Bilanx Financial Planners

1. Bilanx Financial Planners Drs. Mathijs Harperink FB FFP Mr. Fredy Borghuis REPzie www.bilanx.nl

2. “Geld maakt niet gelukkig, Grip wel” Financial Planning zorgt dat u grip krijgt op uw financiële situatie. Onderzoek wijst uit dat u hierdoorgelukkiger wordt.

3. Presentatie tot circa 13.00 uur Onderwerpen: • Financial Planning, Algemeen (Mathijs) • Wat is dat? • Hoe werkt dat? • Wie doet dat dan? • Financial Planning, Actualiteiten (Mathijs) • Estate Planning (Fredy)

4. Wat is Financial Planning? • Financiële doelen realiseren • Bij leven: • Inkomen vanaf 60 jaar € 5.000 per maand • Bij overlijden • Nabestaanden goed verzorgd achter laten • Bij ziekte en arbeidsongeschiktheid • Inkomsten veilig stellen • Bij scheiding • Hoeveel wil je verdelen?

5. Hoe werkt Financial Planning? Inzicht situatie nu Gewenste situatie

6. Wie werkt aan Financial Planning? • Belastingadviseur + • Sociale verzekeringsadviseur + • Juridisch adviseur + • Beleggingsadviseur + • Pensioenadviseur + • Estate planner + • Financieringsadviseur + • Financial Planner =

7. Wat betekent dat voor u? Behoefte aan een Financial Planner die u integraal adviseert. Van losse stukjes naar een compleet plaatje op 2 A4-tjes.

8. Waarom is Financial Planning belangrijk voor u? • Noodzaak integraal advies • Overheid treedt terug • Individualisering => zelf initiatief nemen • Inspelen op veranderingen (AOW en pensioen)

9. Voorbeeld noodzaak integraal advies • DGA komt bij tussenpersoon/bank • Wens AOV Salaris € 100.000 Dekking € 80.000 • Optimaal pensioen obv € 100.000 • DGA komt bij de belastingadviseur • Wens zo min mogelijk belasting betalen • Salaris gaat naar € 40.000 • Gevolgen? • AOV lagere uitkering € 32.000 • Pensioen in een keer tegen 72% belast • Totaal advies is wenselijk

10. Trends • Opbouw omlaag • Ingangsleeftijd omhoog • 2006 pensioenleeftijd 65 jaar • geen vut-prepensioen meer (geboren na 1950) Waarom deze trends? • Vergrijzing • Rendement pensioenfondsen • Levensverwachting

11. Van 3 naar 5 pijlers Toekomstvoorzieningen AOW ANW Levensloopregeling Vitaliteitsregeling Menselijk kapitaal Eigen vermogen Pensioen Lijfrente(privé pensioen) 1 2 3 4 5

12. Verhoging AOW Leeftijd • 2012 65 jaar • 2013 t/m 2015 jaarlijks 1 maand erbij • 2016 t/m 2018 jaarlijks 2 maand erbij • 2019 in één keer 3 maand erbij => • 3x1 + 3x2 + 3 is 12 maand 1 jaar erbij 65 +1= 66 • 2020 t/m 2022 jaarlijks 3 maand erbij • 2023 + 3 maand => 3x3 + 3 is 12 is 67 jaar • vanaf 2024 stijging gekoppeld aan levensverwachting

13. Verhoging fiscale pensioenrichtleeftijd • 2013 65 jaar • 2014 + 2 jaar 67 jaar • Vanaf 2015 stijging gekoppeld aan levensverwachting

14. Aandachtspunten • AOW leeftijd niet gekoppeld aan pensioen • Nu 65 AOW + pensioen passé • Straks wellicht AOW 65 jaar , pensioen 71 jaar • Risicodekking AOV 67 jaar • Pensioen afstemmen op 67 is raadzaam • vervroegen kan altijd uitstel niet voorwaarde doorwerken • Conculsie: Verhogen is raadzaam

15. Dus pensioen omhoog? • Niet per se. Pensioen is onderdeel van totaal financieel plan. • Wellicht betere alternatieven • Banksparen • Sparen in BV + dividend • Sparen in privé box 3

16. Banksparen beter dan pensioen in eigen BV? • Afhankelijk van inkomstenbelasting tarief • Afhankelijk van wensen: • Fiscaal niet alleen leidend • Liquiditeit van belang • Flexibiliteit • Gevolgen bij overlijden • Zekerheid

17. Belastingplan 2013 • Prijsgeven van pensioen bij eigen BV? • Op pensioeningangsdatum eenmalig zonder fiscaal te hoeven afrekenen • Ingegane pensioenen 2013 t/m 2015 ook mogelijkheden voor prijsgeven

18. Verhoging AOW & Lijfrenten • Leeftijdsgrenzen 65 en 70 jaar vervangen door AOW leeftijd + 5 jaar. • Overgangsrecht tijdelijke oudedagslijfrente • Waarde op 31-12-2013 gebruiken voor tijdelijke lijfrente van 5 jaar vanaf 65

19. Hypotheek vanaf 2013? • Doel: verwerving, onderhoud en verbetering • Alleen aftrek als: • Volgens annuïtair aflossingsschema volledig wordt afgelost (maximaal 30 jaar) • Overgangsrecht alle eigen woning schulden op 31-12-2012 zien als bestaande schuld • Einde “spaarhypotheek”, bestaande gevallen wel fiscaal gefacilieerd en verhoging niet toegestaan

20. Aandachtspunten • Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen • voorwaarden • Premie • Overlijdensrisicoverzekeringen • Tarieven dalen • Lijfrentepremies 2012 • In 2012 betalen in 2012 aftrekbaar

21. Estate Planning Mw. Mr F. Borghuis-ten Brinke • Wat is Estate Planning? • Wie is uw Estate Planner?

22. De schijf van vijf

23. De schijf van Vijf • 1. huwelijksvermogensrecht • 2. erfrecht • 3. schenken • 4. pensioen, levensverzekering • 5. internationaal

24. Huwelijksvermogensrecht I • Gemeenschap van goederen • uitsluitingsclausule: niet van rechtswege formuleringclausule - Nieuw 1 januari 2012: vergoedingsrechten • Huwelijksvoorwaarden • Nieuw 1 januari 2012: geenrechterlijkegoedkeuring meernodigvoorwijziging - Nietallehuwelijksvoorwaardenzijnhetzelfde

25. HuwelijksvermogensrechtII VOORBEELD agvg O-----------------O I II O O O • Man heeft landbouwonderneming € 300.000 • Woning € 300.000 • Hypotheek € 100.000 • Vrouw overlijdt. Wat behoort tot haar nalatenschap? • Variatie: Man en vrouw gaan scheiden

26. Huwelijksvermogensrecht III • VOORBEELD • huw.vw • O-----------------O • I I I • O O O • Huwelijksvoorwaarden: geen gemeenschap van goederen, jaarlijks besparingen verrekenen • Man heeft camping € 1.200.000 • Woning t.n.v. Man € 400.000 met hypotheek € 100.000 • Banktegoeden t.n.v. Vrouw € 500.000 • Wat als de man overlijdt? • Variatie. Echtscheiding. Wie heeft recht op wat?

27. ERFRECHT • Wettelijk erfrecht • 1e groep: echtgenoot en/of kinderen • 2e groep: ouders, broers en/of zussen • 3e groep: grootouders • 4e groep: overgrootouders • In 1e groep? Wettelijke verdeling

28. Erfrecht II Afwijken van de wet: testament maken Waar moet je rekening mee houden? * Tot 1 januari 2003: legitieme portie kinderen * Vanaf 1 januari 2003: Legitieme portie gewijzigd: – omvang beperkt: ½ van het kindsdeel – vordering in geld – pas opeisbaar bij overlijden langstlevende partner ALLES KAN, ALLES MAG!!

29. ERFRECHT III Wat voor soort testamenten? • Langstlevende verzorgd achterlaten – flexibele verdelingsmogelijkheden – vruchtgebruiktestament – tweetrapstestament • Ondernemerstestament • Uitsluitingsclausule

30. Erfbelasting IV • Vrijstelling en tarieven: 2011 = 2012 • Vrijstelling partner: € 603.600 • Tarief tot € 115.708 (was € 118.708): 10% • Tarief daarna 20% • Vrijstelling (klein)kinderen: € 19.114 • Tarief kind tot € 115.708 (was € 118.708): 10% • Tarief kind daarna 20% • Tarief kleinkind tot € 115.708 (was € 118.708): 18% • Tarief kleinkind daarna 36%

31. Erfbelasting V • Vrijstelling overige € 2.012 (broers,zussen,neven, nichten, derden) - Tarief tot € 115.708 (was € 118.708): 30% - Tarief daarna: 40%

32. Erfbelasting VI • Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) • Vrijstelling ondernemingsvermogen € 1.006.000 per objectieve onderneming: ligt genuanceerd • Ondernemingsvermogen > € 1.006.000: 83% vrijgesteld • Voorwaarden: • Erflater/schenker drijft onderneming al 1 resp. 5 jaar • Onderneming (geen pensioen of beleggingen) • Verkrijger zet deze onderneming tenminste 5 jaar voort

33. Landgoed • Rangschikking Landgoed >5 ha aaneengesloten gronden 30% met bos beplant en natuurschoon Bezitseis: 25 jaar eigendom • Vrijstelling Successiewet • Opengesteld voor publiek • Niet opengesteld (gedeeltelijke vrijstelling) Faciliteiten Inkomstenbelasting, Vennootschapsbelasting, Wet Onroerende Zaken

34. Afsluiting • Denk niet aan alleen vermogensbeheer nu, maar ook wat er moet gebeuren bij overlijden • Estate Planning is een proces. • Leg uw wensen vast zodat erfgenamen weten waar ze aan toe zijn.

35. Afsluiting • Vragen? • Presentatie nog eens rustig nalezen? • Bedankt voor uw aandacht!