Agencia Tributaria

Agencia Tributaria www.agenciatributaria.com SEMINARIO-TALLER GESTIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES PANEL VI EXPLOTACIÓN DE LA INFORMACIÓN PARA EL CONTROL Centro de Formación AECI. Antigua, Guatemala 26 AL 30 DE MARZO DE 2007 PROYECTO EUROSOCIAL

Agencia Tributaria Características del control extensivo • sobre todas las declaraciones • planificación centralizada, uniformidad y rapidez • no hay investigación; gestión en oficina de la información disponible • coordinación con auditoría fiscal • garantía de un estándar mínimo de cumplimiento

Agencia Tributaria Tipos de comprobaciones • Control de coherencia interna • Cruce de los datos declarados con los imputados por terceros o por el propio sujeto pasivo en otras declaraciones • Controles de determinadas partidas de la declaración • Requerimiento a presuntos incumplidores del deber de presentar declaración

Agencia Tributaria Coordinación con auditoría fiscal • CONTROL EXTENSIVO • inmediato • sobre 1 impuesto y período • competencias limitadas • selección automatizada • todo tipo de obligados • automatización de sanciones • AUDITORÍA FISCAL • sobre lo no prescrito • todos los impuestos • amplias competencias • selección individual • orientado a la empresa • apreciación individual

RAMA DE ENTRADA DE DATOS CALIFICACIÓN DE DECLARACIONES RAMA DE REQUERIMIENTOS Y COMUNICACIONES DECLARACIÓN CONFORME COMPROBACIÓN DISCRECIONAL COMPROBACIÓN OBLIGATORIA RAMA DE DEVOLUCIÓN ANTICIPADA RAMA DE COMPROBACIÓN Y LIQUIDACIÓN RAMA DE PASE A INSPECCIÓN RAMA DE FINALIZACIÓN POSIBLE COMPROBACIÓN POSTERIOR Esquema de control extensivo

Agencia Tributaria Estados y acciones • ACCIÓN • de avance • flotante • de vuelta atrás ESTADO ESTADO

Agencia Tributaria Entrada de datos

Agencia Tributaria Calificación - conformes correctas CALIFICACIÓN de comprobación discrecional ¿anticipada devolución? si no si CONFORME YA DEVUELTO ¿anticipada devolución? no F ¿a devolver? F CONFORME SIN DEVOLUCIÓN ¿a devolver? D D CONFORME CON DEVOLUCIÓN

Agencia Tributaria Calificación – con filtros CALIFICACIÓN COMPROBACIÓN OBLIGATORIA COMPROBACIÓN DISCRECIONAL SELECCIONARPARA TRABAJAR a conformidad opcional no si ¿riesgo? A RESOLVER DEVOLUCIÓN ANTICIPADA REANUDAR VERIF. Y CONTROL

VL o CD NO SI NO ¿sólo errores o discrepancias? ¿actividades económicas? VD ¿comprobaciones de escasa entidad? SI NO SI VD CL CL • VERIFICACIÓN DE DATOS: • defectos formales • datos no coincidentes con otras informaciones • aplicación indebida de la normativa • COMPROBACIÓN LIMITADA: • todo lo que se hace en VD, y: • nuevos elementos del HI no declarados • examen de registros fiscales • requerimientos a terceros Valencia, 15 de junio de 2006 Departamento de Gestión Tributaria

Agencia Tributaria Selección. El INFO-CLASE • herramienta de toma de decisiones • selección de expedientes para decisiones masivas, entre otras: • inicio de comprobaciones • acuerdos de devolución • remisión a auditoría fiscal • utiliza los operadores lógicos Y, O, N sobre atributos y filtros Operador Y: todas las declaraciones seleccionadas cumplen todos los atributos que se han marcado con “Y” Operador O: todas las declaraciones seleccionadas cumple al menos uno de los atributos marcados con “O” Operador N: Ninguna de las declaraciones seleccionadas cumple ninguno de los atributos marcados con “N”

Agencia Tributaria Depuración del registro de contribuyentes Vías de mantenimiento de los datos declaracion de Renta formulario de cambio de datos personales o de cambio de domicilio personas naturales verificación de datos cuando se requieren servicios de asistencia tributaria declaración censal control de obligaciones periódicas personas jurídicas depuración censal integral depuración del índice de entidades

Agencia Tributaria Depuración censal integral Declaraciones realmente presentadas Registro de contribuyentes Análisis de coherencia DATOS DE: - actividad - localización - obligaciones extracción anual presuntos a depurar

Agencia Tributaria Depuración censal integral • Integración en una única herramienta • Criterios de depuración previos para cada campaña • Resolución automática de expedientes de depuración • Mayor numero de tareas mínimo esfuerzo posible • Mínimo coste de mantenimiento • Utiliza el Info-clase y el gestor de notificaciones

Agencia Tributaria Depuración censal integral extracción según criterios establecidos anualmente Acuerdo previo trámite de alegaciones del interesado no merece la pena pasa a Inspección no hay medios

Agencia Tributaria Depuración del índice de entidades Extracción de: Incumplidores reiterados I. Sociedades ó deudores fallidos Acuerdo previo trámite de alegaciones del interesado • no merece la pena • pasa a Inspección • no hay medios BAJA PROVISIONAL  ANOTACIÓN EN EL REGISTRO MERCANTIL BLOQUEO DE SERVICIOS TRIBUTARIOS

Agencia Tributaria Trámite de alegaciones

Agencia Tributaria Propuesta de requerimiento • ¿Cuándo? • detectados aspectos a revisar • al inicio no podemos practicar una liquidación alternativa • el requerimiento hay que motivarlo • hay que determinar el tipo de procedimiento: VD o CL

Agencia Tributaria Confirmación de requerimiento

Ratificación de datos de terceros alegación de inexactitud o falsedad ¿información de contraste? SI FIN NO ratificación imputaciones doce meses interrupción justificada para asistencia mutua (artículo 104.3.a) tres meses interrupción justificada (artículo 104.3.f) alegaciones transcurridos 15 días: dilación (artículo 94.2) Debe poder aplicarse también a los supuestos de falta de imputación

Agencia Tributaria Documentos del procedimiento • Comunicaciones • Diligencias • Informes • Resoluciones: • Acuerdos sin liquidación • Liquidaciones provisionales

Agencia Tributaria Tipos de cálculos liquidatorios • Liquidación declarada • Liquidación aritmética • Pseudoliquidación • Liquidación de trabajo • Liquidación on-line

Agencia Tributaria Motivación • Motivos fijos • Motivos sustitutivos • Ampliación del motivo: explicación, detalles • motivo nuevo

That's All Folks!

Agencia Tributaria