运输、电信类企业填报指导

1. 运输、电信类企业填报指导 宗方 2007.11. 2

2. 投入产出内容和意义：有助于企业理解此次调查的目的，进而正确的填报有利于调动企业的积极性。投入产出内容和意义：有助于企业理解此次调查的目的，进而正确的填报有利于调动企业的积极性。 • 企业填报流程：企业应该拿到报表和方案后应该如何操作。 • 填报注意事项：在填报过程中遇到问题，如何处理。 • 调查方案说明：对于调查方案的解释

3. 一、投入产出的内容和意义 （一）进行投入产出调查，编制投入产出表，需要在全国范围内，对国民经济各部门的投入结构、投资结构、库存结构、城乡居民和社会消费结构、进出口结构等情况进行重点调查，涉及到财政、金融、计划、统计、财务、物资、生产、投资等许多方面。

4. （二）调查意义 宏观意义：投入产出表，是反映、研究和定量分析社会再生产全过程各领域（生产、分配、交换、消费）之间，国民经济各部门、各地区之间及其与国际间的经济技术联系，制定社会经济发展计划和预测发展趋势的重要工具。所以做好投入产出调查有利于政府的宏观决策，能为企业创造更好的生存和发展环境。

5. 微观意义：对企业来讲，投入产出调查有助于分析企业消耗、成本，存货，费用和利润，有利于企业会计和统计人员全面了解企业的生产经营状况，为公司发展献言建策，进而提高企业生产效率。微观意义：对企业来讲，投入产出调查有助于分析企业消耗、成本，存货，费用和利润，有利于企业会计和统计人员全面了解企业的生产经营状况，为公司发展献言建策，进而提高企业生产效率。 比如通过对存货指标统计，可以很清楚那些存货利用率高，那些利用率低。那些需要增加库存，那些可以减少，进而提高企业资金利用率。等等。

6. 二、企业的填报流程 • 浏览报表 认真阅读调查方案 处理报表：按报表指标找对应的账户或科目 收集、整理数据（做过录表） 登记填报报表 对于不清楚的地方认真研读方案、查看填报手册 对于填报遇到其它不理解的问题，及时和地市投产办及省投产办讨论解决

7. 三、填报注意事项 1．该指导所涉及的行业以及对应的投入产出部门:道路运输企业（52100） 水上运输企业（54102） 航空运输企业（55103） 电信和其他信息传输服务企业（60108） 2．填报的范围和时间。共9张表。包括主营业务成本、全部的期间费用及企业的营业利润、存货，以及差旅费、办公费、低值易耗品、包装费和研究与开发费用。前四张表填报数据为2007年会计期间实际发生的数据，后五张典调表可以选用较有代表性的一个季度，根据各项构成推算全年发生额。

8. 3．组织模式及分工。 以财务人员填报为主，企业统计、库管及其他相关人员进行收集、整理、核实配合企业会计人员登记填报。

9. 4．填报注意事项。 （1）填报原则“不重不漏”，“不重”即企业具体的一笔发生额只能统计或填报一次，不得重复统计和填报；“不漏”即所有相关的发生额按会计原则或投入产出表填报指标设置要求全部合理分配到各个指标中，不得漏填少填。 （2）以会计记账依据为主，以有利于指标填报为原则。即一类或一笔发生额，额度较小，影响不大，已在会计帐上作明确记录的，则不再调整。 比如成本中修理费中扳手，会计记入在费用中时，不再作调整。类似这样的都以会计账为主。

10. （3）对于融资经营业务的企业，如果没有报表或者报表明显不真实，可以采取推算的方式。主要是根据掌握的实际资料和经验判断。（4）注意填报数据的单位。（元）（5）过录表。比如一笔明细账，一般以会计记账为依据，如果会计记账较为笼统，出现几个指标统计在同一账户或科目下，不利于报表填制，则要作相应的过录表，来划分到报表中的指标，指标之和要和该记账或科目的发生额相等，不能减少。（3）对于融资经营业务的企业，如果没有报表或者报表明显不真实，可以采取推算的方式。主要是根据掌握的实际资料和经验判断。（4）注意填报数据的单位。（元）（5）过录表。比如一笔明细账，一般以会计记账为依据，如果会计记账较为笼统，出现几个指标统计在同一账户或科目下，不利于报表填制，则要作相应的过录表，来划分到报表中的指标，指标之和要和该记账或科目的发生额相等，不能减少。

11. 5．过录表的编制。　 设置过录表的目的，是为了使个别帐户或科目设置过粗，或没有设置会计科目登记入账的发生额直接归类时，通过设置过录表，按发生额的发生部门和使用目的将该发生额明确合理分配到各个指标中。　 通常以下三种情况可能需要设置过录表：（１）分厂或是分公司没有设立财务，由公司统一记账容易发生成本和费用划分不清，则需要设置过录表。（２）个别会计科目或账户设置比较粗，对应报表中几个指标。（３）会计记账和报表个别指标不对照，没有设置相应的科目。

12. 过录表的设置原则：1.不重不漏。2.有利于指标填制为目的。过录表的设置原则：1.不重不漏。2.有利于指标填制为目的。 过录表的格式和填制方法：行为按时间顺序的凭证，列为需要设置过录表的相应指标。按记帐凭证或原始凭证逐笔登记过录到相应的指标中。例如，如果一运输公司把以下几个指标（见表1，参看成本报表）会计记账时，记在一起，则应按照报表指标，做过录表来分开几个指标。

13. 表1：　成本中需要过录的指标　

14. 表2：期间费用中需要过录的指标　 　以上是过录表的例子，企业可以根据自身情况设计过录表。典调表的过录表和上表原理相同

15. 6．指标关系 (1)表间的关系： 差旅费（典调）=成本+期间费用中的差旅费 办公费（典调）=成本+期间费用中的办公费 低值易耗品（典调）=成本+期间费用中的低值易耗品 包装费（典调）=成本+期间费用中的包装费 研究与开发费用（典调）=期间费用中的研究与开发费用 利润表中的主营业务成本=成本表主营业务成本合计 (2)表内指标之间的关系: 具体见各填报说明中的平衡关系或逻辑关系。

16. 四、调查方案(填报说明) 一、主营成本、期间费用及利润表

17. 道路运输企业主营业务成本构成 企业（单位）法人代码：□□□□□□□□－□ 表 号：投122表 企业（单位）详细名称： 制表机关：国家统计局 企业（单位）所属投入产出部门： 文 号：国统字[2007]123号 代码：□□□□□ 2007年 计量单位：元(保留整数)

19. 道路运输企业主营业务成本构成填报说明 一、调查范围 《道路运输企业主营业务成本构成》的调查范围为从事道路运输业的重点调查单位。 二、调查内容 《道路运输企业主营业务成本构成》的调查内容为被调查单位2007年从事道路运输业务活动发生的主营业务成本及其构成情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。包括企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门分类及代码等三项指标。 1、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。

20. 2、企业（单位）详细名称：指企业按经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 3、企业（单位）所属投入产出部门分类及代码：根据《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。

21. （二）主栏指标。包括企业从事道路运输过程中实际发生的与运输、装卸和其他业务等营运生产直接有关的各项费用。具体包括： 1、企业在道路运输过程中实际消耗的各种燃料、材料、润料、备品配件、垫隔材料、轮胎、专用工器具、动力照明、低值易耗品等支出。 2、企业直接从事道路运输活动人员的工资、福利费、奖金、津贴和补贴。 3、企业在道路运输过程中实际发生的与运输、装卸等营运生产活动直接有关的各项费用。 （三）宾栏指标。反映各种成本费用的本年实际累计发生额。

22. 四、填报方法（分类指导） 企业生产活动中发生的每笔成本费用都应填入本套调查表，而且每笔成本费用在本套调查表中只能填写一次。如果调查表列示指标不包括在本企业的主营业务成本核算中，该指标项就不应填报数据，如司机途中餐费。 根据企业会计核算基础不同，主营业务成本调查表分两种情况填报。 （一）企业会计核算中编制“主营业务成本明细表”。可以直接根据2007年企业会计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报。 （二）企业会计核算中不编制“主营业务成本明细表”。可以根据2007年企业会计核算中“主营业务成本台账”的各项成本费用支出资料，按照调查指标的含义汇总填报。 对于会计核算资料中主营业务成本合计数与本调查表中调查指标合计数的差额，填入本调查表的“其他”项目。

23. 五、逻辑关系 主营业务成本合计＝各一级成本费用项目之和 修理费＝对外支付的修理费＋自行修理费 对外支付的修理费≥房屋修理费＋车辆修理费 自行修理费≥各其中项目之和 租赁费≥房屋租赁费 水电费≥水费

24. 道路运输企业期间费用构成 表 号：投123表 制表机关：国家统计局 文 号：国统字[2007]123号 企业（单位）法人代码：□□□□□□□□－□ 2007 年 计量单位：元(保留整数)

25. 单位负责人： 电话： 统计负责人： 电话： 填 表 人： 电话： 报出日期：200 年 月 日

26. 道路运输企业期间费用构成 填报说明 一、调查范围 《道路运输企业期间费用构成》的调查范围为从事道路运输业的重点调查单位。 二、调查内容 《道路运输企业期间费用构成》的调查内容为被调查单位2007年从事道路运输业务活动发生的期间费用及其构成情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。为企业（单位）法人代码。 （二）主栏指标。包括管理费用、财务费用及其构成指标。 • 1、管理费用。指企业行政管理部门为管理和组织营运生产活动的各项费用，具体包括：

27. （1）公司经费：包括企业总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费。（1）公司经费：包括企业总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费。 （2）工会经费：指按照职工工资总额2％计提拨交给工会的经费。 （3）劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括按照规定缴纳的离退休统筹金）、价格补贴、医药费（包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用），易地安家补助费，职工退职金，6个月以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助费，抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费。 ……

28. （32）其他管理费用：是指企业在报告期发生的除本调查表明确列出的管理费用项目以外的所有管理费用。由于本调查表中列示的管理费用项目与企业会计核算不完全一致，本调查表中“其他管理费用”数据可能与企业会计报表中的“其他管理费用”数据有一定差异，但本调查表中“管理费用小计”应该与企业会计报表中的“管理费用合计”一致。（32）其他管理费用：是指企业在报告期发生的除本调查表明确列出的管理费用项目以外的所有管理费用。由于本调查表中列示的管理费用项目与企业会计核算不完全一致，本调查表中“其他管理费用”数据可能与企业会计报表中的“其他管理费用”数据有一定差异，但本调查表中“管理费用小计”应该与企业会计报表中的“管理费用合计”一致。 2、财务费用。指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业营运期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。调查表列示了利息支出、利息收入、其他财务费用等项目，其中利息收入和支出按正数填写。 （三）宾栏指标。为“金额”项目，反映各项期间费用的本年实际累计发生数。

29. 四、填报方法 本调查表的填报原则是，严格按照被调查单位会计核算中成本费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”。企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且在本调查表中每笔费用只能填写一次。 在填报时，应遵循被调查单位会计处理原则和方法。某费用项目是在管理费用核算，就在管理费用部分填报。如果调查表管理费用部分未单独设置该费用项目，填报时归“其他管理费用”项目；如果某费用项目不在管理费用核算，即使管理费用中设置了相应的费用项目，也不应在管理费用中填报，应在会计核算实际使用的费用项目中填报。

30. （一）管理费用指标的填报 根据企业会计核算基础不同，管理费用调查指标分两种情况填报。 1、会计核算中编制“管理费用明细表”的调查单位。可以将2007年各月“管理费用明细表”汇总后，直接根据汇总表中相应项目的“本期实际”项填报本调查表的管理费用指标。 由于管理费用中的调查指标是在会计核算基础上，结合投入产出核算需要设计的，具体调查指标的口径范围可能与会计核算项目有所差别，为此，在实际填报时，要根据会计核算项目的内容，结合调查指标含义分析填报，尤其是在会计核算项目与调查指标有交叉和包含关系时，要做到不重不漏。（做过录表） 对于设置其中项目的调查指标，如“修理费”、“水电费”等，根据“管理费用台账”中费用支出资料汇总填报。

31. 最后，将企业“管理费用明细表”的管理费用合计数与本调查表调查指标合计数的差额填入本调查表的“其他管理费用”项目。最后，将企业“管理费用明细表”的管理费用合计数与本调查表调查指标合计数的差额填入本调查表的“其他管理费用”项目。 2、会计核算中不编制“管理费用明细表”的调查单位。可以根据企业2007年“管理费用台账”中的费用支出资料，结合本调查表管理费用调查指标含义汇总填报。最后将企业管理费用合计数与本调查表调查指标合计数的差额填入本调查表的“其他管理费用”项目。 另外，如果企业会计核算中，管理费用中未设置“公司经费”项目，可以直接根据管理费用明细核算资料，结合调查指标的含义填报调查表。

32. （二）财务费用指标的填报 如果被调查单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务费用调查指标可以直接根据2007年各月“财务费用明细表”汇总填报。 如果被调查单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据2007年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为调查表中的其他财务费用填报。注意，本调查表中利息收入按正数填写。 五、平衡关系 管理费用小计＝各一级管理费用项目之和 财务费用小计＝利息支出－利息收入＋其他财务费用

33. 道路运输企业利润表 表 号：投124表 制表机关：国家统计局 文 号：国统字[2007]123号 企业（单位）法人代码：□□□□□□□□－□ 2007年 计量单位：元(保留整数) 单位负责人： 电话： 统计负责人： 电话： 填 表 人： 电话： 报出日期：200 年 月 日

34. 道路运输企业利润表填报说明 一、调查范围 《道路运输企业利润表》的调查范围为从事道路运输业活动的重点调查单位。 二、调查内容 《道路运输企业利润表》的调查内容为被调查单位2007年从事道路运输业活动实现的损益情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。为企业（单位）法人代码。 （二）主栏指标。为被调查单位从事道路运输活动实现的损益情况。 1、主营业务收入：指道路运输企业从事经营旅客、货物运输业务所取得的各项收入，包括货运收入、客运收入和其他运输收入（如行李包裹收入、邮件收入、卧具收入等）。

35. 2、主营业务成本：指企业从事道路运输业务过程中发生的实际成本。2、主营业务成本：指企业从事道路运输业务过程中发生的实际成本。 3、主营业务税金及附加：指企业从事道路运输业务应负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。企业收到减免税退回的税金，作为减少税金处理。 4、其他业务利润：指企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及税金及附加等支出后的净额。 5、管理费用：指企业行政管理部门为管理和组织营运生产活动的各项费用。 6、财务费用：指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业营运期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。 7、营业利润：指主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用和财务费用后的净额。

36. （三）宾栏指标。为“金额”项目，反映各项损益指标的本年实际累计发生数。（三）宾栏指标。为“金额”项目，反映各项损益指标的本年实际累计发生数。 四、填报方法 本调查表主要反映企业从事道路运输业务活动实现的损益情况。各项调查指标直接根据企业2007年会计核算中的利润表资料填报。 五、平衡关系 主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

37. 二、存货 存货关键在于存货概念的理解，数据的来源以及划分存货所属的投入产出部门

38. 企业（单位）存货、购进、销售构成调查表 表 号：豫投502表 制表机关：河南省投入产出调查 联席办公会议办公室 文 号：豫投办(2007)5号 批准机关：河南省统计局 批准文号：豫统函(2007)00号 有效期至：2 0 0 8年 11月 计量单位：元(保留整数) 企业法人代码□□□□□□□□―□ 企业详细名称： 企业所属投入产出部门： 代码：□□□□□ 企业规模： 代码：□□ 注：“从市外购进”、“销往市外”仅由洛阳、安阳、南阳三市的企业（单位）填报。 单位负责人： 电话： 统计负责人： 电话： 填 表 人： 电话： 报出日期：200 年 月 日

39. 企业（单位）存货、购进、销售构成填报说明 一、调查范围和调查内容 《企业存货构成调查表》的调查范围为非工业企业全部重点调查单位，调查内容为企业调查单位2007年年初存货年末存货以及购进和销售的构成情况。 二、主要指标解释 （一）表头指标。包括企业法人代码、企业详细名称、企业规模及代码、企业所属投入产出部门及代码。 1、… 2… 3、企业规模及代码：根据国家统计局2003年制定的《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》中的具体划分规定进行填写。小方格内的代码按01大型、02中型、03小型顺序填写。

41. （二）主栏指标 主栏指标为投入产出部门名称，按照各种存货、购进、销售产品的属性进行填报。商品购进和销售商品库存按投入产出部门划分。 （三）宾栏指标 1．年初存货、年末存货。 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的各种资产，包括各种产品以及材料、燃料、包装物、低值易耗品等。存货按时点来统计，本表将存货分为年初存货和年末存货，分别表示在年初时点和年末时点上处于存储状态的产品和材料等。 存货的确认是以所有权归属为标准，凡在盘存日期，法定所有权属于企业的一切为销售或耗用的流动资产，不论其存放地点如何，都属于企业的存货。

42. 2．购进总额：企业单位当年购进的全部商品，购进的各种商品要按投入产出产品部门进行划分。 3．从市外购进。由洛阳、安阳、南阳三市的企业（单位）填报此栏。指当年企业（单位）从本省辖市范围以外的地方购进的商品。 4．从省外购进。指企业（单位）从河南省以外的地方（包括国外）购入的商品，按投入产出产品部门进行划分。 5．销售总额。企业（单位）在本年销售的各种商品，按投入产出产品部门进行划分。 6．销往市外。由洛阳、安阳、南阳三市的企业（单位）填报此栏。企业（单位）本年销往本省辖市以外的各种商品，按投入产出产品部门进行划分。 7．销往省外。企业（单位）在本年销往河南省以外的各种商品，按投入产出产品部门进行划分。

43. 三、资料来源及填报方法 填报年初（末）存货应以企业年初（末）会计决算中的相关科目为控制量，根据有关会计科目，商品存货的存单、帐本、报表和原始凭证，计算各种存货及其价值量，再按照《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，把每一种库存商品划归到相应的投入产出部门中去。 填报存货时应该注意的是，不能把企业的各种原材料存货都划归到本企业所属的投入产出部门，而应根据商品的性质和《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，把每一种商品划入到它们所属的投入产出部门中去。 填报购进和销售商品应以企业（单位）购进和销售的台帐、报表、明细资料和原始凭证，计算各种商品的购进和销售量，再按照《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，把每一种商品划归到相应的投入产出部门中去。

44. 附录：中国2007年投入产出表部门分类解释及代码附录：中国2007年投入产出表部门分类解释及代码

45. 三、典调表 典调表主要问题在于区分成本中的各种费用与期间费用中的各种费用，对于归属不太清楚的指标，做过录表来划分（典调表费用关系及过录表使用参考前面）

46. 谢谢大家 再见！