EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LAS TÉCNICAS PRESUPUESTARIAS DE LA REPÚBLICA DEL PARAGUAY

1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LAS TÉCNICAS PRESUPUESTARIAS DE LA REPÚBLICA DEL PARAGUAY Dirección General de Presupuesto – SSEAF Lima – Perú Diciembre 2007

2. Vigencia y aplicación de Planes de Desarrollo o Planes Estratégicosantes de los años 70 • Técnica denominada Presupuesto Tradicional • Presupuesto anual • Elaborado por el poder Ejecutivo • Aprobado por el Congreso Nacional por Ley Ordinaria • Ingresos, Gastos y anexo de remuneraciones del persona a nivel Institucional • Los detalles de ingresos y gastos se verificaban por la ejecución presupuestaria o contable • Las partidas de gastos se detallaban: Programas, subprogramas, proyectos u obras

3. Vigencia y aplicación de Planes de Desarrollo o Planes Estratégicosantes de los años 70 • Ingresos y gastos se aprobaban por grandes partidas • La estructura del Presupuesto General básicamente constituida por: a) Ingresos de la Administración Central b) Gastos de la Administración Central integrada por: Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial y Servicio de la Deuda

4. Vigencia y aplicación de Planes de Desarrollo o Planes Estratégicosantes de los años 70 Las Entidades Descentralizadas como las entidades autárquicas, empresas públicas o mixtas no formaban parte del PGN o sea no aprobadas por la Ley anual de Presupuesto. Se aprobaban por Decreto del Ejecutivo a posteriori Proceso de Ejecución: Calendario mensual de ingresos (Tributarios, no Tributario, Contribuciones) Programación mensual por las 12 avas partes del presupuesto

5. Vigencia y aplicación de Planes de Desarrollo o Planes Estratégicos de los años 1970 al 2000 • Planes quinquenales • Eran indicativas • Leve conexión entre el Plan o Políticas de Gobierno el Plan de Desarrollo Económico y Social y el PGN • Ley 14/68 Orgánica de Presupuesto • Técnica: Presupuesto por Programas • Reflejar objetivos y metas a corto plazo

6. EVOLUCIÓN DE LAS TÉNICAS PRESUPUESTARIAS • 1.Presupuesto Tradicional • 2.Presupuesto por Programas • 3.Presupuesto Base Cero (Actualmente en proceso) • 4. Presupuesto por Resultados (En Proceso)

7. TÉCNICAS • 1-Presupuesto por Programas

8. Vigencia y aplicación de Planes de Desarrollo Planes Estratégicos de los años 1970 al 2000 • Ejercicio Fiscal 1 de enero hasta el 31 de diciembre • ESTRUCTURA DEL PGN • a) Presupuesto de la Administración Central • b) Presupuesto de las Entidades Descentralizadas • a1) Titulo l Poder Legislativo • Titulo ll Poder Ejecutivo • Titulo lll Poder Judicial y sus dependencias • Titulo lV Obligaciones Diversas del Estado

9. Vigencia y aplicación de Planes de Desarrollo Planes Estratégicos de los años 1970 al 2000 • b1) Administra su patrimonio • Recursos establecidos en Leyes Orgánicas • 1-Entidades encargada de la educación superior • 2-Funciones y Programas de Seguridad Social • 3-Promoción de desarrollo económico y social • 4-Empresas Públicas • CLASIFICACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS • 1-Presupuesto Corriente • Constituido por los Ingresos Tributarios y los Ingresos no Tributarios • Gastos Corrientes: Financia gastos de funcionamiento u operativos

10. 2-Presupuesto de Capital: Fondo de Inversión del Tesoro • Gastos de Capital previstos en los programas, subprogramas, proyectos u obras

11. CONEXIÓN ENTRE PLAN Y PRESUPUESTO • Falta de coordinación entre los órganos de Planificación y Presupuesto • No reflejan adecuadamente los objetivos las metas y los indicadores • No se establecen prioridades en la redistribución justa de los recursos presupuestarios • Respuesta objetiva a las necesidades de la población

12. DESARROLLO DE CLASIFICADORES PRESUPUESTARIAS AÑOS 1970 al 2000 • Dentro del marco y las técnicas la siguiente clasificación: • TITULO: Ejemplo l Poder Legislativo • CAPÍTULO: 01 Cámara de Senadores • FUNCIÓN: ADMINISTRACIÓN LEGISLATIVA • SUBFUNCIÓN: ADMINISTRACIÓN LEGISLATIVA • PROGRAMA: 1 Cámara de Senadores • SUBPROGRAMA 1 – Administración • PROYECTO 1- Construcción Palacio Legislativo • OBRA 1 Construcción Área Sesiones • OBJETO DEL GASTO

13. PROCESO PRESUPUESTARIO • Programación • Preparación y Presentación • Discusión y Aprobación • Ejecución • Control y Evaluación

14. PARTICIPACIÓN DEL PARLAMENTO • La formulación de los presupuestos, así como su ejecución y posterior evaluación son responsabilidad del Poder Ejecutivo y mientras que el Poder Legislativo es el responsable de su discusión y aprobación.

15. EVALUACIÓN Y CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS • 1-Control Real: Verificación de resultados conforme al desarrollo de los programas y al calendario respectivo. • 2-Control Financiero: Movimiento de fondos conforme a lo establecido en las cuotas mensuales • Control Real y Control financiero fase previa fiscalizaba la DGP en su fase previa • Control Financiero fase posterior a la Contraloría Financiera (hoy organismo de control del Estado autónomo). • Evaluación: Medir los resultados físicos

16. DIFICULTADES OBSERVADAS EN LA IMPLANTACIÓN DE LAS TÉCNICAS PRESUPUESTARIAS • El PGN contenía acciones operativas y no acciones estratégicas. • No se establecía la asignación de los recursos presupuestarios en base a los resultados de la gestión. • No existía mecanismos que permitan medir el costo unitario de los servicios, la calidad, la eficiencia en el uso de los recursos. • Se consideraba mejor administrador al que ejecutaba la totalidad del presupuesto asignado a su Entidad. • No se observaba nuevos valores de cultura organizacional ni recursos humanos capacitados. • La evaluación de la gestión pública era deficitaria

17. PRESUPUESTO PUBLICO 2000-2007

18. DEFINICION Es el documento jurídico contable en que se indican los recursos y los gastos del Estado en su monto correspondiente a un período de doce meses. Es el principal instrumento de política económica por lo cual es necesario comparar la planificación y la programación económica con la presupuestación.

19. MARCO LEGAL Y CONSTITUCIONAL • Constitución Nacional, Art. 216, Del Presupuesto General de la Nación • La Ley Nº 1535/1999 “DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO” • El Decreto Nª 8127/2000 que reglamenta la Ley Nº 1535/1999 • La ley 1636/00, establece indefectiblemente la implementación de “La Técnica Base Cero” para la elaboración del presupuesto

20. S I A F La Ley Nº 1535 “De la Administración Financiera del Estado” establece un Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), que crea los mecanismos de supervisión, evaluación y control de la gestión financiera del Sector Público. El SIAF estará conformado por los subsistemas de: Presupuesto, Inversión, Tesorería, Crédito y Deuda Pública, Contabilidad y Control.

21. ÁMBITO DE APLICACIÓN • Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y Poder Judicial, sus reparticiones y dependencias; • Banca Central del Estado; • Gobiernos departamentales; • Entes autónomos y autárquicos; • Entidades públicas de seguridad social, empresas públicas, empresas mixtas y entidades financieras oficiales; • Universidades nacionales;

22. AMBITO DE APLICACIÓN • Consejo de la Magistratura; • Ministerio Público; • Justicia Electoral; • Jurado de Enjuiciamiento de Magistrados; • Defensoría del Pueblo; y • Contraloría General de la República.

23. PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION (PGN) Es el instrumento de asignación de recursos financieros para el cumplimiento de las políticas y los objetivos estatales. Constituye la expresión financiera del plan de trabajo anual de los organismos y entidades del Sector Público.

24. PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION (PGN) Como sistema, el Presupuesto es el conjunto de normas, técnicas, métodos y procedimientos empleados y de organismos involucrados en el proceso presupuestario, en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución, modificación, control y evaluación de los ingresos y egresos y su financiamiento.

25. IMPORTANCIA Constituye un instrumento fundamental de la planificación estratégica, porque refleja las prioridades de política de los gobiernos a través de la asignación del gasto a los objetivos estratégicos.

26. NORMAS PRESUPUESTARIAS • Deben guardar relación directa con sus fines y objetivos establecidos por la Constitución, la ley o sus cartas orgánicas. • La descentralización de los recursos financieros • No se incluirá ninguna disposición que tenga vigencia fuera del ejercicio fiscal.

27. CRITERIOS • Los ingresos se estimarán bajo el principio de disponibilidad. • Las estimaciones de ingresos constituyen metas a conseguir que pueden ser superadas por efectos • Las asignaciones o créditos presupuestarios constituyen límites máximos para contraer obligaciones • Una vez deducido el valor contabilizado de la deuda flotante y los fondos que tienen afectación específica, el saldo disponible en cuenta al 31 de diciembre será destinado únicamente a financiar el presupuesto del siguiente ejercicio.

28. TÉCNICA La técnica utilizada es el Presupuesto por Programas. TERMINOLOGÍA PRESUPUESTARIA Programa: El instrumento presupuestario destinado a cumplir las funciones del Estado y sus planes a corto plazo en el cual se establecen objetivos, resultados y metas a cumplirse mediante un conjunto de acciones integradas y obras específicas coordinadas, empleando los recursos humanos, materiales y financieros asignados.

29. Subprograma: En el subprograma se fijan metas parciales que serán alcanzadas mediante acciones concretas y específicas por unidades operativas; y Proyecto: Es el conjunto de obras que se realizarán dentro de un programa o subprograma de inversión para la formación de bienes de capital.

30. ESTRUCTURA DEL PGN • Presupuesto de ingresos • Presupuesto de gastos • Presupuesto de financiamiento • Anexo del personal • Anexos de cálculo analítico de costos y rendimiento de bienes y servicios de las empresas públicas

31. CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS El clasificador presupuestario de ingresos, gastos y financiamiento, es un instrumento metodológico que permite la uniformidad, el ordenamiento y la interrelación de la información sobre los organismos y entidades del Estado, relativa a sus finalidades y funciones, así como de los ingresos y gastos.

32. SISTEMAS DE CLASIFICACIONES • Clasificación Institucional • Clasificación por Finalidades y Funciones • Clasificación Programática • Clasificación por Fuente de Financiamiento • Clasificación por Origen del Ingreso • Clasificación Económica del Ingreso • Clasificación por Objeto del Gasto • Clasificación Económica del Gasto • Clasificación por Origen de Financiamiento y Entidad Beneficiaria

33. CICLOS PRESUPUESTARIOS • PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO • FORMULACIÓN DE LOS ANTEPROYECTOS • ESTUDIO DEL PROYECTO • APROBACIÓN • EJECUCIÓN • CONTROL Y EVALUACIÓN

34. PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO • Ingresos • Gastos • Financiamiento

35. FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO • Administración Central • Entes descentralizados y entidades del Poder Judicial, • Presentación de los anteproyectos de presupuestos formulados, serán presentados al Ministerio de Hacienda dentro del primer semestre de cada año, si retraso en su presentación, su programación quedará a cargo del Ministerio de Hacienda.

36. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO • Mantendrá el equilibrio presupuestario y resguardará el cumplimiento del Plan de Ejecución del Presupuesto. • Anualmente se presenta el plan anual de cuotas de ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones • La ejecución presupuestaria se realizará en base a planes financieros generales e institucionales • Los planes financieros servirán de referencia a la programación de caja y la asignación de cuotas.

37. PRESUPUESTO BASE CERO (PBC) • CONCEPTO • Es un plan operativo y proceso presupuestario que exige de cada unidad justificar detalladamente la totalidad de las peticiones, trasladándose la obligación de probar las necesidades de cada gasto requerido.  • OBJETIVOS • Prescindir totalmente de formulas incrementales. • Determinar la relación costo-beneficio del servicio que se presta. • Asegurar la calidad del gasto mediante la justificación detallada por estructura presupuestaria.

38. PROGRAMACIÓN OPERATIVO ANUAL (POA) PROGRAMACIÓN ANUAL DE INVERSIONES (PAI)

39. Conjunto de normas, instrumentos, procedimientos y metodologías, que articulados entre sí permiten programar las actividades de corto plazo de las instituciones, determinando los recursos necesarios para su ejecución y estableciendo los indicadores para evaluar la gestión pública. ¿Qué es? • Programa Operativo Anual (POA) Producto • Incorpora al PGN los requerimientos financieros y no financieros de la programación de operaciones y la inversión pública • Convierte al presupuesto en un instrumento susceptible de ser evaluado Rel. Presup SISTEMA DE PROGRAMACIÓN OPERATIVA

40. CONTROL Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA MACRO: Referida al comportamiento de variables como: empleo, precios, producción de bienes y servicios estratégicos, comercialización y distribución. MICRO: Análisis de variables económicas y administrativas que permitan evaluar la eficacia y/o eficiencia de los programas del presupuesto

41. AVANCES Y DESAFIOS EN SU IMPLEMENTACIÓN PRESUPUESTO PLURIANUAL

42. CRONOLOGIA EN LA APLICACIÓN EN EL SECTOR PUBLICO RESOL.MH N° 616 DEL 26 SEPTIEMBRE 2005: SE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS Y DIRECTIVAS PARA LA PROGRAMACION DE ANTEPROYECTOS INSTITUCIONALES 2006-2008. DECRETO N° 8215 DEL 27 SETIEMBRE 2006 SE APRUEBA EL MANUAL INSTRUCTIVO, LINEAMIENTOS, DIRECTIVAS PARA LA PROGRAMACION, ELABORACIÓN DE ANTEPROYECTOS INSTITUCIONALES.

43. DECRETO N° 8770 DEL 28 DICIEMBRE 2006 SE APRUEBA EL PRESUPUESTO PLURIANUAL PARA EL PERIODO 2007-2009. DECRETO N° 10.337 DEL 30 ABRIL 2007 EN EL DECRETO DE LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2008, EN EL ARTICULO 18 SE RECUERDA EL CUMPLIMIENTO DE LO DISPUESTO EN EL DECRETO 8215 DEL AÑO 2006.

44. ASIMISMO, PARA LA PROGRAMACIÓN DEL ESCENARIO MAXIMA DEL AÑO 2008, SE TUVO COMO MARCO REFERENCIAL DE LA FUENTE 10 RECURSOS DEL TESORO LA PROGRAMACION PLURIANUAL 2007-2009 MENSAJE 721 PROYECTO DEL PGN 2008 Art. 39: EL PODER EJECUTIVO EN EL EJERCICIO DE SU FUNCION DE ADMINISTRADOR GENERAL DEL PAIS, FORMULARÁ Y APROBARÁ ANUALMENTE UN PRESUPUESTO PLURIANUAL DE CARÁCTER REFERENCIAL.

45. ADECUACIONES EN PLATAFORMA INFORMATICA INGRESOS

46. GASTOS

47. VARIABLES MACROECONÓMICAS 2007 2008 2009 • CRECIMIENTO PIB 4,4% 4,5% 4,6% • INFLACIÓN 8% 7,2% 6,8% • TIPO DE CAMBIO 6.232 6.544 6.871 • CREC. REC. TRIB. 7% 8,8% 13% PARA LA PROGRAMACIÓN 2008-2010, SE ESTÁ SOLICITANDO ACTUALIZAR LAS VARIABLES 2009-2010

48. CONCLUSIONES 2007-2009

49. POLITICAS PRESUPUESTARIAS EN BASE AL ANALISIS DEL PNUD DE MANTENER CIERTOS SUPUESTOS QUE CONTRIBUIRIAN AL LOGRO DE LAS METAS INTERMEDIAS, EL MH HA REALIZADO ESFUERZOS TENDIENTES A: 1) FORTALECER INDICADORES SOCIALES. 2) PLAN PRESUPUESTARIO DEL GASTO SOCIAL, EN EL MARCO DEL CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS CON LOS OBJETIVOS DEL MILENIO, 2.1. EL MH HA INCORPORADO DIFERENTES PROGRAMAS Y PROYECTOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL POR EL POSIBLE IMPACTO POSITIVO EN LA ECONOMIA (SAS, MAG, SALUD, EDUCACIÓN) 2.2 LOS RECURSOS PROYECTADOS SE EMPLEARÁN A ATENDER MAYORMENTE A LOS SECTORES PRIORIZADOS, QUEDANDO ALGUNOS SECTORES COMO SANEAMIENTO BÁSICO Y AGUA POTABLE EN SITUACIÓN DEFICITARIA.

50. SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA PUBLICA ESTABILIZACION DEL SALDO DE LA DEUDA PUBLICA ANALISIS DE FACTIBILIDAD DE NUEVAS OPERACIONES CREDITICIAS, TENDIENTES A LA PREVISION DE SITUACIONES DE RIESGO DE SOBREENDEUDAMIENTO FOCALIZAR EL ANALISIS DE LA EVALUACION DE LA CARTERA DE PRESTAMOS ACTIVOS CON LOS ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES SOSTENIBILIDAD DE JUB. Y PENSIONES LOS PROGRAMAS JUBILATORIOS CON FINANCIAMIENTO 10 RECURSOS DEL TESORO, SE ENCUENTRAN LIMITADOS POR LAS DISPONIBILIDADES DE LOS RECURSOS EN LO REFERENTE AL CRECIMIENTO ESTIMADO DE LOS GASTOS. LAS PENSIONES GRACIABLES SE ENCUENTRAN SUJETAS A LA GESTACION DE LEYES, FACTOR EXOGENO AL MH. INCREMENTO DE LOS GASTOS DE SEPELIO A HEREDEROS DE VETERANOS DE LA GUERRA DEL CHACO.