Proračuni novih občin

1. Proračuni novih občin Stališča izražena v tem predavanju predstavljajo osebno stališče predavatelja in ne stališče institucije, kjer je zaposlen. (v kolikor pa le-ta sovpadajo, to seveda ni zgolj naključje ;-) Mag. Jorg Kristijan PETROVIČ

2. 33. člen ZJF (2) Odločitev o začasnem financiranju občine sprejeme župan in o tem obvesti občinski svet ter nadzorni odbor. Odločitev o začasnem financiranju se objavi v uradnem glasilu občine. (3) Obdobje začasnega financiranja lahko traja največ tri mesece. Če proračun ni sprejet v dodatnem roku treh mesecev začasnega financiranja, se začasno financiranje države lahko podaljša na predlog Vlade Republike Slovenije s posebnim sklepom Državnega zbora Republike Slovenije, če je to potrebno za financiranje funkcij države. Začasno financiranje občinskega proračuna se lahko podaljša na predlog župana s sklepom skupščinskega sveta, če je to potrebno za financiranje funkcij občine .

3. Izvajanje in spremljanje proračuna plačani računi, razpoložljivo? prejeti računi (prevzete Sprejet obseg PP, obveznosti v računovodskem smislu), naročeno (prevzete obveznosti v pravnem smislu),

4. 2. člen ZJF (11) Neposredni uporabniki lahko prevzemajo obveznosti in izplačujejo sredstva proračuna v breme proračuna tekočega leta samo za namen ter do višine, ki sta določena s proračunom.

5. Deli proračuna • Splošni del proračuna(ekonomska klasifikacija - konti) • Posebni del proračuna– programska klasifikacija (+povezava na funkcionalno klasifikacijo: COFOG; tako za tekoče odhodke in transfere kot za investicijske odhodke in transfere): • Za vsakega NPU-ja • in to za vsakega NPU-ja posebej po programski klasifikaciji • Načrt razvojnih programov

6. Proračun (13. člen ZJF) (2) Župan predloži občinskemu svetu: 1. predlog občinskega proračuna z obrazložitvami; 2. program prodaje občinskega finančnega in stvarnega premoženja za prihodnje leto, ki je potrebna zaradi zagotavljanja prejemkov proračuna, z obrazložitvami; 3. predloge finančnih načrtov za prihodnje leto javnih skladov in agencij, katerih ustanovitelj je občina, z obrazložitvami in 4. predloge predpisov občine, ki so potrebni za izvršitev predloga občinskega proračuna. (3) Sestavni del obrazložitve predloga proračuna so načrti delovnih mest in načrt nabav z obrazložitvami.

7. Proračun (32. in 33. člen ZFO-1) 32. člen (1) Nova občina in prejšnja občina sprejmeta proračunpo sprejetju zaključnega računa proračuna prejšnje občine. (2) V proračun občine za tekoče leto se vključi tudi pripadajoči del prihodkov in drugih prejemkov ter odhodkov in drugih izdatkov, ki se je v obdobju začasnega financiranja nove občine izvrševal z ločenim podračunom proračuna. 33. člen (1) Za prehod na samostojno financiranje morata nova občina in prejšnja občina ministrstvu, pristojnemu za finance, predložiti ustrezno dokumentacijo, iz katere je razvidno, da sta: - sprejeli zaključni račun proračuna prejšnje občine za preteklo leto; - sprejeli proračun za tekoče leto; - določili delitveno razmerje presežka ali primanjkljaja, ugotovljenega po zaključnem računu proračuna prejšnje občine; - določili delitveno razmerje prihodkov in drugih prejemkov ter nakazil tekoče finančne izravnave na ločen podračun v obdobju začasnega financiranja nove občine; - določili delitveno razmerje za pokrivanje obveznosti do gospodarskih javnih služb in zavodov, katerih ustanovitelj je bila prejšnja občina.

8. Splošni del proračuna

9. Splošni del proračuna A: Bilanca prihodkov in odhodkov (BPO) B: Račun finančnih terjatev in naložb (RFTN) C: Račun financiranja (RF)

10. Presežek in pokrivanje primanjkljaj A: BPO 7 40 t.o. 41 t.t. 42 i.o. 43 i.t 45 EU Presežek ali Primanjkljaj (neto P) B:RFTN 7 4 C:RF 50 55 Neto (letno) zadolževanje .

11. Prihodki in odhodki, prejemki in izdatki ter prilivi in odlivi denarnih sredstev • Prihodki in odhodki (bilanca A) • Prihodki se v bilanci A evidentirajo na konte skupine 7 in so sestavni del prejemkov. • Odhodki se v bilanci A evidentirajo na konte skupine 4 in so sestavni del izdatkov. • Prejemki in izdatki (bilanca A ter računa B in C) • Prejemki se v bilanci A in računu B evidentirajo na kontih skupine 7 in v računu C na kontih skupine 50 • Izdatki se v bilanci A in računu B evidentirajo na kontih skupine 4 in v računu C na kontih skupine -50 in 55 • Prilivi in odlivi denarnih sredstev na in z TRR se evidentirajo v bilanci stanja na kontih skupine 10 in 11.

12. Posojanje in nalaganje prostih denarnih sredstev (69. člen ZJF) S prostimi denarnimi sredstvi na računih upravlja župan. Prosta denarna sredstva se lahko nalagajo v Banko Slovenije, banke, hranilnice in državne vrednostne papirje ob upoštevanju načela varnosti, likvidnosti in donosnosti naložbe. O obliki naložbe odloča župan skladno s predpisom ministra, pristojnega za finance.

13. Obseg zadolževanja • Načrtovani obseg dolga (kto. 96) • Poroštva (kto. 99)

14. Sprememba ZFO-1 (10. člen) • Dolg < 20% prihodkov in glavnica + obresti < 5% prihodkov • Dolg > 20% prihodkov in glavnica + obresti < 8% prihodkov • V dovoljeni obseg zadolževanja iz prvega in drugega odstavka se štejejo leasingi, blagovni krediti in vsakršna druga oblika pogodbenega razmerja, ki pomeni dejansko zadolžitev in katere posledica je odplačevanje obveznosti iz občinskega proračuna.

15. (3) Ne glede na omejitev iz prejšnjega odstavka se lahko občina zadolžuje za financiranje investicij na področju osnovnega šolstva, stanovanjske gradnje, vodo oskrbe javne infrastrukture za ravnanje z odpadno vodo ter investicij, ki so sofinancirane iz sredstev skladov Evropske unije Izjeme

16. Zadolževanje JP in JZ (18.čl.ZFO)(1. alinea, 1. odstavka 46. člena ZFO-1) JP in JZ, katerih ustanoviteljice so občine, se smejo zadolževati le s soglasjem ustanovitelja. Izdana soglasja se štejejo v obseg možnega zadolževanja občine. S predpisom občineje določeno, kdo odloča o soglasjuiz prejšnjega odstavka. Občine z aktom o ustanovitvi skupnega javnega podjetja ali skupnega javnega zavoda določijo organ, ki odloča o soglasju iz prejšnjega odstavka in kriterijih za delitev obremenitev in prevzemanje obveznosti iz zadolževanja skupnega javnega podjetja ali skupnega javnega zavoda.

17. Poroštva Občine smejo dajati poroštva za izpolnitev obveznosti javnih podjetij in javnih zavodov, katerih ustanoviteljice so, vendar največ do višine 5% realiziranih prihodkov iz bilance prihodkov in odhodkov proračuna leta pred letom, v katerem se daje poroštvo.Izdana poroštva se štejejo v obseg možnega zadolževanja občine.

18. Likvidnostno zadolževanje • Stanje preko leta • Stanje ob koncu leta • Evidentiranje preko leta (+50 … -50 • Evidentiranje ob koncu leta (d50) +96

19. Likvidnostno zadolževanje • Stanje preko leta • Stanje ob koncu leta • Evidentiranje preko leta (+50 … -50 • Evidentiranje ob koncu leta (d+50) = 25 (+96) 31.12.

20. Zakladniški račun (70. člen ZJF) (Ponudba prostih denarnih sredstev posrednih uporabnikov državnega oziroma občinskih proračunov, ki niso vključeni v sistem enotnega zakladniškega računa) Ministrstvo, pristojno za finance, oziroma za finance pristojen organ občinske uprave, lahko zahteva, da mu posredni uporabniki državnega proračuna, oziroma posredni uporabniki občinskega proračuna, ki niso vključeni v sistem enotnega zakladniškega računa, pred deponiranjem prostih denarnih sredstev pri bankah ali pred nalaganjem teh sredstev v vrednostne papirje ponudijo denarna sredstva na način in pod pogoji, ki jih določi minister, pristojen za finance, če je to treba zaradi zagotavljanja likvidnostnih sredstev na računih, vključenih v sistem enotnega zakladniškega računa, oziroma za izvrševanje občinskega proračuna.

21. Drugi viri financiranja - Prodaja premoženja • Program prodaje finančnega in stvarnega premoženja • Posamični načrt prodaje

22. Prodaja premoženja (80č. člen in 80d. Člen ZJF) (2) Letni program prodaje občinskega finančnega in stvarnega premoženja v postopku sprejemanja predloga občinskega proračuna sprejme občinski svet na predlog župana. Občinski svet lahko na predlog župana med izvrševanjem proračuna letni program prodaje spremeni ali dopolni. (80č. Člen) • O izvedbi postopka prodaje posameznega predmeta odloči vlada oziroma z občinskim predpisom določen organ s sprejetjem posameznega programa prodaje, razen v primerih določenih v predpisu iz 80.h člena tega zakona. (80d. Člen) Inventarna številka je pri zemljišču št. parcele

23. Presežek in pokrivanje primanjkljaj A: BPO 7 40 t.o. 41 t.t. 42 i.o. 43 i.t 45 EU Presežek ali Primanjkljaj (neto P) B:RFTN 7 4 C:RF 50 55 Neto (letno) zadolževanje + ali – Sprememba stanja denarna sredstva (bruto P)

24. Spremembe sredstev na računih Načrtovano Realizirano

25. Posebni del proračuna

26. Neposredni proračunski uporabniki NPU-ji, ki v občini pripravljajo vsak svojfinančni načrt so: občinski svet, župan, nadzorni odbor, občinska uprava invsak posamezni ožji del občine, ne glede na to, ali je pravna oseba ali ne. Kot NPU-ji so lahkoz aktom o ustanovitvi občinske uprave opredeljenitudi oddelki in režijski obrat. NPU je tudi skupna občinska uprava in sicer v občini, vkateri je njen sedež.

27. Struktura posebnega dela proračuna(programska klasifikacija) • Področja proračunske porabe (21 PPP) • Glavni programi (57 GPR) • Podprogrami (117 PPR) Pravilnik o programski klasifikaciji datkov občinskih proračunov (Uradni list RS, št. 57/2005)

28. Področja proračunske porabe 01 POLITIČNI SISTEM 02 EKONOMSKA IN FISKALNA ADMINISTRACIJA 03 ZUNANJA POLITIKA IN MEDNARODNA POMOČ 04 SKUPNE ADMINISTRATIVNE SLUŽBE IN SPLOŠNE JAVNE STORITVE 05 ZNANOST IN TEHNOLOŠKI RAZVOJ 06 LOKALNA SAMOUPRAVA 07 OBRAMBA IN UKREPI OB IZREDNIH DOGODKIH 08 NOTRANJE ZADEVE IN VARNOST . 10 TRG DELA IN DELOVNI POGOJI 11 KMETIJSTVO, GOZDARSTVO IN RIBIŠTVO 12 PRIDOBIVANJE IN DISTRIBUCIJA ENERGETSKIH SUROVIN 13 PROMET, PROMETNA INFRASTRUKTURA IN KOMUNIKACIJE 14 GOSPODARSTVO 15 VAROVANJE OKOLJA IN NARAVNE DEDIŠČINE 16 PROSTORSKO PLANIRANJE IN STANOVANJSKO KOMUNALNA DEJAVNOST 17 ZDRAVSTVENO VARSTVO 18 KULTURA, ŠPORT IN NEVLADNE ORGANIZACIJE 19 IZOBRAŽEVANJE 20 SOCIALNO VARSTVO . 22 SERVISIRANJE JAVNEGA DOLGA 23 INTERVENCIJSKI PROGRAMI IN OBVEZNOSTI

29. PODROČJE • I. SPLOŠEN OPIS PODROČJA PRORAČUNSKE PORABE (PPP) • II. OPIS GLAVNIH PROGRAMOV (GPR) S SEZNAMOM IN OKVIRNO VSEBINOPODPROGRAMOV (PPR) • III. PREGLED PREDPISOV

30. I. SPLOŠEN OPIS PODROČJA PRORAČUNSKE PORABE (primer) • Področje porabe 13 – PROMET, PROMETNA INFRASTRUKTURA IN KOMUNIKACIJEzajema področje cestnega prometa in infrastrukture, železniške infrastrukture, letališkeinfrastrukture in vodne infrastrukture. • Področje porabe 13 – PROMET, PROMETNA INFRASTRUKTURA IN KOMUNIKACIJEzajema naslednje glavne programe: • 1302 Cestni promet in infrastruktura, • 1303 Železniški promet in infrastruktura, • 1304 Letalski promet in infrastruktura, • 1305 Vodni promet in infrastruktura.

31. II. OPIS GLAVNIH PROGRAMOV S SEZNAMOM IN OKVIRNO VSEBINO PODPROGRAMOV(primer) 1302 – Cestni promet in infrastruktura Glavni program 1302 Cestni promet in infrastruktura vključuje sredstva zaupravljanje intekoče vzdrževanje občinskih cest, investicijsko vzdrževanje in gradnjo občinskih cest,urejanje cestnega prometa, cestno razsvetljavo, upravljanje in tekoče vzdrževanje državnihcest in investicijsko vzdrževanje in gradnjo državnih cest. Podprogrami, ki se nanašajo na ta glavni program, so: • 13029001 Upravljanje in tekoče vzdrževanje občinskih cest, • 13029002 Investicijsko vzdrževanje in gradnja občinskih cest, • 13029003 Urejanje cestnega prometa, • 13029004 Cestna razsvetljava, • 13029005 Upravljanje in tekoče vzdrževanje državnih cest, • 13029006 Investicijsko vzdrževanje in gradnja državnih cest.

32. Vsebina podprogramov je naslednja: • 13029001 Upravljanje in tekoče vzdrževanje občinskih cest: upravljanje in tekočevzdrževanje lokalnih cest (letno in zimsko), upravljanje in tekoče vzdrževanje javnihpoti (letno in zimsko), upravljanje in tekoče vzdrževanje cestne infrastrukture(pločniki, kolesarske poti, mostovi, varovalne ograje, ovire za umirjanje prometa -grbine), • 13029002 Investicijsko vzdrževanje in gradnja občinskih cest: gradnja ininvesticijsko vzdrževanje lokalnih cest, gradnja in investicijsko vzdrževanje javnihpoti, gradnja in investicijsko vzdrževanje cestne infrastrukture (pločniki, kolesarskepoti, cestna križanja, mostovi, varovalne ograje, ovire za umirjanje prometa - grbine), • 13029003 Urejanje cestnega prometa: upravljanje in tekoče vzdrževanjeparkirišč, avtobusnih postajališč, prometne signalizacije, neprometnih znakov inoglaševanje, sofinanciranje vseh vrst avtobusnih linij, kategorizacija cest, bankaprometnih podatkov, prometni tokovi, gradnja in investicijsko vzdrževanje parkirišč,avtobusnih postajališč, prometne signalizacije, neprometnih znakov in oglaševanje, • 13029004 Cestna razsvetljava: upravljanje in tekoče vzdrževanje cestnerazsvetljave, gradnja in investicijsko vzdrževanje cestne razsvetljave, • 13029005 Upravljanje in tekoče vzdrževanje državnih cest: sofinanciranjetekočega vzdrževanja cestne infrastrukture (pločniki, kolesarske poti, mostovi,varovalne ograje, ovire za umirjanje prometa - grbine), • 13029006 Investicijsko vzdrževanje in gradnja državnih cest: sofinanciranjeinvesticij in investicijskega vzdrževanja na državnih cestah.

33. III. PREGLED PREDPISOV(primer) • Zakon o javnih cestah • Zakon o varnosti cestnega prometa • Zakon o prevozih v cestnem prometu • Zakon o železniškem prometu • Zakon o varnosti v železniškem prometu • Pomorski zakonik • Zakon o plovbi po celinskih vodah • Zakon o letalstvu

34. Oblikovanje posebnega dela proračuna (primer) NPU:Župan NEPOSREDNI PRORAČUNSKI UPORABNIK Podkonto 402905Sejnine udeležencem odborov Podkonto402000Pisarniški material in storitve Podkonto402400 Dnevnice za službena potovanja v državi Podkonto402402 Stroški prevoza v državi Podkonto402401 Hotelske in restavracijske storitve v državi Podkonto402006 Stroški oglaševalskih storitev Podkonto402009 Izdatki za reprezentanco PPP: 01 POLITIČNI SISTEM PODROČJE PRORAČUNSKE PORABE GPR: 0101 Politični sistem GLAVNI PROGRAM PPR: 01019003 Dejavnost župana in podžupanov PODPROGRAM PP xxxx Plače in nadomestila za neprofesionalno opravljanje funkcije POSTAVKA KONTO PP xxxxMaterialni stroški PP xxxx Odnosi z javnostmi PPP: 04 SKUPNE ADMINISTRATIVNE SLUŽBE IN SPLOŠNE JAVNE STORITVE GPR: 0403 Druge skupne administrativne službe PPR: 04039002 Izvedba protokolarnih dogodkov PP xxxx Pokroviteljstva

35. Enotni kontni načrt - členitev • Razredi kontov, ki so oštevilčeni z enomestno številko, • Skupine kontov, ki so oštevilčene z dvomestno številko, • Podskupine kontov, ki so oštevilčene s trimestno številko, • Konti, ki so oštevilčeni s štirimestno številko, • Podkonti, ki so oštevilčeni s šestmestno številko. Četrti odstavek 1. člena Pravilnika o enotnem kontnem načrtu za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava

36. Proračunska rezervacija (42. člen ZJF) • (2) Sredstva splošne proračunske rezervacije se uporabljajo za nepredvidene namene, za katere v proračunu niso zagotovljena sredstva, ali za namene, za katere se med letom izkaže, da niso zagotovljena sredstva v zadostnem obsegu, ker jih pri pripravi proračuna ni bilo mogoče načrtovati. Sredstva proračunske rezervacije ne smejo presegati 2% prihodkov iz bilance prihodkov in odhodkov. • (3) O uporabi sredstev splošne proračunske rezervacije odloča vlada na predlog ministra, pristojnega za finance oziroma župan. Dodeljena sredstva splošne proračunske rezervacije se razporedijo v finančni načrt neposrednega uporabnika.

37. Proračunska rezerva občine(49. člen ZJF) (1) V proračunu občine se zagotavljajo sredstva za proračunsko rezervo, ki deluje kot proračunski sklad. (2) Sredstva proračunske rezerve se uporabljajo za financiranje izdatkov za odpravo posledic naravnih nesreč, kot so potres, poplava, zemeljski plaz, snežni plaz, visok sneg, močan veter, toča, žled, pozeba, suša, množični pojav nalezljive človeške, živalske ali rastlinske bolezni, druge nesreče, ki jih povzročijo naravne sile in ekološke nesreče. (3) V sredstva proračunske rezerve se izloča del skupno doseženih letnih prejemkov proračuna v višini, ki je določena s proračunom, vendar največ do višine 1,5% prejemkov proračuna. Del sredstev se izloča v rezerve začasno vsak mesec, dokončno pa po zaključnem računu proračuna za preteklo leto. (4) O uporabi sredstev proračunske rezerve v posameznem primeru do višine, ki jo določa odlok, s katerim se sprejme občinski proračun, odloča župan na predlog za finance pristojnega organa občinske uprave in o uporabi sredstev obvešča občinski svet s pisnimi poročili.V drugih primerih uporabe sredstev proračunske rezerve, ki presega višino, določeno z odlokom o proračunu, odloča občinski svet občine s posebnim odlokom.

38. Povezava med programsko in funkcionalno klasifikacijo

39. APPrA-O V aplikaciji zapripravo proračunov občin - APPrA-O - jepovezavamed podprogrami programskeklasifikacije in pododdelki funkcionalne (COFOG) klasifikacije avtomatizirana.

40. Proračun Splošni del Posebni del proračuna A: BPO 7 PP1001 / K400000 Osnovne plače 40 t.o. K401001 Prispevki 41 t.t. K402000 Pisarniški material 42 i.o.PP1002 / K400000 Osnovne plače 43 i.t K401001 Prispevki 45 EUPP1003 / K402000 Pisarniški material B:RFTN K420401 Novogradnje 7 4 Načrt razvojnih programov C:RF 50 2007 08 09 10 55 PP1003/ K420000 x€ y€ z€ w€

41. Načrt razvojnih programov

42. NRP-ji (12. člen ZJF) (1) V načrtu razvojnih programov se izkazujejo načrtovani izdatki proračuna za investicije in državne pomoči v prihodnjih štirih letih.

43. Načrt razvojnih programov • Namenjen: • investicijam, ki se bodo izvajale več let in • državnim pomočem (prijava shem državnih pomoči !) • Ni namenjen: • poslovnemu zadolževanju in drugim oblikam nefinančnega zadolževanja.

44. Pogoj za uvrstitev v NRP Temeljni dokument za uvrstitev projekta v načrtrazvojnih programov je dokument identifikacije investicijskega projekta (DIIP).

45. Pravica prevzemanja obveznosti v breme proračunov prihodnjih let (iz primera odloka o proračunu) • (1) Neposredni uporabnik lahko v tekočem letu razpiše javno naročilo za celotno vrednost projekta, ki je vključen v načrt razvojnih programov, če so zanj načrtovane pravice porabe na proračunskih postavkah v sprejetem proračunu. • (2) Skupni obsegprevzetih obveznosti neposrednega uporabnika, ki bodo zapadle v plačilo v prihodnjih letih za investicijske odhodke in investicijske transfere ne sme presegati___________% (na primer: 70%) pravic porabev sprejetem finančnem načrtu neposrednega uporabnika, od tega: 1. v letu 2008 ______% (npr 50%) navedenih pravic porabe in 2. v ostalih prihodnjih letih_______% (npr 20%) navedenih pravic porabe. • (3) Skupni obseg prevzetih obveznosti neposrednega uporabnika, ki bodo zapadle v plačilo v prihodnjih letih za blago in storitve in za tekoče transfere, ne sme presegati___________% (na primer: 25%) pravic porabe v sprejetem finančnem načrtu neposrednega uporabnika. • (4) Omejitve iz prvega in drugega odstavka tega člena ne veljajo za prevzemanje obveznosti z najemnimi pogodbami, razen če na podlagi teh pogodb lastninska pravica preide oziroma lahko preide iz najemodajalca na najemnika, in prevzemanje obveznosti za dobavo elektrike, telefona, vode, komunalnih storitve in drugih storitev, potrebnih za operativno delovanje neposrednih uporabnikov. • (5) Prevzete obveznosti iz drugega in tretjega odstavka tega člena se načrtujejo v finančnem načrtu neposrednega uporabnika in načrtu razvojnih programov.

46. Bilanca stanja

47. Poročila • Letno poročilo - IZKAZI (AJPES) : • BPO, FRTN, RF • Bilanca stanja, • Izkaz stanja in gibanja neopredmetenih dolgoročnih sredstev in opredmetenih osnovnih sredstev in • Izkaz stanja in gibanja dolgoročnih kapitalskih naložb in posojil, • Medletna poročila: • P in P1 (Ministrstvo za finance) • Statistika finančnih računov (Banka Slovenije) • Polletno poročilo (Občinski svet) • Statistike (SURS)

48. “Delitvena bilanca” je pogoj za zadolževanje (34. člen ZFO-1) • Ključi delitve • Knjigovodenje v skupni upravi • Prenos sredstev in obveznosti do virov sredstev KS na novo občino (4. člen Zakona o dopolnitvah zakona o ustanovitvi občin ter o določitvi njihovih območij – Ur. l. RS 56/98) • Otvoritvena bilanca – prenos delitvene bilance (pravnega akta) v knjigovodske evidence in izvenbilančne evidence

49. Lanski računi

50. Načelo plačane realizacije • Poslovni dogodki se evidentirajo po načelu plačane realizacije.