Оффшорные зоны

1. Министерство Образования и Науки Республики КазахстанКазахский Национальный Университет им.Аль-ФарабиФакультет международных отношенийКафедра международного права Оффшорные зоны

2. ПЛАН: Понятие оффшорной зоны классификация оффшорных зон Особенности оффшорных зон Признаки оффшорных зон Задачи оффшорных зон Гонконг, Панама – оффшорные зоны Регулирование международного оффшорного бизнеса Оффшорные зоны в Казахстане

3. Классификация оффшорных зон Согласно Форуму финансовой стабильности, созванной Б7, существует 3 основных типа оффшорных зон: В первую группу включены юрисдикции, которые отличаются высокой степень надзора за деятельностью финансового сектора, соблюдают международные стандарты и сотрудничают с органами надзора других стран. По оценке Форума, указанным критериям отвечает всего четыре страны: Гонконг, Люксембург, Сингапур и Швейцария. Ко второй группе относятся страны, которые по ряду показателей уступают странам первой группы. Это девять оффшорных юрисдикций: Андорра, Бахрейн, Барбадос, Бермуды, Гибралтар, Малайзия (о-в Лабуан), Макао, Мальта, Монако. третью группу представляют 25 стран, финансовый сектор которых требует определенных изменений в плане улучшения прозрачности, расширения обмена информацией, соблюдения международных стандартов. В эту группу включены: Ангилья, Антигуа и Барбуда и т.д.

4. В зависимости от назначения в бизнесе сложились стандартные типы оффшорных компаний, размещаемых в льготных налоговых юрисдикциях. Основными их типами являются: • 1. Торгово-посреднические фирмы: • -          экспортно-импортные фирмы; • -          закупочные и дистрибьютерские компании; • 2. Компании холдингового типа: • -          оперативно-холдинговые компании; • -          инвестиционные компании; • -          компании по владению судами; • -          компании по владению недвижимостью; • -          компании по владению объектами промышленной собственности. • 3. Компании финансового профиля: • -          оффшорные банки; • -          финансовые посреднические компании; • -          предприятия страхового сектора; • -          компании общего страхования; • -          управляемые, или кэптивные, компании; • -          перестраховочные компании.

6. Особенности оффшорных зон В офшорной зоне: • -упрощён и ускорен процесс регистрации нерезидентов, при котором уплачивается чисто символическая сумма (например, в Панаме необязательно указывать основателей организации, незначительный сбор уплачивается и при ежегодной перерегистрации); • -по заниженным ставкам уплачиваются нерезидентами налоги с дохода и подоходный налог с физ. лиц. • -гарантируется конфиденциальность деятельности оффшорных компаний, они освобождены от государственного валютного контроля.

7. Как показывает зарубежная практика, оффшорные зоны отличают следующие признаки: • -привлекательный пакет налоговых льгот; • -анонимность осуществления бизнеса; • -отсутствие валютного контроля; • -минимальные требования относительно существования фирмы (проведение собраний акционеров, простота финансовой отчетности и др.); • -возможность ведения операций в любой валюте; • -иные льготы.

9. Как использовать оффшорные зоны К основным задачам оффшорных компаний относятся: • Минимизация налогообложения российского предприятия; • Использование оффшорной фирмы в качестве посредника при импортно-экспортных операциях; • Использование оффшорной организации для накопления денежных средств и международных расчетов.

11. Оффшорные схемы • Для проведения операций, в которых может использоваться оффшор, необходимо зарегистрировать оффшорную фирму, которая затем чаще всего создает филиал в стране, откуда и замышлялась данная операция. • Оффшорных схем на сегодняшний день известно великое множество, все они относятся к разным областям и несут свои положительные моменты для бизнеса. Еще одной популярной схемой оффшора является скрытие выгод компании. Осуществляется данная схема несколькими способами. Например, с помощью клиринговых центров. В данном случае клиринговый центр в оффшорной схеме играет роль посредника.  • Еще одной очень популярной целью регистрации офшорной фирмы является экономия во время импорта и экспортирования. В таком случае оффшорные организации являются посредниками между отечественной и зарубежной организацией.

12. страхование • В страховой деятельности создание оффшорных компаний позволяет производить перестраховку самостоятельно. Кроме того, оффшорная организация помогает легче заключать договора с перестраховочными компаниями. Помимо того, оффшорная фирма в страховании позволяет аккумулировать и переводить денежные средства в иностранные банки.

15. Гонконг- крупный финансовый центр с льготным налогооблажением • развита банковская деятельность ( 250 банков), операции с ценными бумагами, страхование. • действует крупнейшая фондовая биржа, много миллиардный рынок золота • В 2003 г были повышены налоговые ставки и введены ряд пошлин. • Была увеличена на 1,5 процентных пункта ставка корпоративного налога – до 17,5%

16. Панама — одна из ведущих оффшорных юрисдикций в мире. • На данный момент зарегистрировано около 200 000 панамских компаний, освобожденных от уплаты налогов. Ее зона свободной продажи — вторая в мире по величине после Гонконга. Панама считается также страной предпочтительной регистрации судов и яхт. Она является крупным банковским центром, и ее законодательство обеспечивает строжайшее сохранение банковской и финансовой тайны.

17. Оффшорные ограничения.Международное регулирование • Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) даёт рекомендации, которые в большинстве случаев сводятся к ужесточению идентификации владельцев офшорных компаний. Например, в виде запрета выпуска акций на предъявителя, обязательного раскрытия информации о владельцах. • Также западные банки при малейшем подозрении могут арестовать деньги на счетах офшорной компании и начать разбирательство

18. Международное регулирование • Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (Organization for Economic Co-operation and Development — OECD) ведет список стран и территорий, которые не предоставляют информацию о налоговых и финансовых операциях зарегистрированных в них юридических лиц. В отношении этих государств страны — члены ОЭСР принимают финансовые и фискальные санкции.

19. Оффшорные зоны в Казахстане • Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору  финансового рынка и финансовых организаций от 2 октября 2008 года № 145 «Об утверждении Перечня оффшорных зон для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности накопительных пенсионных фондов и акционерных инвестиционных фондов» • Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 февраля 2010 года № 52 «Об утверждении перечня оффшорных зон для целей Закона Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма»

20. Для целей настоящего перечня под оффшорными зонами понимаются государства и территории, определенные в настоящем перечне, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающие раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций.1. Княжество Андорра.2. Государство Антигуа и Барбуда.3. Содружество Багамских островов.4. Государство Барбадос.5. Государство Белиз.6. Государство Бруней Даруссалам.7. Республика Вануату.8. Республика Гватемала.9. Государство Гренада.10. Республика Джибути.11. Доминиканская Республика.12. Республика Индонезия.13. Испания (только в части территории Канарских островов).14. Республика Кипр.15. Китайская Народная Республика (только в части территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг).16. Федеральная Исламская Республика Коморские Острова.17. Республика Коста-Рика.18. Малайзия (только в части территории анклава Лабуан).19. Республика Либерия.20. Княжество Лихтенштейн.21. Республика Маврикий.22. Португалия (только в части территории островов Мадейра).23. Мальдивская Республика.24. Республика Мальта.25. Республика Маршалловы острова.26. Княжество Монако.27. Союз Мьянма.28. Республика Науру.

21. 29. Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов).30. Федеративная Республика Нигерия.31. Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ).32. Республика Палау.33. Республика Панама.34. Независимое Государство Самоа.35. Республика Сейшельские острова.36. Государство Сент-Винсент и Гренадины.37. Федерация Сент-Китс и Невис.38. Государство Сент-Люсия.39. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):1) Острова Ангилья;2) Бермудские острова;3) Британские Виргинские острова;4) Гибралтар;5) Каймановы острова;6) Остров Монтсеррат;7) Острова Теркс и Кайкос;8) Остров Мэн;9) Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни).40. Соединенные Штаты Америки (только в части территорий Американских Виргинских островов, острова Гуам и содружества Пуэрто-Рико).41. Королевство Тонга.42. Республика Филиппины.43. Демократическая Республика Шри-Ланка.

22. Список использованной литературы • АвдокушинБ.Ф. Международные экономические отношения . М. 2001. • Хасбулатов Р.И. Мировая экономика-М, Экономика,2006. • www.economics.com/offshorezones