Major Ildikó Osztályvezető-helyettes SAP/CO modulvezető

1. MCE Konferencia 2005 A controlling gyakorlata A BKV Rt. esete a controlling gyakorlatban való alkalmazásával Major Ildikó Osztályvezető-helyettes SAP/CO modulvezető

2. 1. A BKV Rt-ről röviden • 1968-ban alakult meg a BKV, 1996. óta részvénytársaság. • Évi kb. 1,3 milliárd elszállított utas. • 21 milliárd férőhely-kilométer teljesítmény, 3000 db. járművel. • 500 milliárd forintos mérlegfőösszeg, 12 500 alkalmazott.

3. 2.Controlling a BKV Rt-nél Stratégiai controlling: • Társaság jövőjének hosszú távú biztosításával foglalkozik. • Környezeti hatások figyelembevétele. Operatív controlling: • Feladat: adott cél, erőforrás, lehetőségek mellett az optimális döntés meghozatalának segítése. • Tárgyi (termék előállítás) és gazdasági ( jövedelmezőség, likviditás) célok elérése.

4. 3. Operatív controlling eszközei BKV-nál • Tervezés: taktikai és operatív, költségvetés tervezés • Beszámolás • Vezetői számvitel • Termék és tevékenység elő- és utókalkulációja • Árpolitika • Szervezeti egységek közötti értékáramlás leképezése

5. 4. Operatív controlling szervezeti elhelyezkedése • Decentralizált • Átfogó controlling feladatok központi controlling Gazdasági Igazgatóság Kontrolling Főosztály. • Részletes üzletági tervezés és beszámolás szakigazgatóságok gazdálkodó szervezetei.

6. 5. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél - tervezés A tervezés célja a BKV Rt. tevékenységét szolgáltatási képességét, gazdálkodását és annak pénzügyi folyamatait, valamint eredményét előrevetítse középtávra és/vagy a következő gazdálkodási évre vonatkozóan rendszerezze, optimalizálja. • Szakigazgatósági szintű és komplex társasági tervek. • Költségnemes és tevékenységenkénti bontás. • Szakigazgatóságok részterületekre osztják fel saját terveiket. • Társasági szintű terv jóváhagyását követően helyi véglegesítés.

7. 6. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – tervezés (2) • Tervezési folyamat fő elemei: • Előzetes társasági szintű keretszámok • Komplex üzleti terv elkészítése • Szakigazgatóságon belüli tervezés • ( Leányvállalatok komplex üzleti tervei portfolió kezelés)

8. 7. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló • Folyamatos tájékoztatás és az átláthatóság biztosítása a BKV Rt. működéséről, gazdálkodásáról, eredményéről. • Annak ellenőrzése, hogy a tervekhez való igazodás a gyakorlat és az idő függvényében hogyan valósul meg. • Lehetőség a korrekciós döntések meghozatalára, a beavatkozásra.

9. 8. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló (2) Többszintű beszámolási rendszer - központi: • Társaság teljesítményeiről (havonta, központi controlling) • Jelentés a BKV Rt. gazdálkodásáról (havonta, negyedévente, központi controlling) • Szolgáltatási Szerződés értékelése (6 havi, központi szervezetek) • Éves beszámoló, Üzleti jelentés (évente, központi kontrolling)

10. 9. Operatív controlling eszközei a BKV Rt-nél – beszámoló (3) Többszintű beszámolási rendszer - szakigazgatósági: • Havi üzleti jelentés (szakigazgatóságok) • Negyedéves üzleti jelentés (szakigazgatóságok) • Saját beszámolók, belső használatra

11. 10. Alkalmazott vezetői számviteli rendszer jellemzői • Alapvetően utókalkulációs feladatokat lát el, de egyes tervezési feladatok megoldására is használatos. • Fő feladatai: • Alap- és azt közvetlenül kiszolgáló tevékenység költségeinek megállapítása. • A költségszámítás célobjektuma a járat . • Egyéb tevékenységek és a számviteli törvény által előírt termékek-tevékenységek költségeinek megállapítása. • Döntéstámogatás (pl. termelés, finanszírozás)

12. 11. Vezetői számvitel eszközrendszere • Megvalósítás SAP rendszerben történik, más rendszerek adatait is felhasználva. • Költséghelyek és rendelések hálózata. • Alap- és azt közvetlenül kiszolgáló tevékenységek költségeinek megállapítása: • Közvetlenül a tevékenység érdekében felmerülő költségek a költségviselőnél rendelésre kerülnek. • A szolgáltató költséghelyek kapacitására jellemző teljesítményeket teljesítménytípusok felhasználásával rendeljük tevékenységhez. (BTSZ-tervköltség számítás)

13. 12. Vezetői számvitel eszközrendszere (2) Költségek megállapítása (folyt.): • Teljesítmény- jármű és infrastruktúra típushoz nem rendelhető költségek költségviselőre kerülnek átterhelésre. (Átterhelés-tényköltség számítás. • Járatok költségeinek megállapítása: BTSZ + átterhelés (terv + tényköltség számítás).

14. 13. Vezetői számvitel eszközrendszere (3) Előkalkuláció: • A tömegközlekedési járművek közvetlen üzemeltetési és fenntartási költségeinek megtervezése. (Bázis alapon tervezett, a szükséglethez igazodó tervezés helyett, lehetőségekhez igazodó tervezés). • Tömegközlekedési teljesítmény változásának hatása a tevékenységgel kapcsolatos változó költségekre.

15. 14. Operatív kontrolling fejlesztésének irányai • A szervezetek közötti belső elszámolások finomítása, lépések a belső piaci feltételrendszer megteremtésére • Teljesítmény alapú tervezés megalapozása (finanszírozási helyzet rendezésével együtt).

16. Köszönöm megtisztelő figyelmüket! Tel: 06-209-349-845 majori@bkv.hu