Levensloopregeling

1. Levensloopregeling Jan van der Meij OPUT lid namens ABVAKABO-FNV

2. Inhoud • Rechten • Inleg • Opname • Pensioenopbouw, -grondslag en werknemersverzekeringen • Levensloopverlofkorting • Rekenvoorbeelden • Ouderschapsverlof en levensloop • CAO

3. Rechten • Vanaf 1 januari 2006 • Werknemer heeft wettelijk recht om te sparen • Op ieder moment in te stappen; schriftelijk aanmelden bij werkgever • Keuze op jaarbasis: levensloop of spaarloon • Werkgever is verplicht mee te werken • Werkgever is niet wettelijk verplicht een collectieve regeling aan te bieden • Werknemer is niet verplicht aan collectieve regeling deel te nemen

4. Inleg • Hoogte inleg vrij (max. 12% van het jaarinkomen) • Werkgeversbijdrage 0,8% • Inleg en werkgeversbijdrage zijn onbelast • Maximum saldo 210% van het jaarinkomen over het voorgaande kalenderjaar • Maximum kan uitstijgen boven 210% door rendementen • Saldo is hervulbaar • Voor 50- tot 54-jarigen geldt de maximum jaarinleg niet • Werkgeversbijdrage ook uitbetalen aan niet-deelnemer, maar dan belast

5. Opname (1) • Uitkering is belast • Doelen: • Langdurig zorgverlof • Sabbatical • Ouderschapsverlof • Educatief verlof • Overig onbetaald verlof • Verlof voorafgaand aan pension • Uitbetaling ineens

6. Opname (2) • Levensloopverlofkorting bij opname verlof of uitkering ineens • Salaris plus levensloopuitkering mogen samen niet hoger zijn dan het laatstgenoten salaris • Toestemming werkgever nodig, m.u.v. ouderschapsverlof en langdurend zorgverlof • Uitbetaling opname door werkgever, waarop de premies werknemersverzekeringen niet, maar de overige loonheffingen wel worden ingehouden

7. Pensioen en verzekeringen • Pensioenopbouw tijdens opbouwperiode o.b.v. inkomen inclusief opbouwpercentage. • Tijdens verlofperiode geen pensioenopbouw over verlofdeel, tenzij in CAO afgesproken. • Pensioengrondslag tijdens opbouwperiode blijft ongewijzigd. • Pensioengrondslag tijdens voltijdverlofperiode o.b.v. direct voorafgaande inkomen. • Pensioengrondslag tijdens deeltijdverlofperiode is nog voorwerp van studie. • Tijdens verlofperiode lopen de werknemers- verzekeringen door.

8. Levensloopverlofkorting • Levensloopverlofkorting is heffingskorting bij uitkering levenslooptegoed • € 183,- per stortingsjaar in levensloopregeling (voorlopig bedrag 2006) • Eenmalig aan te wenden bij opname tegoed • Als in voorgaande jaren al levensloopverlof-korting is verrekend, dan verlaagt dit de levensloopverlofkorting in latere jaren

9. Rekenvoorbeelden • In te leggen percentage 210% bij Inleg per jaar (bij 4% rendement) 10 jaar inleg 17,2% 20 jaar inleg 6,9% 30 jaar inleg 3,7% 40 jaar inleg 2,2% • Levensloopverlofkorting 10 jaar inleg € 1.000 Saldo (excl. rente) € 10.000 Belasting (42%) € 4.200 -/- Netto uitkering € 5.800 Verlofkorting € 1.830 + Netto uitkering € 7.630

10. Ouderschapsverlof en levensloop • Ouderschapsverlof bij deelname aan levensloop: naast levensloopverlofkorting recht op ouderschapsverlofkorting. • Ouderschapsverlofkorting bedraagt helft van het minimumloon per opgenomen verlofuur (€ 632,- per maand bij voltijds OSV). • Per 1 januari 2006 afschaffing huidig fiscaal regime betaald OSV. • Tot 31 december 2006 wel recht op huidig fiscaal regime mits betaald OSV al in CAO was geregeld.

11. CAO • Werkgeversbijdrage • Collectieve regeling • Toestemmingsvereiste werkgever • Bronnen en doelen • Pensioenopbouw tijdens verlofperiode • Handhaven huidige (betaalde) (bijzondere) verlofregelingen; eventueel overgangsregelingen • Handhaven spaarloonregeling • Recht op terugkeer in huidige functie na verlofperiode

12. Tot slot • Verlofspaarregeling mag worden omgezet in de levensloopregeling; verlofspaartegoed telt mee bij 210% • Aanspraken in levensloop- of verlofspaarregeling bij andere/vorige werkgever tellen mee bij 210% • Bij overschrijding jaarlijkse inleg 12% (bijvoorbeeld bij verlaging salaris tijdens jaar) wordt het teveel gestorte bedrag teruggestort na inhouding premies • Aanstelling(somvang) blijft intact tijdens verlofperiode. • Opgebouwd tegoed wordt niet getoetst bij recht op bijstandsuitkering • Levensloop is een verzekeringsproduct; bij overlijden zijn de (fiscale) erfopvolgingregels van toepassing

13. Vragen