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企业经营实战演练

企业经营实战演练. 金蝶软件 ( 中国 ) 有限公司 2014年9月. 课程由来（ 5’ ）. 来源于 1978 年瑞典皇家工学院开发的 “ 非财务人员的财务管理 ” 培训。 世界 500 强企业培训中高层管理人员必选课程 欧美商学院 MBA 、 EMBA 必修课程 ……. 课程由来.

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企业经营实战演练

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Presentation Transcript

  1. 企业经营实战演练 金蝶软件(中国)有限公司 2014年9月

  2. 课程由来（5’） • 来源于1978年瑞典皇家工学院开发的“非财务人员的财务管理”培训。 • 世界500强企业培训中高层管理人员必选课程 • 欧美商学院MBA、EMBA必修课程 • ……

  3. 课程由来 沙盘不是国内某个公司独创，全球最早的沙盘是1978年瑞典皇家工学院的克拉斯·梅兰德（klas mellander）教授开发的Decision Base™课程，当时梅兰德教授开发这个课程的初衷，是应客户的要求开发一门简单易学的财务课程。但是课程出来后却成了一个能有效提升资产使用率的课程，热度空前，像Volvo、ABB等公司都引进了这个课程。

  4. 课程性质 企业经营实战演练即ERP沙盘模拟，是针对一个模拟企业，把该企业运营的关键环节如战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、财务核算等几个部分设计为主题内容，把企业运营所处的环境抽象为一系列的规则，从而展开竞争营运的活动。 ERP沙盘模拟经营思路清晰，明确表达了ERP中的“物流、资金流、信息流”三条主线。

  5. ERP核心MRP的认识 一天中午，丈夫在外给家里打电话：“亲爱的老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？” 【订货意向】 妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？” 丈夫：“6个人，我们7点左右回来，准备些酒、烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤……。你看可吗？” 【商务沟通】 　妻子：“没问题，我会准备好的。” 【订单确认 】

  6. ERP核心MRP的认识 妻子记录下需要做的菜单 【MPS计划】 ，具体要准备的东西：鸭、酒、番茄、鸡蛋、调料…… 【BOM物料清单】 ，发现需要：1只鸭蛋，5瓶酒，4个鸡蛋…… 【BOM展开】 ，炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋 【共用物料】 打开冰箱一看 【库房】 ，只剩下2个鸡蛋【缺料】 来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？” 【采购询价】 小贩：“1个1元，半打5元，1打9.5元。” 　妻子：“我只需要10个，但这次买1打。”【经济批量采购】

  7. ERP核心MRP的认识 妻子：“这有一个坏的，换一个。” 【验收、退料、换料】 回到家中，准备洗采、切菜、炒菜…… 【工艺线路】 ，厨房中有燃气灶、微波炉、电饭煲…… 【工作中心】 妻子发现拨鸭毛最费时间 【瓶颈工序，关键工艺路线】，用微波炉自己做烤鸭可能来不及 【产能不足】 ，于是在楼下的餐厅里买现成的 【产品委外】 下午4点，接到儿子的电话：“妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮忙准备一下。” 【紧急订单】

  8. ERP核心MRP的认识 “好的，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？” “菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋，我们不和大人一起吃，6：30左右回来。”【不能并单处理】 “好的，肯定让你们满意。” 【订单确定】 　“鸡蛋又不够了，打电话叫小店送来。” 【紧急采购】 6：30，一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太，怎么订的烤鸭还不送来？” 【采购委外单跟催】　“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。”

  9. ERP核心MRP的认识 门铃响了。 “李太太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”【验收、入库、转应付账款】 6：45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？” 【又是紧急订购意向，要求现货】 　“不行呀，女儿，今天妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。” 【这就是ERP的使用局限，要有稳定的外部环境，要有一个起码的提前期】 请客吃饭【交货】

  10. ERP核心MRP的认识 送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了 【设备采购】 ，最好能再雇个小保姆 【人力资源系统也有缺口了】 丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。” 【通过审核】 妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？” 【应收货款的催要】

  11. 体验式培训的特点 应用 提升 分享 体验

  12. 游戏规则

  13. 现场规则 • 不允许迟到早退。每个小组每人每次扣小组总分1分。 • 不允许接打手机。每个小组每人每次扣小组总分1分。 • 不允许吸烟。经劝阻无效每人每次扣小组总分5分。取消该学员成绩。 • 不允许随意走动。经劝阻无效每人每次扣小组总分1分。 • 不允许吃东西。经劝阻无效每人每次扣小组总分1分。

  14. 组建管理团队（15’） 企业名称： 企业目标： 企业成员：

  15. Agenda（10’）

  16. Agenda 实战演练的目的 1 实战演练的准备工作 2 初始年份讲解 3 实战演练的规则讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  17. 实战演练的目的 • 了解企业运作的方方面面，树立全局观 • 打破部门之间的“墙”，增加相互理解与密切合作 • 企业战略与经营应如何密切配合 • ……

  18. 不同角色关心的问题 ? 首席执行官(CEO)关心的问题 • 企业战略是否贯彻执行？ • 企业战略调整的依据？ • 企业的效益分析(收入/利润/股东权益回报率……) • 企业经营的风险分析(竞争对手/资金链/产品战略……) • 企业经营的成本分析 • …… 首席财务官(CFO)关心的问题 • 企业现金流 • 企业融资渠道和方式 • 企业的投资管理与控制 • 企业全面预算管理 • 企业经营的成本控制 • 财务报表 • ……

  19. 不同角色关心的问题 ? 首席营销官(CMO) 关心的问题 • 如何获取更大的市场份额？ • 如何开拓新市场？ • 如何保留住客户？挖掘客户的更多价值？ • 销售业绩状况? • 销售收款情况 • 销售订单执行情况(订单完成率) • …… 首席运营官(COO) 关心的问题 • 采购计划是否满足生产需求？ • 供应商选择 • 应收账款控制 • 生产计划制定 • 产能是否满足销售需求？ • 生产车间管理 • 插单情况协调 • ……

  20. 不同角色关心的问题 首席技术官(CTO) 关心的问题 • 产品的发展策略 • 产品研发过程控制与管理 • 研发投入产出比分析 • 质量认证体系 • …… ? 首席信息官(CIO) 关心的问题 • 企业的信息化策略(如何支撑业务、管理) • 信息化的建设 • 信息情报收集与分析(竞争对手/行业) • ……

  21. Agenda 实战演练的目的 1 实战演练的准备工作 2 初始年份讲解 3 实战演练的规则讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  22. 企业背景介绍（10’） 企业现状： • 本地企业 • 经营状况良好 • 产品技术含量低 • 原管理层在技术开发、市场开发方面保守 国际 市场 亚洲 成本/单位 国内 低自动化 区域 高自动化 本地 数量 时间

  23. 管理团队 角色介绍 公司的几个角色： 首席执行官CEO －战略决策 首席财务官CFO －资金运作 首席市场官CMO －销售 首席运营官COO －生产、物料需求 首席技术官CTO －研发、技术 首席信息官CIO －竞争对手信息 … 课程开展中的注意事项： 1、角色互换 2、团队协作 3、亲自操作，亲身感受 4、诚信经营，盘面信息真实

  24. 讨论制定企业发展规划（20’） 我们的发展规划是： 1、 2、 3、 …

  25. Agenda 实战演练的准备工作 1 实战演练的目的 2 初始年份讲解 3 实战演练的规则讲解 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6

  26. 管理一家企业就是管理资本周转（15’） 采购 销售订单 生产 销售 产品研发 市场 应付帐款 现金 应收帐款 融资

  27. 经济周期的信息 • 初始：股东现金，银行贷款 • 业务进行中：支付设备款，原材料款，员工薪水 • 业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等…… • 年度报告：资产负债表、损益表

  28. 资产 负债及所有者权益 年初数 年初数 流动资产： 负债： 短期负债 现金 __ __ 应付帐款 应收帐款 __ __ 原材料 应交税金 __ __ 长期负债 产成品 __ __ 在制品 __ 流动资产合计 负债合计 __ __ 固定资产： 所有者权益： 土地建筑净值 股东资本 __ __ 机器设备净值 以前年度利润 __ __ 在建工程 当年净利润 __ __ 固定资产合计 所有者权益合计 __ __ 资产总计 负债及权益总计 __ __ 资产负债表 高利贷属于短期负债 来源于损益表 与上一年度相同 历年利润的累积 来源于损益表 总资产=负债+权益

  29. 项目 去年 一、销售收入 减：成本 二、毛利 减：综合费用 __ 折旧 __ 财务净损益 __ 三、营业利润 __ 加：营业外净收益 __ 四、利润总额 __ 减：所得税 __ 五、净利润 __ 损益表 包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等 利息、贴现等费用 变卖原材料、产品等的收入 赢利时，按当年利润的1/3计算，下一年初交纳；当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和))×1/3

  30. 起始年状态（15’） • 现金、应收款与设备价值 • 现金24M • 应收款(筹码) 14M • 在制品(筹码+现金) ：6M • 生产线： • 成品： (筹码+现金) Beryl: 6M (3个) • 原材料(筹码) ：M1: 2M (2个) • 原料订单(筹码) ：M1 :2个 • 拥有新华厂区 (筹码) ，价值40M • 短期贷款(筹码) ：3Q, 4Q 各10M • 机器和设备现有价值(现金) 12M 2Q 1Q 4Q 3Q 2Q, 3Q各7M 3 4 2 1 4Q 3Q 2Q 1Q

  31. 起始年状态 • 生产线折旧（现金）

  32. 负债及所有者权益 项目 资产 去年 年初数 年初数 一、销售收入 负债： 流动资产： 40 减：成本 短期负债 现金 17 20 24 应收帐款 应付帐款 二、毛利 23 - 14 原材料 应交税金 减：综合费用 8 3 2 产成品 折旧 长期负债 4 - 6 财务净损益 在制品 1 6 三、营业利润 负债合计 流动资产合计 10 23 52 固定资产： 所有者权益： 加：营业外净收益 - 四、利润总额 土地建筑净值 股东资本 10 70 40 机器设备净值 以前年度利润 减：所得税 3 4 12 五、净利润 当年净利润 在建工程 7 7 - 所有者权益合计 固定资产合计 81 52 资产总计 负债及权益总计 104 104 起始年的财务状态 资产负债表 单位：百万 损益表 单位：百万

  33. 起始年的订单 市场： 本地 产品： Beryl 帐期： 1Q 交货期： Q3 单价： 6M 订单数量： 6 订单销售额：36M 订单成本： 12M 毛利： 24M Beryl (Y0,本地) 6×6M=36M 帐期:1Q 交货:Q3

  34. 起始年的运营（20’） • 出现闲置生产线，马上进行投产； • 每一季度固定支付行政管理费。 • 第1季度：下M1原材料订单4个 • 第3季度：下M1原材料订单2个 • 第3季度：统一短贷20M（4Q） • 起始年末：统一长贷20M（4Y）

  35. 负债及所有者权益 项目 资产 去年 年初数 年初数 一、销售收入 负债： 流动资产： 36 减：成本 短期负债 现金 12 _20_ _67_ 应收帐款 应付帐款 二、毛利 24 _-_ _-_ 原材料 应交税金 减：综合费用 _8_ _3_ _3_ 产成品 折旧 长期负债 _5_ _20_ _6_ 财务净损益 在制品 _1_ _8_ 三、营业利润 负债合计 流动资产合计 _10_ _43_ _84_ 固定资产： 所有者权益： 加：营业外净收益 _-_ 四、利润总额 土地建筑净值 股东资本 _10_ _70_ _40_ 机器设备净值 以前年度利润 减：所得税 _3_ _11_ _7_ 五、净利润 当年净利润 在建工程 _7_ _7_ _-_ 所有者权益合计 固定资产合计 _88_ _47_ 资产总计 负债及权益总计 _131_ _131_ 编制初始年末财务报表（10’） 资产负债表 单位：百万 损益表 单位：百万

  36. Agenda 实战演练的准备工作 1 实战演练的目的 2 初始年份讲解 3 企业经营实战演练 实战演练总评 4 5 6 实战演练的规则讲解

  37. 运营规则介绍（20’） • 广告投入单 • 订单 市场类别 年度 Beryl Crystal Ruby Sapphire √ 本地 第一年 区域 国内 亚洲 国际 Beryl (Y4,本地) 4×4.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2 Beryl (Y1,本地) 加急!!! 4×4.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1 ISO 9000

  38. 运营规则介绍 • 订单争取规则 市场类别 年度 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 本地 第一年 区域 国内 亚洲 国际 • 市场开拓完毕，才能竞争该市场的订单 • ISO开发完毕，才能拿ISO的订单 国内 ISO 9000 Crystal

  39. 运营规则介绍 • 市场排行规则： • 第一年按照广告投入排名 • 第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单 • 再按照广告投入排名 • 当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名 • 当两组本年市场投入相同，进行竞价 • 上一年在某个市场有投入，本年未投入，表示：以后将永远放弃该市场 • 投入1M，有获取1个订单的可能 • 投入3M，有获取2个订单的可能 • 订单争取规则 第一年 本地 小组 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 第一组 2 第二组 4 第一组：15M 第二组：25M 第二年 本地 小组 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 第一组 3 3 3 第二组 1 2 2 第一组：10M＋10M 第二组：15M 第一组：15M 第二组：9M 第一组：9M 第二组：9M 第三年 本地 小组 合计 Beryl Crystal Ruby Sapphire 竞价 第一组 3 3 第二组 3 3

  40. 运营规则介绍 • 订单交货规则 • 普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货 • 加急订单：一季度后交货 • 无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款 • 交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应帐期 Beryl (Y4,本地) 4×4.3M=17M ISO9000 帐期:1Q 交货:Q2 Beryl (Y1,本地) 加急!!! 4×4.3M=17M 帐期:现金 交货:Q1

  41. 运营规则介绍 • 贷款规则 • 贷款总额(长期贷款＋短期贷款)<=上一年所有者权益×2 • 短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q • 长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y • 高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息， 最长4Q，可小于4Q贷款 • 长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷 • 贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例如下表： • 举例：拿4Q的6个贴现，1个要交给银行，5个转为现金

  42. 运营规则介绍 • 市场开拓规则

  43. 运营规则介绍 • 产品研发、ISO开发规则 • ISO认证规则 第4年开始有ISO认证要求

  44. 运营规则介绍 • 产品结构

  45. 运营规则介绍 • 产品计件加工费用规则 Ruby 手工线

  46. 运营规则介绍 • 原材料采购规则 • 采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q • 原材料变卖给银行，按原值1/2处理 • 组之间可相互转让原材料

  47. 运营规则介绍 • 生产线安装、改造等规则 • 生产线折旧：按原值5年平均折旧 • 刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧 • 生产线上有在制品不允许改造，变卖 • 生产线变卖，按季度考虑维护费 • 公司之间可租借生产线 • 生产线可搬迁 • 出售：按折旧后的净值 全 自 动 全 自 动 改造 Ruby Sapphire

  48. 运营规则介绍 • 厂房购买/租用规则 厂房价值 1. 厂房出售，需过应收帐款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金 2.厂房可抵押给银行，抵押期5年，算做长期贷款，年底交利息 30 M 上 中

  49. 运营规则介绍 • 研发技术交易规则 • 产品研发技术允许转让，转让金额>=研发费用 • 订单交易规则 • 订单允许转让，转让价格由双方协商 • 产品交易规则 • 允许相互买卖产品，价格由双方协商 • 外协加工交易规则 • 可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商 • 企业并购规则：一企业破产后，其他企业可并购 • 注资：注入金额>=弥补该企业当年所有者权益，独立运营，股权比率：注资金额/(注资金额+总资产) • 合并：注入金额>=该企业一年内到期的负债额，集团企业运营

  50. 管理团队 规则强调 1、财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的5倍罚款 2、必须按照规则运作，每发现一次违规，处以1M的罚款 3、银行贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或者延长贷款期限。每发现一次违规，将处以5M的罚款 4、盘面信息真实，每发现一次作假，将处以1M的罚款 5、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以1M的罚款 6、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。每发现一次违规，将处以1M的罚款 7、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款：1M/10分钟

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