新型农村合作医疗专项审计调查 AO 应用实例

1. 新型农村合作医疗专项审计调查AO应用实例 在AO中成功实现业务数据 采集转换成财务数据的步骤 宁波市鄞州区审计局

2. 概述 在新型农村合作医疗审计调查中，住院表、医疗费用明细表是二张重要的数据表，在审计分析住院表的基础上，必须频繁“联查”医疗费用明细表，在AO中如何实现“联查”，是提高审计效率的关键。为此，我们通过AO的数据库数据采集转换功能，将业务数据采集转换成财务数据，然后运用AO的账表分析——科目明细账审查功能实现“联查”。

3. 转换流程 一、分析业务数据，构建会计核算体系。 二、业务数据整理、采集。 三、审计抽样，生成业务转财务基础数据。 四、采集“抽样”数据。 五、生成财务数据中间表。　

4. 转换流程

5. 分析业务数据，构建会计核算体系 财务数据是根据不同行业的会计制度及会计核算办法，按照“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，通过财务软件生成凭证表、科目余额表，要完成业务数据采集转换成财务数据，首先必需构建会计核算体系，设置科目表、确定科目性质、明确借贷方向及核算内容。我们对新型合作医疗业务分析的基础上，根据需要设置账户：

6. 分析业务数据，构建会计核算体系 ——201 有效费用 “201 有效费用”——有效费用是新型合作医疗基金统筹支付金额计算的重要参数，在住院表中根据有效费用计算出基金统筹支付金额，扣除统筹支付金额，即为个人承担；在医疗费用明细表中费用总额扣除按自负比例计算的个人自负，即为有效费用。从理论上讲，住院表中有效费用与医疗费用明细表中有效费用相等，如果将二张表的有效费用分别确定为“201 有效费用”科目的借方发生额、贷方发生额，则期末如有余额，说明住院表与医疗费用明细表数据不一致，即为审计疑点，应查明原因。

7. 分析业务数据，构建会计核算体系 ——205 定点医院结算 “205 定点医院结算”——医疗费用明细表中最关键的字段是药品收费名称、金额及日期，药品收费名称可以在“摘要”栏反映；日期可以作为“凭证日期”，这样通过“联查”凭证可以查看某住院病人某一天的药品收费情况；金额反映在贷方发生额，因为对新型合作医疗基金来说，住院病人的就诊形成一项负债。

8. 分析业务数据，构建会计核算体系 ——205 定点医院结算 借：有效费用 **** 个人自负 **** 贷：定点医院结算 **** 根据以上会计分录整理医疗费用明细表，并构成凭证表的主要内容。

9. 分析业务数据，构建会计核算体系 ——501 基金统筹支付 “501 基金统筹支付”——反映新型合作医疗基金的支出，按住院表中的有效费用根据规定的待遇标准计算，在借方发生额反映。 借：有效费用 **** 个人自负 **** 贷：定点医院结算 **** 根据以上会计分录整理医疗费用明细表，并构成凭证表的主要内容。

10. 分析业务数据，构建会计核算体系 根据需要设置“506个人自负”、“508个人承担”账户。 为完整反映一个病人整个医保年度的就诊情况，规定以病人姓名为二级科目设置账户，由于住院表中医保号为8位编码，故会计科目的编码规则为“3-8”。

11. 业务数据整理、采集 由于新型农村合作医疗数据量大，特别是医疗费用明细表记录达500多万条，为提高数据处理效率，先由计算机专业人员按照审计人员的要求在服务器上对住院表、医疗费用明细表进行“粗”加工，再由审计人员将“粗”加工数据采集到AO。 经整理的住院表、医疗费用明细表结构如下： （一）住院表。记录参保人员住院“刷卡”结算的记录,主要字段有：

12. 业务数据整理、采集——住院表 表结构

13. 业务数据整理、采集——医疗费用明细表

14. 审计抽样，生成业务转财务基础数据——审计抽样

15. 审计抽样，生成业务转财务基础数据——抽取样本

16. 审计抽样，生成业务转财务基础数据——采集样本到住院表、医疗费用明细表所在的电子帐薄审计抽样，生成业务转财务基础数据——采集样本到住院表、医疗费用明细表所在的电子帐薄

17. 审计抽样，生成业务转财务基础数据——图形化SQL（住院表与抽样对象表关联）审计抽样，生成业务转财务基础数据——图形化SQL（住院表与抽样对象表关联）

18. 审计抽样，生成业务转财务基础数据——图形化SQL（医疗费用明细表与抽样住院表关联）审计抽样，生成业务转财务基础数据——图形化SQL（医疗费用明细表与抽样住院表关联）

19. 审计抽样，生成业务转财务基础数据——生成抽样住院表、抽样医疗费用明细表审计抽样，生成业务转财务基础数据——生成抽样住院表、抽样医疗费用明细表

20. 审计抽样，生成业务转财务基础数据 用同样的方法可生成其他口径的住院表、医疗费用明细表，如根据审计人员的要求，计算机专业人员“粗”加工产生间断住院对象，运用图形化SQL生成间断住院表、间断医疗费用明细表。

21. 采集“抽样”数据 ——选择采集数据

22. 采集“抽样”数据 ——数据源配置（直联抽样数据所在的电子账薄）

23. 采集“抽样”数据 ——选择数据表

24. 采集“抽样”数据 ——数据转换

25. 生成财务数据中间表 ——选择生成财务数据中间表

26. 生成财务数据中间表 ——选择电子账簿

27. 生成财务数据中间表 ——选择导入方式 源数据表为“住院表”和“医疗费用明细表”，财务数据中间表都是通过这两张表生成

28. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [会计期间定义] “会计期间定义表”不存在，会计期间与公历年度不一致，又不能通过辅助导入生成，我们根据“医疗费用明细表”中[mxxmfsrq]（明细项目发生日期）字段的最大、最小日期，自动生成“会计期间定义表”。SQL如下：

29. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [会计期间定义] select 2005 as 会计年份, (select count(1) from (select distinct FORMAT([mxxmfsrq],'yyyy-mm') as mon from [医疗费用明细表]) b where a.mon>=b.mon) as 会计月份, CVDATE(mon+'-01') as 开始日期, DateAdd('m',1,CVDATE(mon+'-01'))-1 as 截止日期 from (select distinct FORMAT([mxxmfsrq],'yyyy-mm') as mon from [医疗费用明细表]) a order by mon

30. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [会计期间定义]

31. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [科目余额表] 科目编码规则为“3-8”，一级科目及“科目方向”在构建会计核算体系时确定，二级科目的“科目编码”和“科目名称”根据“住院表”的“医保号”、“姓名”和上级科目编码等信息自动生成；“会计月份”都为1；“科目余额”默认为0。SQL如下：

32. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [科目余额表] select *,1 as 会计月份 from ( Select top 1 '501' as 科目编码,'基金统筹支付' as 科目名称,1 as 科目方向 From [住院表] union all Select top 1 '508' as 科目编码,'个人承担' as 科目名称,1 as 科目方向 From [住院表] union all Select top 1 '201' as 科目编码,'有效费用' as 科目名称,-1 as 科目方向 From [住院表] union all Select top 1 '506' as 科目编码,'个人自负' as 科目名称,1 as 科目方向 From [住院表] union all Select top 1 '205' as 科目编码,'定点医院结算' as 科目名称,-1 as 科目方向 From [住院表] union all select '501'+ybh as 科目编码,max(xm) as 科目名称,1 as 科目方向 from 住院表 group by ybh union all select '508'+ybh as 科目编码,max(xm) as 科目名称,1 as 科目方向 from 住院表 group by ybh union all select '201'+ybh as 科目编码,max(xm) as 科目名称,-1 as 科目方向 from 住院表 group by ybh union all select '506'+ybh as 科目编码,max(xm) as 科目名称,1 as 科目方向 from 住院表 group by ybh union all select '205'+ybh as 科目编码,max(xm) as 科目名称,-1 from 住院表 group by ybh ) a

33. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [科目余额表]

34. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [会计科目表] 与“科目余额表”导入方式一样，执行相同SQL组织数据，只是不需要对应“会计月份”字段。

35. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [科目设置] 科目编码规则为“3-8”，使用辅助导入功能。执行“辅助导入”，选择“科目编码长度”为规则，输入第一级科目长度3、第二级科目长度8，执行“保存”。

36. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [科目设置]

37. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [凭证库] 　由 “住院表”和“医疗费用明细表”动态构建“凭证表”，选择对应字段。SQL如下： select '501'+ybh as ybh,xm, iif(type, '定点医院' , '零星报销') +'－第'+cstr(zycs)+'次住院' as mxxmmc, jyrq,tczf as jfje,0 as dfje,lsh,rqjg,bzmc,yymc,yydm,bzbm from 住院表 union all select ‘508’+ybh as ybh,xm … …

38. 生成财务数据中间表 ——生成财务数据中间表步骤 [凭证库]

39. 生成财务数据中间表 ——保存设置，生成模板

40. 生成财务数据中间表 ——账表重建

41. 生成财务数据中间表 ——科目明细账审查 　审查“科目余额表”，对需要查看某住院病人医疗费用明细的，鼠标双击进入科目明细账查看，这样就实现了住院表“联查”医疗费用明细表的初衷。

42. 生成财务数据中间表 ——科目明细账审查