Államháztartási kontrollok a zárszámadás elkészítésében

1. „A jó példa legyen ragadós! Legjobb gyakorlatok a közpénzek felhasználásánál” 2011. április Államháztartási kontrollok a zárszámadás elkészítésében Kiskőrös Város Polgármesteri Hivatala Boldoczki János pénzügyi osztályvezető

2. A költségvetési ciklus

3. A beszámoló, mint a tervezés tükörképe A tervezés során meghatározásra kerül bevételi, kiadási, létszám előirányzatok, mutatószámok (feladat, teljesítmény, kapacitás, hatékonyság, eredményesség). CÉLÉRTÉK A beszámolási rendszer (tény adatok) pénzforgalmi események elszámolása, létszámgazdálkodás, mutatószámok alakulása, a vagyoni helyzet alakulása.

4. Elemzési eszközök A zárszámadást a költségvetéssel összehasonlítható módon kell elkészíteni (Áht.) (tartalmi és formai követelmények) Tendenciák, eltérések vizsgálata, ok-okozati összefüggések (irányítás) A pénzforgalom elemzésére használt mutatók pénzügyi teljesítés aránya, módosítási mutató, indokoltsági mutató, tervszerűségi mutató.

5. Jogi környezet A helyi önkormányzat, valamint költségvetési szervei évközi-, év végi költségvetési beszámolót, időközi költségvetési-, és mérlegjelentést készítenek. zárszámadás: a költségvetés végrehajtásáról szóló beszámolás

6. Jogi környezet változása dinamikusan változó környezet (pl. Státusz törvény) az adatszolgáltatások tartalma folyamatosan módosul főkönyvi számlaszámok szakfeladatrend állandó képzés szükségessége, vezetői ellenőrzés, kockázatkezelés módszereinek alkalmazása

7. A beszámoló felhasználói köre költségvetési szerek irányító szervek -Képviselő-testület, Bizottságok helyi közösség tagjai -állampolgárok, gazdálkodó szervezetek pénzügyi intézmények központi költségvetés ellenőrző szervezetek …

8. Belső kontrollok-kontrollkörnyezet I. Szervezeti felépítés

9. Az együttműködés keretei Jegyző által kialakított egységes számviteli rendszer valamennyi intézményre Önállóan működő (de nem önállóan gazdálkodó) intézmények, gazdálkodási feladataikat a Pénzügyi Osztály (Gazdasági szervezet) látja el (kivéve bérgazdálkodás), Együttműködési megállapodás rögzíti a kétirányú adatszolgáltatások (tervezés, beszámolás) rendjét

10. a költségvetés és a zárszámadás mérlegeiről szóló önkormányzati rendelet (mellékletei) a hitelek és nyújtott kölcsönök állománya zárszámadás összevont mérlege többéves kihatással járó döntések számszerűsítése közvetett támogatások vagyonkimutatás Belső kontrollok-kontrollkörnyezet II. Belső szabályozás I.

11. Gazdasági szervezet ügyrendje Könyvvezetési és beszámolási kötelezettség jogszabályi hivatkozás, feladat leírása, feladatellátó (címzett) Folyamatok meghatározása és dokumentálása Ellenőrzési nyomvonal „Éves beszámolási tevékenység” Munkaköri leírások Belső szabályozás II. Feladat- és felelősségi körök (SZMSZ)

12. NORMATÍVÁK alapfokú művészetoktatás a tanügyi nyilvántartások és a statisztika összhangja tandíj/térítési díj megállapítása Közoktatási törvény rendelkezéseinek megtartása szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatás az ellátások nyilvántartása (igénybevételi, gondozási napló) jogosultsági feltételek betartása (pl. működési engedély-átlaglétszám) Belső ellenőrzés I.

13. PÉNZMARADVÁNY pénzmaradvány megállapítása összetevői szerint a pénzmaradványt terhelő elvonások a pénzmaradványt terhelő intézményi kötelezettségek (kötelezettségvállalások) Az ellenőrzések lefolytatásánál támpontul szolgál az Állami Számvevőszék illetve a Magyar Államkincstár által lefolytatott vizsgálatok tapasztalatai, a könyvvizsgálói jelentések megállapításai Belső ellenőrzés II.

14. 2007-ig DOKK, DOS-alapú könyvelési program 2008. január 1. áttérés a SALDO Integrált Számviteli rendszerre számviteli rendszer biztonsága felhasználói jogosultságok testre szabása, SQL adatbázis, és a számviteli szolgáltatások szakmai színvonala, hatékonysága, gyorsasága grafikus felület, párhuzamosságok kiszűrése, közös törzskezelés (etalon törzsek), Informatikai háttér

15. több év adatainak kezelése, automatikus kontírozás lehetősége, egyéni analitikus nyilvántartások, kimutatások többszintű szűrés és rendezettség szerint exportálhatók (pl. Excel, Word, Html, pdf), mérleg, mérlegjelentés (automatikus feladás), pénzforgalmi kimutatások, beszámoló űrlapok Informatikai háttér II.

16. a főkönyvi számok és a beszámoló űrlapok változása fokozott figyelmet követel a könyvelési rendszer és a K11 közötti adatátadások során (tilos adatok, eltérő ellenőrzési szempontok) Informatikai háttér - Kockázatok

17. A kontrolltevékenységek javítása az információkhoz való hozzáférés részletesebb szabályozása által: rendszeresen aktualizált nyilvántartás az aktív felhasználókról, jogosultságaikról, a jelszavak, azonosítók negyedéves frissítése, biztonságos őrzése, külső hozzáférés korlátozása, programfrissítésre, archiválásra vonatkozó folyamatok szabályozása. Javaslatok hasznosítása

18. A monitoring tevékenységek javítása az operatív tevékenységek esetében szervezeti intézkedések eredményeinek vizsgálata, fenntartása, az Európai Uniós források felhasználása során a célok megvalósításának nyomon követése, a rendszer alapjainak meghatározása. Javaslatok hasznosítása II.

19. Köszönöm a figyelmet! Kiskőrös Város Polgármesteri Hivatala 6200 Kiskőrös, Petőfi Sándor tér 1. www.kiskoros.hu