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Impuesto al Valor Agregado

Impuesto al Valor Agregado. EL FORMULARIO 850. DATOS DE CABECERA “ NO SE PUEDEN RECTIFICAR “. Rubro 1.- Se detalla las enajenaciones de bienes y servicios realizados en el periodo. Rubro 2.- Se detalla las enajenaciones de los últimos 6 meses.

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Presentation Transcript

  1. Impuesto al Valor Agregado EL FORMULARIO 850

  2. DATOS DE CABECERA “ NO SE PUEDEN RECTIFICAR “ Rubro 1.- Se detalla las enajenaciones de bienes y servicios realizados en el periodo Rubro 2.- Se detalla las enajenaciones de los últimos 6 meses Rubro 3.- Compras indistintas / Créditos indistintos / afectados a operaciones al 10%, 5%, Exportaciones y Exonerados USO INTERNO

  3. Rubro 4.- Detalle de compras y Créditos para exportadores y asimilables. Rubro 5.- Detalle de los Créditos directos e indirectos del periodo declarado y ser imputados contra el debito fiscal Rubro 6.- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DEBITO CONTRA CRÉDITO Rubro 7.- LIQUIDACION DE PAGO

  4. DATOS DE CABECERA PARA EL ARCHIVO DEL CONTRIBUYENTE PARA LOS QUE REALIZAN ACTIVIDAD DE EXPORTACIÓN PARA LOS QUE REALIZAN ACTIVIDADES GRAVADAS Y EXENTAS PARA LOS QUE ENAJENEN BIENES O SERVICIOS A TASA DEL 10% Y 5% LAS HOJAS DE TRABAJO QUEDAN EN PODER DEL CONTRI BUYENTE

  5. PASO 1º.- CLASIFICAR LAS ENAJENACIONES DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS EN EL PERIODO FISCAL. 1.- Enajenaciones de bienes y servicios a tasa del 10%. 2.- Enajenaciones de bienes y servicios a tasa del 5%. 3.- Remuneraciones del dueño (empresa unipersonal). 4.- Operaciones no gravadas o exentas a nivel local. 5.- Operaciones de exportación y asimilables.

  6. El monto de las enajenaciones de bienes y servicios se trasladan al RUBRO 1 del Formulario

  7. Paso 2º.- HALLAR EL MONTO DE LAS ENAJENACIONES REALIZADAS EN LOS ULTIMOS 6 MESES (INCLUIDO EL QUE SE LIQUIDA) • 1.- Enajenaciones de bienes y servicios al 10% ( Incluido las remuneraciones del dueño a partir de Enero/06, venta del vehiculo señalado en el Rubro 1 Inc. c ). • 2.- Enajenaciones de bienes y servicios al 5%. • 3.- Enajenaciones exentas. • 4.- Operaciones de exportación y asimilables.

  8. LOS MONTOS RESULTANTES SE DECLARAN EN EL RUBRO 2 OJO – SI EL CON- TRIBUYENTE, POSEE CRÉDITOS DIRECTOS NO LLENA ESTE RUBRO PARA EL MES DE ENERO DE 2006, EL MONTO DE LAS ENAJENACIONES AL 5% CORRESPONDERA SOLO A DICHO MES.

  9. Paso 3º.- Discriminar las compras ENAJENACIONES INDISTINTAS O INDIRECTAS DIRECTAS A TASA DEL 10% A TASA DEL 5% ACT. EXENTAS EXPORTADORES COMPRAS DE ACUERDO A SU NATURALEZA LAS COMPRAS SE DECLARAN EL EL RUBRO 3

  10. Paso 4º.- DESTINO SOBRE CRÉDITOS DIRECTOS

  11. DESTINO SOBRE CRÉDITOS DIRECTOS

  12. Paso 5º.- CLASIFICAR LOS CRÉDITOS INDIRECTOS

  13. Paso 6º.- PROPORCIONAR LOS CRÉDITOS INDIRECTOS • PARA ESTE PUNTO LUEGO DE LLENAR LO DATOS EN EL RUBRO 3, EL USUARIO DEL FORMULARIO DEBE UTILIZAR LA HOJA DE TRABAJO QUE SE ADJUNTA AL FORMULARIO, COMPLETANDO LOS RUBROS ALLI EXPRESADOS DE ACUERDO A LA FORMULA SEÑALADA A CADA UNO DE ELLOS. • LOS MODELOS DEBEN COMPLETARSE DE ACUERDO A LA NECESIDAD DEL CONTRIBUYENTE.

  14. RECUERDEN:

  15. Paso 7º.- DESTINO DELOS CRÉDITOS INDIRECTOS YA DISTRIBUIDOS R1 – HOJA DE TRABAJO R2 – HOJA DE TRABAJO

  16. Hoja de Trabajo R23 R24 R25 R26

  17. Paso 8º.- Se completa sicorresponde los demas inc. del Rubro 5 YSE LLENA EL TOTAL DEL CRÉDITO FISCAL AFECTADOS A OPERACIONES DEL MERCADO INTERNO PARA OPERACIONES 10% 5%

  18. CONTÁCTENOS: Edificio Asunción Súper Centro 2do. Piso Oficina Nº 302 Tel/Fax: 595 21 452466/7 Móvil: 595 981 418788 Email: fmendez@impuestospy.com

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