基础会计课件

1. 基础会计课件 扬州高等职业技术学校 作者： 张中元

2. 银行存款余额调节表的编制

3. 对银行存款的清查 • 企业银行存款日记账 核对 • 银行对账单

4. 中国工商银行扬州市分行对账单

5. 银行存款日记账

6. 清查的结果 • 企业日记账与银行对账单 1、相等 • 2、不相等 • （2）未达账项 （1）记账错误

7. 未达账项 • 单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账，另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。 • 单位的日记账银行对账单 • 收款入账 未入账（少） • 付款入账 未入账（多） • 未入账 （少） 收款入账 • 未入账 （多） 付款入账

8. 找未达账项 • 要点: • 1、企业日记账与银行对账单同时登记的,双方都已入账,没有问题。 • 2、未达账项要找的是要么银行入账,企业未入账,要么企业已入账,银行未入账,这样都会导致双方不相等。 • 3、只有双方将所有的账都同时登记才能相等

9. 例题：中国工商银行扬州市分行对账单

10. 银行存款日记账

11. 找出的未达账项有： • 1、银行已收款入账，而企业未入账的收款7 000元 2、银行已付款入账，而企业未入账的付款19 200元 • 3、企业已收款入账，而银行未入账的收款5 590元 • 4、企业已付款入账，而银行未入账的付款18 500元 • 银行对账单的余额为：147 120元 • 企业日记账的余额为：146 410元

12. 练习：找未达账项 • 某工厂199×年8月25～30日银行存款帐面记录： • 25日开出支票#1246，支付购入材料运费300元。（√1） • 25日开出支票#1248，支付购入材料价款39360元。（√2） • 27日存入销货款转帐支票40000元。（√3） • 28日开出支票#1249，支付购入材料价款39360元。（√4） • 30日存入销货款转帐支票28000元。 • 30日开出支票#1252，支付机器修理费376元。 • 30日银行存款帐面结存余额42594元。 • 银行对帐单记录： • 27日支票#1248付出 39360元（√2） • 28日转帐收入 40000元（√3） • 28日代交电费 3120元 • 28日支票#1246付出 300元（√1） • 29日存款利息收入 488元 • 29日代收浙江货款 11820元 • 30日支票#1249付出 39360元（√4） • 30日结存余额 24158元

13. 得到未达账项 • 企业已入账，银行未入账的两项： • 1、30日存入销货款转帐支票28000元。 • 2、30日开出支票#1252，支付机器修理费 • 376元。 • 银行已入账，企业未入账的三项： • 1、28日代交电费 3120元 • 2、29日存款利息收入 488元 • 3、29日代收浙江货款 11820元

14. 银行存款余额调节表的编制 • 1、为了消除因这种未达账项而导致的不相符，应根据核对后发现的未达账项，编制银行存款调节表。 • 2、做法：在双方账面余额的基础上，补记未记的款项。收到的就加上该款项，付出的就减去该款项。 • 3、在没有错误的情况下，调节后余额是相等的。

15. 银行对账单的余额为：147 120元 企业日记账的余额为：146 410元 1、银行已收款入账，而企业未入账的收款7 000元 2、银行已付款入账，而企业未入账的付款19 200元 3、企业已收款入账，而银行未入账的收款5 590元 4、企业已付款入账，而银行未入账的付款18 500元 银行存款余额调节表2004年 4月 30日 146410 147120 7000 5590 18500 19200 134210 134210

16. 企业已入账，银行未入账的两项：（企业月末余额42594元）企业已入账，银行未入账的两项：（企业月末余额42594元） 1、30日存入销货款转帐支票28000元。 2、30日开出支票#1252，支付机器修理费 376元。 银行已入账，企业未入账的三项（银行对账单余额24158元） 1、28日代交电费 3120元 2、29日存款利息收入 488元 3、29日代收浙江货款 11820元 银行存款余额调节表 2004年 4 月 30 日 练习：

17. 谢谢指导