Yleistä testamentista

1. Testamentilla päätän itsekuka minut periiSAMK Liiketoiminta Huittinen 21.9.2012Lakimies, varatuomari Niina AiraksinenHuittisten Säästöpankki

2. Yleistä testamentista • Testamentti (jälkisäädös) on testamentin tekijän yksipuolinen tahdonilmaisu hänen kuolemansa varalta • Jokainen täysi-ikäinen voi testamentilla itse määrätä, kuka hänet perii • Poikkeus: Rintaperillisillä on kuitenkin oikeus lakiosaan

3. Testamentin muoto • Testamentti on tehtävä määrämuodossa: • Kirjallisesti • Kahden esteettömän todistajan ollessa yhtä aikaa läsnä • Testamentintekijän on allekirjoitettava testamentti

4. Testamentin muoto • Kun testamentin tekijä on allekirjoittanut testamentin (tai tunnustanut allekirjoituksensa oikeaksi), todistajat todistavat testamentin allekirjoituksillaan • Todistajien on tiedettävä, että kyseessä on testamentti, mutta ei välttämättä sisältöä • Todistajien ammatti ja asuinpaikka on merkittävä heidän nimiensä yhteyteen

5. Hätätilatestamentti • Poikkeuksellisesti testamentti voidaan tehdä suullisesti kahden esteettömän todistajan yhtä aikaa läsnä ollessa, jollei testamenttia voida tehdä normaalissa muodossa testamentin tekijän sairauden tai muun pakottavan syyn vuoksi

6. Testamentintekokelpoisuus • Pääsäännön mukaan 18 vuotta täyttänyt voi tehdä testamentin • Tätä nuorempikin voi tehdä testamentin, jos hän on tai on ollut naimisissa • Lisäksi 15 vuotta täyttänyt vajaavaltainen voi tehdä testamentin omaisuudesta, jota hänellä on oikeus hallita • Lähinnä omat työansiot

7. Testamentintekokelpoisuus • Testamentin tekijän on kyettävä ymmärtämään tekemänsä oikeustoimi ja sen merkitys • Testamentintekokelpoisuutta arvioidaan testamentin laatimishetkellä vallinneessa tilanteessa • Testamentintekokelpoisuuden puutteen voivat aiheuttaa erilaiset ”sieluntoiminnan häiriöt”, kuten myöhäisvaiheen dementia

8. Mihin kaikkeen testamentilla voi vaikuttaa? • Voi turvata avio- tai avopuolison asemaa (keskinäinen testamentti) • Voi hypätä yhden sukupolven yli tai jakaa perintöä useamman saajan, esimerkiksi lasten ja lastenlasten kesken (verotushyöty!) • Voi määrätä omaisuuden menemään kokonaan toiselle taholle kuin se lain mukaan menisi • Kaukaiset sukulaiset • Omaisuus menisi valtiolle, jollei perillisiä ole

9. Mihin kaikkeen testamentilla voi vaikuttaa? • Voi poistaa perillisten puolisoiden avio-oikeuden perityn omaisuuden osalta • Voi antaa määräyksiä omaisuuden tai esim. haudan hoidosta • Voi määrätä testamentin toimeenpanijan • Voi määrätä omaisuuden menevän hyväntekeväisyyteen • Verotussuunnittelu • Jne.

10. Erilaisia testamentteja • Täysi omistusoikeustestamentti • Rajoitettu omistusoikeustestamentti • Eroaa edellisestä siten, että rajoitetussa omistusoikeustestamentissa on toissijaismääräys • Tavallinen puolisoiden välillä: omaisuus menee ensin omistusoikeudella eloon jääneelle puolisolle ja molempien kuoltua toissijaiselle saajalle

11. Erilaisia testamentteja • Käyttöoikeustestamentti eli hallintatestamentti • Käyttö- ja omistusoikeus eri saajille • Tavallinen puolisoiden välillä: käyttöoikeus leskelle, omistusoikeus lapsille • Vähentää perillisten maksaman perintöveron määrää • Käyttöoikeuteen kuuluu oikeus omaisuuden tuottoon ja velvollisuus huolehtia omaisuuden kunnossapitokustannuksista

12. Erilaisia testamentin saajia • Yleistestamentin saaja saa koko omaisuuden, määräosan siitä tai sen mitä muiden määräysten täyttämisen jälkeen on jäljellä • Erityistestamentin saaja (legaatin saaja) saa tietyn omaisuuden, rahamäärän tai käyttöoikeuden • Yleistestamentin saaja on kuolinpesän osakas, pelkän legaatin saaja sen sijaan ei ole

13. Testamentin peruuttaminen • Testamentin voi vapaasti peruuttaa • Testamentin peruuttamiselle ei ole määrämuotoa • Voidaan tehdä esimerkiksi hävittämällä testamentti tai uudella testamentilla (jolla ilmaistaan aikaisempien testamenttien peruuttaminen)

14. Testamentin tiedoksianto • Testamentin saajan tulee antaa testamentti tiedoksi perillisille • Tiedoksiannon tulee tapahtua haastemiehen välityksellä tai muuten todistettavasti • Perilliselle tulee tiedoksiannon yhteydessä antaa testamentista oikeaksi todistettu jäljennös

15. Testamentin moite • Testamentin tiedoksiannosta alkaa kulua kuuden kuukauden moiteaika • Moittiminen tapahtuu nostamalla kanne käräjäoikeudessa • Esim. muotovirheet, testamentintekokelpoisuuden puuttuminen • Testamentin moitekanteet ovat harvinaisia

16. Testamentin hyväksyminen • Perillinen voi luopua moiteoikeudestaan hyväksymällä testamentin, jolloin testamentti tulee heti lainvoimaiseksi • Käytännössä yleinen tapa

17. Testamentista luopuminen • Testamentissa määrätty saaja voi myös halutessaan luopua oikeudestaan • Testamentista voi oikeuskäytännön mukaan luopua myös osittain (aiheuttamatta kaksinkertaista verotusta) toisin kuin perinnöstä • On mahdollista esimerkiksi ottaa vastaan vain käyttöoikeus, vaikka testamentilla olisi määrätty omistusoikeudesta

18. Testamentista luopuminen • Jos testamentissa on nimetty toissijaissaaja, saa toissijaissaaja luopujan osuuden • Jollei toissijaista saajaa ole nimetty, tulevat luopujan jälkeläiset hänen sijaansa, jos heillä olisi ollut oikeus periä testamentin tekijä • Luopuminen on tehtävä kirjallisesti

19. Testamentti kannattaa tehdä ajoissa ja säilyttää niin, että jälkeen jäävät saavat siitä tiedon!