1 / 11

PŘÍJMY A VÝDAJE, CASH FLOW

PŘÍJMY A VÝDAJE, CASH FLOW. CASH FLOW (CF). pohyb peněžních prostředků (tedy prostředků, které má podnik uloženy na bankovních účtech, a peněžních prostředků v hotovosti) za určité období v souvislosti s ekonomickou činností podniku. PENĚŽNÍ PŘÍJMY - prodej za hotové - inkaso pohledávek

yuri-thompson
Download Presentation

PŘÍJMY A VÝDAJE, CASH FLOW

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PŘÍJMY A VÝDAJE, CASH FLOW

  2. CASH FLOW (CF) pohyb peněžních prostředků (tedy prostředků, které má podnik uloženy na bankovních účtech, a peněžních prostředků v hotovosti) za určité období v souvislosti s ekonomickou činností podniku

  3. PENĚŽNÍ PŘÍJMY - prodej za hotové - inkaso pohledávek - půjčky, úvěry - vklady majitelů CASH FLOW PENĚŽNÍ VÝDAJE - platby za faktury - výplaty mezd - nákup strojů - odvody daní - splátky půjček a úvěrů - výplata dividend aj.

  4. Management podniku zajímají peněžní toky související s • hlavní výdělečnou činností (tedy s oblastí provozní), • investiční činností a • finančními aktivitami podniku

  5. VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ VERSUS CF Podnik nakoupil materiál za 2,6 mil. Kč. Materiál byl ještě v daném měsíci zaplacen a spotřebován na výrobu výrobků. Vyrobené výrobky byly ihned prodány za 5 mil. Kč. Mzdy vyplacené v daném měsíci činily 1,1 mil. Kč. Měsíční odpisy výrobního zařízení byly stanoveny na 0,4 mil. Kč. Zákazník ještě v daném měsíci uhradil 60% pohledávky (3 mil. Kč), zbytek pohledávky byl inkasován v následujícím měsíci. Určete výsledek hospodaření a CF za daný měsíc.

  6. VÝKAZ CF • přímou metodu – tedy přímé sledování příjmů a výdajů • nepřímou metodu – vychází se z výsledku hospodaření. Pro sestavení přehledu o pohybu peněžních prostředků lze využít:

  7. Obecně můžeme převod výsledku hospodaření na CF vyjádřit např. takto:

More Related