管理者视角的高校财务管理

1. 管理者视角的高校财务管理 孟卫东 重庆大学计划财务处 2007年11月6日

2. 财务管理的基本问题 高校财务管理 • 钱从那里来：收入来源 • 用到那里去：分配、管理 • 用得怎么样：绩效评价 预算管理

3. 部门预算改革 部门预算改革 • 改革的背景和起因 • 改革的实施进程

4. 部门预算改革 部门预算改革的主要内容 • 预算编制方式的改革 延长编制时间 “自下而上”的编制方式 实行综合预算编制 • 基本支出和项目支出预算 • 政府采购预算 • 预算外资金的管理 • 项目库制度的实施 • 部门预算绩效考评制度 • 结余资金的管理 • 国库集中收付制度

5. 校级预算财务管理体制 ● 统一领导 统一财经政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导 ● 分级管理 根据财权划分，事权与财权相结合的原则，由学校和校内二级单位进行分级管理

6. 校级预算 按用途划分的经费分配 • 人员经费 • 部门运行经费 • 专项经费 经常性专项经费 建设性专项经费

7. 校级预算 按管理层次划分的经费分配 • 国家专项：985、211等 • 校管经费 人员经费：在职、离退休、学生 专项经费：能源补贴、自筹基建经费、行政设备费、机动专项经费、 不可预见费等 • 二次分配经费 虎溪校区运行费、教学经费、学生教育管理费、学科建设经费、访问学者经费等 • 部门经费 部门运行费 部门专项经费：院系业务费、招生费、民主党派活动费、学生活动费、离退 休人员活动费、物业管理费等

8. 收入预算 重庆大学2007年校级财务收入预算

9. 收入预算

10. 支出预算 重庆大学2007年人员经费支出预算

11. 支出预算

12. 支出预算 重庆大学2007年部门运行经费支出预算

13. 支出预算

14. 支出预算

15. 支出预算 重庆大学2007年经常性专项业务费支出预算

16. 支出预算

17. 支出预算

18. 支出预算

19. 支出预算 重庆大学2007年专项建设经费支出预算

20. 支出预算

21. 支出预算

22. 院级预算 学院收入来源 经常性收入 学校收入 学院收入 分配 全日制本专科生学费收入 全日制研究生学费收入 预算及教学经费 发展基金 专业学位学费收入、继续教育收入、培训收入、其他收入 分配 业务管理费 分配 科研管理费 科研及学科建设经费

23. 院级预算 学院收入来源 专项经费 • 国家专项：985、211建设项目、国家级教学科研基地建 设项目、国家教学科研团队建设项目等 • 学校专项：教学建设项目：归口教务处 学科建设项目：归口研究生院学科办 队伍建设项目：归口人事处 仪器设备购置项目：归口设备处 修缮项目：归口资产处 其他项目：归口财务处

24. 项目1 （支出科目） 项目2 （支出科目） 院级预算 收入 预算及教学经费 发展基金 业务管理费 科研及学科建设经费 支出 支出类别 经常性支出 (收入-专项支出） 经常性专项 建设专项 项目大类 本专科 教学项目 研究生 教学项目 其他项目 课程及专业建设项目 队伍建设项目 学科建设项目 支出科目 （用途） 用途 （支出科目） 项目1 （支出科目） 项目2 （支出科目）

25. 预算编制方法 • 定额法：相对比例/绝对金额 • 因素法：历史数据＋增减因素 • 评估法：专家评估

26. 综合平衡 确定盘子 汇总审核 下发实施 二上 二下 一上 测算收入 提出需求 依据限额 落实项目 预算执行 预算编制程序 二上二下 预算主管 部门 基层预算 部门 一下

27. 财务管理 • 国家政策 财政、 物价、 税务、审计、主管部门 • 学校规章 经济责任制 “三重一大”决策程序 收支管理办法 科研经费管理办法 预算 • 事业发展 事业发展规划/计划

28. 绩效考评 • 绩效考评体系与考核办法 • 预算分配与绩效挂钩：“因素法” • 目标：实施全面预算管理，建立以项目管理为 手段、绩效管理为目标的新型财务管理 体系。

29. 谢 谢