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Kwang Ho Kim CPA

Kwang Ho Kim CPA. 김광호 공인회계사. (201) 947-0604 / Email: kkhcpa@hotmail.com @ Fort Lee 명동칼국수 옆건물 BBCN 뱅크 2 층. 뉴욕경제인협회 세미나 “ 해외금융계좌신고 ” FBAR & FATCA 김광호 공인회계사. 2014 년 5 월 14 일 오후 2 시. DISCLAIMER. This is not a legal or tax advise.

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Presentation Transcript

  1. Kwang Ho Kim CPA 김광호 공인회계사 (201) 947-0604 / Email: kkhcpa@hotmail.com @ Fort Lee 명동칼국수 옆건물 BBCN뱅크 2층

  2. 뉴욕경제인협회 세미나“해외금융계좌신고”FBAR & FATCA 김광호 공인회계사 2014년5월14일 오후 2시

  3. DISCLAIMER This is not a legal or tax advise. This is only for the information purposes and should not be in any way relied upon when making a decision.

  4. “해외금융계좌신고”FBAR & FATCA 누가, 무엇을, 언제, 어떻게? 한국과 미국의 FATCA협정체결 자진신고제와 유형별 접근 방법

  5. FBAR vs FATCA

  6. FATCA 협정타결 소식“한-미 조세정보자동교환협정” • 2014년7월1일 발효 • 한국은 20번째 국가 (5개 지역 제외) • 사인된 협정문은 아직 발표되지 않음 • 한국 기획재정부 보도자료 (2014년3월19일) • 금융위원회 공고 제2014-109호 – 이행규정 초안발표 (2014년 4월30일)

  7. 그렇다면, 한국의 금융기관은 무엇을 신고하게 되는가? • 6월30일 기준 5만달러 초과 • 저축성 보험/연금: 25만달러 초과 (만기때의 금액) • 12월31일 기준: 금융기관 한국 국세청 IRS

  8. 선택할수 있는 4가지 방법 “미신고 해외금융계좌 어떻게 해야하나?” 자진신고제 (Offshore Voluntary Disclosure Program): “Opt In vs Opt Out” New Streamlined Filing Compliance Procedures Qualified Quiet Disclosure 4. Quiet Disclosure New Filing Do nothing and hope for the best

  9. Late Filing의 사유 • 잊고있었다 • 신고해야하는지몰랐다 • 계좌잔액이 신고기준보다낮은줄알았다 • 내 계좌가 신고 대상이 아닌줄 알았다 • 금융기관 으로부터 관련서류를제때받지못했다 • 관련서류를잃어버렸다 • 공동소유 배우자의서명을받지못했다 • Efiling시스템을이용하는데문제가있었다 • 기타

  10. 자진신고제 (2012 OVDP) • 자진신고제를 이용하면서 낮은 벌금을 적용 받을수 있는 경우: • 5.0% - 3가지 조건 • 12.5% - 해외금융계좌/자산의 총합이 $75,000 미만 • Opt Out

  11. Quiet Disclosure • 수정신고 (Amended Tax Return) With Form 8938 – 3 or 6 years • FBAR All Years – 6 years (FBAR 공소시효) • Have worked well over the last 3-4 years. What about Now? • Can avoid penalty up front vs Increased Audit Risk & potentially much higher penalty • 세무감사 – Penalty is per account, per person, & per violation • 벌금규정 – IRM 4.26.16.4 국세청 감사 매뉴얼: • 최대 $100,000 or 50% of account balance 중 많은 금액 Plus • criminal penalty of up to $500,000 and up to 10 years prison

  12. 의도적인가 아닌가? (Willfulness) • Knew the existence of the financial accounts? • Signed on the tax return with Schedule B with Yes or No question? • Have discussed with CPAs/Accountants over the financial accounts? • Did not know the reporting requirement vs. “Willful Blindness” • Source of Funds? • Actively managed the accounts? • Took out any money out of the accounts? • All other circumstances & situations (Case by Case Basis)

  13. Legal Cases • Williams vs. IRS • McBride vs. IRS • So far 71 criminal charges handed down

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