • 远期付款交单 D/P after sight 承兑交单 documents against acceptance, D/A D/A XX DAYS

  30. 托收的特点： • 商业信用 • 银行负责传递单据 • 单据要求 • 费用

  31. 托收的风险 1、即期托收 [案例1] 上海家纺以托收方式出口货物，由进口商指定的南美洲某银行作为代收行，货物出运后三个月杳无音信，出口商要求银行退回单据，银行置之不理。而后进口商提出货物质量很差，拒绝付款…… [案例2] 某出口商与印度客户约定采取托收方式出口货物，货物到达港口，客户拒绝付款赎单，要求降价20%；出口商拒绝，退却未果；僵持2个月，货物被海关拍卖，原进口商以2折的低价优先购买……

  32. 海关有类似规定的国家 • 西亚、中东、非洲周边 • 印度、巴基斯坦、伊朗、伊拉克、孟加拉 • 沙特、阿联酋、阿曼、约旦、也门、黎巴嫩、叙利亚、毛里求斯 • 土耳其、尼日利亚、贝宁等 • 南美的智利、阿根廷等国家

  33. D/P风险的防范 • 进口商的资信 • 代收银行的资信 • 目标市场的相关外贸政策 • 预收相当比例定金 • 控制货权 • 密切关注货物下落，发生风险及时应对

  34. 2、远期托收风险 [案例] 某出口商与一海外进口商有过几次儿童自行车的小额试单，皆顺利；圣诞节前夕，进口商决定扩大采购规模，付款方式改为D/A 90天……

  35. D/A风险的防范 • 全面考虑贸易对象的资信 • 心态 • 放帐期……

  36. 托收的注意事项 • 进口方的资信状况 • 国外代收行的指定 • 贸易术语的使用（ CIF/CIP ） • 慎用使用远期付款交单及承兑交单 • 运输方式的选择及运输单据的出具方式

  37. 【课后能力要求】 1、根据所学知识，分析本节课节案例。 2、根据所给出的资料要求缮制汇票。

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