DPH od 1. 1 .20 14

1. DPH od 1.1.2014

2. Legislatíva: • Zákon 360/2013 zo 17.10.2013 • Účinnosť a cieľ • 01.01.2014(boj proti daňovým podvodom, únikom, ...) • 01.01.2017 (odloženie účinnosti samozdanenia dovozu tovarov)

3. Zmeny účinné k 1.1.2017: • Predpokladá sa zavedenie „samozdanenia“ aj pri dovoze tovaru a teda odvedenie dane súvisiacej s dovozom cez daňové priznanie miesto platenia dane colnému orgánu. • Táto zmena sa mala uskutočniť už k 1.1.2014

4. Zmeny účinné k 1.1.2014: • Zrušenie registrácie združení (každý člen sa musí registrovať samostatne) • Zmena v registrácii skupín – kratšie termíny • Zloženie zábezpeky – rozšírenie okruhu povinných osôb • Ak spoločníkom je FO alebo PO .... • Aj pri registrácii zo zákona (povinnej) • Pri zmene registrácie zahraničnej osoby na tuzemského platiteľa • Zaokrúhlenie niektorých limitov: • 13941.43 -> 14000.00 • 16.60 -> 17.00

5. Zmeny účinné k 1.1.2014: • Oprava základu dane bez vystavenia faktúry • Dodávateľ uplatní v DP za obdobie, v ktorom nastala zmena • Príjemca: ak neobdrží faktúru (=dobropis), tak opraví základ dane a daň v období , v ktorom uplynie 30 dní od vzniku zmeny (§53/1) • Opravná faktúra – do 15 dní od konca kal. mesiaca • Oneskorené doručenie faktúry pri nadobudnutí z IČŠ • §51/3 = jemnejšie dôsledky • Pokračovanie v úprave odpočítanej dane pri IM: • Právny nástupca je povinný pokračovať v úprave dane ... • Podobne pri predaji podniku alebo jeho časti • Predávajúci je povinný poskytnúť údaje ... Ak neposkytne, ... • SV sa podáva do 25 dní (už aj za 2013/12)

6. Zmeny účinné k 1.1.2014: • Rozšírenie tuzemského prenosu daňovej povinnosti: • Kap. 10 a 12 colného sadzobníka • Kap. 72 a položky 7301, 7308 a 7314 colného sadzobníka • Mobilné telefóny • Integrované obvody • Ak základ dane na faktúre za príslušný typ dodávky je >=5000.00 € • Dodanie je voči platiteľovi

7. Kontrolný výkaz DPH: Od 1.1.2014 sa zavádza povinnosť s priznaním DPH podať aj KV DPH • Účel: • Identifikovať a eliminovať daňové podvody • Do KV DPH sa budú uvádzať iba také údaje, ktoré nie sú v iných výkazoch (SV DPH, JCD,) • Výkaz sa podáva výhradne elektronicky • Kto má povinnosť podať KV DPH • Platiteľ DPH, okrem prípadov: • Nie je povinný uviesť žiadne plnenia • Je povinný uviesť údaje iba o oslobodených plneniach ... (§78a/1/b) • Termín na podanie: s daňovým priznaním • Druh KV DPH: R, O, D

8. Kontrolný výkaz DPH: • Obsah KV DPH je určený v §78a, v opatreniach MFSR č. MF/19057/2013-73 a MF/28300/2013-73a v ďalších metodických usmerneniach na portáli FSSR. • Podanie opravného / dodatočného priznania k DPH a KV DPH nemusí byť synchrónne • Správca dane môže vyzvať subjekt na • Doplnenie údajov • Opravu údajov • Objasnenie údajov • .... • Treba reagovať do 5 pracovných dní ! • Nedoručenie KV DPH ...: pokuta do 10 000 € • Pri opakovanom porušení povinností: pokuta do 100 000 €

9. A1 – Riadne faktúry s DPH okrem zjednodušených A2 – VF s novým tuz. Prenosom daňovej povinnosti

10. B1 – DF s prenosom daňovej povinnosti B2 – bežné DF, z ktorých odpočítavame daň B3 – DF zjednodušené

11. C1 – Opravné vyšlé faktúry C2 – Opravné došlé faktúry

12. D1 – Predaje cez ERP D2 – VF zjednodušené

13. Zmeny v programoch FENIX: • Nové kódy DPH • Rozšírená štruktúra číselníka DPH: • Zadávanie KN SCS • Určenie sekcie v KV DPH • Rozšírená štruktúra súboru EDD: • Rozšírený údaj CDD • Nové údaje CDD-orig, KN SCS, Množstvo, Merná jednotka • Nový číselník IČ DPH (registrácie, čierna listina) • V dokladoch: • rozšírené číslo daňového dokladu • Číslo pôvodného dokladu • Zápis KN SCS • Kontrola platnosti IČ DPH

14. Zmeny v programoch FENIX: • Účtovanie: pole “text” pre účty DPH (343, 78...) má túto štruktúru: Príklady: (medzery v príkladoch sú iba kvôli lepšej čitateľnosti, nie je potrebné ich uvádzať) VAT EU: , ;1003; ; ;ks;15000.00 VAT EU: , ; ;125A/12-1; ; ;

15. Zmeny v programoch FENIX: • Upravené doklady: • Doklady s DPH • Došlé faktúry • Vyšlé faktúry • Objednávky (došlé, vyšlé) • Predaj na faktúru • Hotovostný predaj • Rozšírené a upravené zostavy DPH • KV DPH • Súpis daňových záznamov • Zoznam dodávateľov s IČ DPH • Neštandardné doklady • ...

16. Zmeny v programoch FENIX: • Nové kódy DPH: • PTE,RTE Predaj cez registračnú pokladnicu • PTZ,RTZ Predaj – zjednodušená faktúra • PPP Predaj poľnohospodárskych produktov • PZO Predaj výrobkov zo železa a ocele • PMT Predaj mobilných telefónov • PIO Predaj integrovaných obvodov • TPD Tuzemský prenos daňovej povinnosti • NAZ,NCZ Nákup 20% – zjednodušená faktúra (do B3) • MAZ,MCZ Nákup 10% - zjednodušená faktúra (do B3)

17. Zmeny v programoch FENIX: Aktuálne priradenie sekcií KV DPH k jednotlivým kódom: Sekcia Súpis kódov DPH A1 PTT, PST, RTT, RST, MKD, PM, PPN, PPO A2 PIO, PMT, PPP, PZO B1*) AAM, AAU, ACM, ACU, BAM, BAU, BCM, BCU, PR2, PRS, PRM, PRU,RRM, RRU B2 NAS, NAT, NCS, NCT, MAT, MCT B3 MAZ, MCZ, NAZ, NCZ C1 OZD, QZD C2 OOC, OOD, QOD D1 PTE, RTE D2 PTZ, RTZ *) pre sekciu B1 platí, že údaje patriace ku kódom DPH na vstupe sú zaradené do stĺpca „Odpočítanie dane“ a údaje patriace kódom DPH na výstupe sú zaradené do stĺpca „Daňová povinnosť“. Do jedného riadku sú „spojené“ na základe čísla dokladu a prípadne KN SCS alebo druhu dodávky.

18. Zmeny v programoch FENIX: Zaradenie faktúr do sekcie D2: Program automaticky zaradí do sekcie D2 faktúry, na ktorých sa použije kód PTZ alebo RTZ Pri použití kódu PTT, PST, .... Program dáva dve možnosti: 1 (štandard) do sekcie D2 zaradí všetky faktúry, na ktorých je uvedený odberateľ bez IČ DPH 2 do sekcie D2 zaradí faktúry, na ktorých je uvedený odberateľ, ktorý má v číselníku DPH v údaji „Právna forma“ uvedené kódy 001-009 (bližšie neurčená FO) Obe voľby vytvoria technicky správny súbor s rozdielnym obsahom. Pri použití variantu 2 môžu v sekcii A1 vzniknúť záznamy bez IČ DPH.

19. Opakovanie Faktúra ...:§74 ods.3 • Zjednodušená faktúra Platiteľ a ... môže vyhotoviť zjednodušenú faktúru. • Cena <= 100 € • Nemusí obsahovať príjemcu a jednotkovú cenu • ERP a tankovací automat: • <= 1000 € hotovosť • <= 1600 € kartou, šekom, ... • Podkladová časť nálepky ... • Faktúra podľa §71/2 (akékoľvek oznámenie ... ktoré upravuje pôvodnú faktúru); faktúra musí obsahovať poradové číslo pôvodnej faktúry a údaje, ktoré sa menia.

20. Opakovanie Faktúra ...:§74 ods.3 • Zjednodušená faktúra • Nesmie sa vyhotoviť pri dodaniach §72/1 b,d,e • Zásielkový predaj tovaru • Dodanie z tuzemska do IČŠ s oslobodením podľa §43 • Cezhraničné plnenia s prenosom daňovej povinnosti

21. Problémy ... • §71/2 – faktúra je akýkoľvek dokument, ktorým sa upravuje základ dane, daň ... na existujúcej faktúre. Nemusí mať číslo, musí mať iba jednoznačnú referenciu na pôvodnú faktúru. Čo dať do C2? • Čo znamená 5000 € pre dodania podľa §69 ods. 12 písm. f) až i) ? (kukurica, oceľ, mobily, IO)

22. Realizácia v programoch ... • Inštalácia: • Počas inštalácie bude vhodné prevziať kompletný číselník DPH alebo aspoň prevziať všetky nové kódy a aktualizovať čísla riadkov u existujúcich.

24. Realizácia v programoch ... • Automatická a poloautomatická aktualizácia nového súboru IČ DPH:

25. Na základe hodnoty parametra AAICDPH máme možnosť pri spustení programu automaticky aktualizovať zoznam IČDPH

28. Zoznam IČDPH sa dá akutaizovať aj „manuálne“

31. Realizácia v programoch ... • Zápis došlých faktúr

33. Po zapísaní IČDPH v číselníku partnerov sa preverí platnosť ...

34. Po zapísaní dodávateľa sa preverí platnosť ...

35. Prijatá faktúra s domácim prenosom daňovej povinnosti. Pôjde do B1

37. Pri opravnej faktúre musíme uviesť číslo pôvodnej faktúry

38. Prijali sme zjednodušenú faktúru ...

42. Niektoré údaje potrebné pre KV DPH sú v texte účtovného prípadu

43. Realizácia v programoch ... • Zápis vyšlých faktúr

45. Po zapísaní odberateľa sa preverí platnosť ...

46. Pri použití vybraných kódov DPH sa požaduje zápis KN SCS

48. Pri kódoch z oddielu A2 sa požadujú iba určené merné jednotky