Proses Pencatatan

1. Proses Pencatatan Transaksi Bab2 Akuntansi Pengantar Berbasis IFRS http://www.warsidi.com

2. Tujuan Pembelajaran • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan akunsertabagaimana akunmembantu dalam proses pencatatan transaksi. • Mendefinisikan istileh debitdan kreditdan menjelaskankegunaannya dalampencatatan transaksi. • Mengenali langkah-langkah dalampencatatan transaksi.

3. Tujuan Pembelajaran • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan jurnalserta bagaimana jurnal membantu dalam proses pencatatan transaksi. • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan buku besarserta bagaimanabuku besar membantu dalam proses pencatatan transaksi. • Menjelaskan apa yang dimaksud dengan pemindahbukuanserta bagaimana pemindahbukuan membantu dalam proses pencatatan transaksi. • Menyusun daftar saldodan menjelaskantujuannya.

4. Proses Pencatatan Transaksi Akun Langkah-langkah proses pencatatan transaksi Ilustrasi pencatatan transaksi Daftar saldo Debit dan kredit Prosedur debit dan kredit Hubungan antar-komponen ekuitas Ikhtisar kaidah debit/kredit Jurnall Buku besar Pemindah-bukuan Ikhtisar ilustrasi penjurnalan dan pemindah-bukuan Kelemahandaftar saldo Menemukan kesalahan Penggunaan simbol mata uang

5. Akun • Mencatat bertambah danberkurangnyasuatu pos aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, ataubiaya. • Debit = “Kiri” • Kredit= “Kanan” Akun Akun dapat diilustrasikandalam bentuk Akun-T. Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

6. Akun Debit danKredit • Sistem akuntansi berpasangan (double-entry) • Tiap-tiap transaksi harus mempengaruhi dua atau lebihakunagar persamaan akuntansitetap seimbang. • Mencatat transaksi dilakukan dengan mendebitsekurang-kurangnya satuakun danmengkreditsatu akun lainnya. • Jumlah DEBITharus sama denganjumlah KREDIT. Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

7. Debit danKredit Jika jumlah debitlebih besar daripadajumlah kredit, suatu akun dikatakanmemiliki saldo debit. Transaksi#1 $10,000 $3,000 Transaksi#2 Transaksi#3 8,000 Saldo $15,000 Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi Menjelaskan debit dan kredit

8. Debit dan Kredit Jikajumlah kreditlebih besar daripadajumlah debit, suatu akun dikatakanmemiliki saldokredit. Transaksi#1 $10,000 $3,000 Transaksi#2 8,000 Transaksi#3 Balance $1,000 Menjelaskan bagaimana akun membantu dalam proses pencatatan transaksi

9. Ikhtisar Kaidah Debit danKredit Saldo Normal Debit Saldo Normal Kredit Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

10. Ikhtisar Kaidah Debit dan Kredit Posisi Keuangan Laba-Rugi - + Aset Kewajiban Ekuitas Pendapatan Biaya = Debit Kredit Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

11. Ikhtisar Kaidah Debit dan Kredit Pertanyaan Ulasan Debit berarti: • aset dankewajiban bertambah. • aset dankewajiban berkurang. • aset bertambahdankewajiban berkurang. • aset berkurang dankewajiban bertambah. Debit berarti: • aset dankewajiban bertambah. • aset dankewajiban berkurang. • aset bertambahdankewajiban berkurang. • aset berkurang dankewajiban bertambah. Solution notes page Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

12. Aset danKewajiban • Aset – Jumlah debit seharusnya lebih besar daripadajumlah kredit. • Kewajiban– jumlah kredit seharusnya lebih besar daripadajumlah debit. • Saldo normal menunjukansisi mana yang bertambah. Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

13. Hubungan Antar-Komponen Ekuitas • Penerbitan sahamdanpendapatanmenambahekuitas (kredit). • Dividendanbiayamengurangi ekuitas(debit). Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

14. Pendapatan dan Biaya • Tujuan menghasilkanpendapatanadalahuntuk memberikan manfaat bagi (benefit)bagi pemegang saham. • Pengaruh debit dankredit atasakun pendapatansama denganpengaruh debit dankredit atas ekuitas. • Biayamemiliki pengaruh sebaliknya: biaya menurunkanekuitas. Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

15. Ikhtisar Kaidah Debit/Kredit Hubungan antara aset, kewajiban,danekuitas perusahaan: Illustration 2-12 Persamaan akuntansi harus tetap seimbangsetelahdimasukkannya setiaptransaksi. Untuk setiapDebitharus adaKredit-nya. Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

16. Ikhtisar Kaidah Debit/Kredit Pertanyaan Ulasan Akun-akun yang normalnyabersaldo debit adalah: • aset, biaya, danpendapatan. • aset, biaya, danlaba ditahan. • aset, kewajiban, dan dividen. • aset, dividen, danbiaya. Akun-akun yang normalnyabersaldo debit adalah: • aset, biaya, danpendapatan. • aset, biaya, danlaba ditahan. • aset, kewajiban, dan dividen. • aset, dividen, danbiaya. Solution notes page Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

17. Ikhtisar Kaidah Debit/Kredit Kathy Renee Browne, direktur PT HIIC menyewakan gerai di sebuah pusat Perbelanjaan untuk membuka danmenjalankan salon kecantikan. Seorang temannyamenyarankanKathy untuk menyiapkan akun-akun sesuai dengan sistem akuntansi berpasangan(double-entry)untuk mencatatsemuatransaksi bisnisnya. Berikut ini adalahakun-akunmungkin diperlukan di that HIIC untuk mencatattransaksi-transaksinya. Tunjukkanapakahsaldonormal akun-akun berikutdebitataukredit. Kas Debit Perlengkapan Debit Bahan Habis Pakai Debit Utang Usaha Kredit Utang wesel Kredit Modal Saham Kredit Menjelaskan penggunaan konsep debit dan kredit

18. Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi Illustration 2-13 Transfer journal information to ledger accounts Analyze each transaction Enter transaction in a journal Dokumen bisnis, seperti slip penjualan, cek, faktur tagihan, ataupitaregister kas, merupakan bukti adanya transaksi. Mengenali langkah-langkah dalam pencatatan transaksi

19. Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi Penjurnalan • Tempat permulaan transaksi dimasukkan dalam sistem akuntansi. • Transaksi-transaksi dicatat secarakronologis. • Manfaatnya dalam proses pencatatan: • Mempertegas pengaruhsuatu transaksi. • Menjadi catatan kronologi transaksi. • Membantu mencegahatau menemukankesalahan karenajumlahdebit dankredit dapat dengan mudah dibandingkan. Menjelaskan prosedurpenjurnalan

20. Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi Penjurnalan- Memasukkan data transaksi ke dalam jurnal. Ilustrasi:Pada tanggal 1 September, pemegang sahambiasa menginvestasikan uang tunai sejumlah$15,000, danSoftbyte membeliperlengkapan komputerseharga$7,000 tunai. Ilustrasi 2-14 General Journal Sept. 1 Cash 15,000 • Share capital 15,000 Computer equipment 7,000 • Cash 7,000 Menjelaskan prosedurpenjurnalan

21. Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi Jurnal Gabungan Ilustrasi:Pada tanggal1 Juli, Butler Company membeli truk pengangkut dengan kos$14,000. Dari jumlah tersebut$8,000 dibayar tunaisedangkan sisanya disepakatisecara kredit. Ilustrasi 2-15 General Journal Sept. 1 14,000 Delivery equipment • Cash 8,000 6,000 • Accounts payable Menjelaskan prosedurpenjurnalan

22. Langkah-Langkah Pemrosesan Transaksi Buku Besar • Buku Besar Umum • Mencakup semua akun pokok yang ada diperusahaan. • Mencakupakun-akun aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan,dan biaya. Illustration 2-16 Menjelaskan kegunaan buku besar dalam pemrosesan transaksi

23. Buku Besar Format Standar Akun • Format akun-T hanya digunakan dalam buku teksakuntansi. • Format buku besar yang digunakandalam praktik. Ilustrasi 2-17 Menjelaskan kegunaan buku besar dalam pemrosesan transaksi

24. Buku Besar Bagan Akun Illustration 2-18 Menjelaskan kegunaan buku besar dalam pemrosesan transaksi

25. Posting Posting –proses memindahkanangka-angkadari jurnal keakun-akun dalam buku besar. Illustration 2-19 Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

26. J1 Posting 101 Ilustrasi tambahan 300 General Ledger Cash Acct. No. 101 Oct. 1 J1 15,000 15,000 General Ledger Hanshew, capital Acct. No. 300 Oct. 1 J1 15,000 15,000 Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

27. Posting J1 140 Ilustrasi tambahan 200 General Ledger Office Furniture Acct. No. 140 Oct. 3 J1 1,900 1,900 General Ledger Accounts Payable Acct. No. 200 Oct. 3 J1 1,900 1,900 Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

28. J1 Posting 112 Ilustrasi tambahan 400 General Ledger Accounts Receivable Acct. No. 112 Oct. 6 J1 3,200 3,200 General Ledger Service Revenue Acct. No. 400 Oct. 6 J1 3,200 3,200 Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

29. J1 Posting 200 Ilustrasi tambahan 101 General Ledger Cash Acct. No. 101 Oct. 1 J1 15,000 15,000 Oct.27 J1 700 14,300 General Ledger Accounts Payable Acct. No. 200 Oct. 3 J1 1,900 1,900 Oct.27 J1 700 1,200 Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

30. J1 Posting 726 Ilustrasi tambahan 101 General Ledger Cash Acct. No. 101 Oct. 1 J1 15,000 15,000 Oct.27 J1 700 14,300 Oct.30 J1 2,500 11,800 General Ledger Salaries Expense Acct. No. 726 Oct.30 J1 2,500 2,500 Menjelaskan pemindahbukuan dalam proses pencatatan transaksi

31. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Langkah-langkahnya: 1. Tentukan jenis akun apa yangterpengruh. 2. Tentukan pos-posapa yangbertambahatauberkurangdan berapa. 3. Ekspresikanpenambahandan pengurangan itumenjadi debit dankredit. Ilustrasi 2-20 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

32. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-21 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

33. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-22 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan SO 6

34. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-23 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

35. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-24 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

36. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-25 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

37. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-26 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

38. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-27 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

39. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-28 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

40. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Ilustrasi 2-29 Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

41. Pemindahbukuan Pertanyaan Ulasan Pemindahbukuan: • dilakukan sebelumpenjurnalan. • memindahkan data transaksi dari buku besarke jurnal. • merupakan langkah opsional dalam prosespencatatan transaksi. • memindahkan data transaksi dari jurnal ke akun-akunbuku besar. Pemindahbukuan: • dilakukan sebelumpenjurnalan. • memindahkan data transaksi dari buku besarke jurnal. • merupakan langkah opsional dalam prosespencatatan transaksi. • memindahkan data transaksi dari jurnal ke akun-akunbuku besar. Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

42. Ilustrasi Proses Pencatatan Transaksi Katherine Turner mencatat transaksi-transaksiberikutselama bulan Maret. Pindahbukukan jurnal di ataske akunKas. Menjelaskan prosedur pemindahbukuan

43. Daftar Saldo Illustration 2-32 • Daftar akunbesertasaldo-saldonyapada saat tertentu. • Tujuannya adalah untukmemastikan jumlah debit sama dengan jumlah kredit. Menyusun neraca saldo dan menjelaskan tujuannya

44. Daftar Saldo Kelemahan Daftar Saldo • Daftar saldomungkin saja seimbangmeskipun • ada transaksi yang belum dijurnal, • jurnal yang sudah dilakukan tidak dipindahbukukan, • jurnal dipindahbukukan dua kali, • penjurnalan dan pemindahbukuan menggunakan akun-akun yang tidak tepat, atau • angka rupiah transaksi yang salah di satu sisi ditutupi dengan angka rupiah yang salah di sisi lainnya. Menyusun neraca saldo dan menjelaskan tujuannya

45. Daftar Saldo Akun-akun berikut berasal daribuku besar Christel Corporation tanggal31 December 2011. Christel Corporation Trial Balance (in thousands) December 31, 2011

46. Daftar Saldo Pertanyaan Diskusi • Jim Benes, sarjana yang baru lulus dari FE Unsoed,sedang bingungmengenai aliran informasiakuntansi yang diproses melalui sistem akuntansi. Menurutnya, urutan pemrosesan data akuntansi adalah sebagai berikut. • Angka debitdan kreditdipindahbukukanke buku besar. • Transaksi bisnis terjadi. • Informasi dicatat di dalam jurnal. • Laporan keuangan disusun. • Daftar saldo disusun. • ApakahJim benar? Jika salah, tunjukkan aliran informasi yang semestinya.

47. Memahami PABU Amerika Serikat Perbedaan Pokok Proses Pencatatan • Aturan akuntansi untuk kejadian-kejadian ekonomik tertentumungkin saja berbedaantar-negara. Sebagai contoh, perusahaan yang menerapkan IFRS cenderung kurang mengandalkan kos historisdan lebih sering menggunakan nilai wajar. Terlepas dari perbedaan itu, sistem akuntansi berpasangantetap menjadi basis sistem akuntansi di seluruh dunia. • BaikIASB maupunFASB telah menetapkan definisi yang lebih cermat dibandingkan dengan yang diberikandalam handout ini terkait elemen-elemen pokoklaporan keuangan, yaitu aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, dan biaya.

48. Memahami PABU Amerika Serikat Perbedaan Pokok Proses Pencatatan • Daftar saldoyang sesuai dengan PABUmengikuti format yang sama dengan yang disajikan dalam handout ini. • Di AS, istilahequitydikenal dengan istilahshareholders’ equityataustockholders’ equity, sedangkanShare Capital—Ordinarydikenal dengan istilahCommon Stock. Istilahstatement of financial positionlebih dikenal dengan istilahbalance sheetdi AS.

49. Memahami PABU Amerika Serikat Tren Masa Depan Proses Pencatatan • Proses pencatatan transaksi yang telah dijelaskan dalam handout iniditerapkan oleh perusahaan-perusahaan di mana pun. Proses ini bersifat universal sehingga tidak akan berubah di masa datang. Definisi aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan, danbiayamungkin saja berubah dari waktu ke waktu seiring dengan evaluasi yang dilakukan oleh IASB danFASB atas rerangka konseptual yang mereka gunakan untuk menetapkanstandar akuntansi.

50. Latihan – Analisis Transaksi • Perusahaan menerbitkansaham biasadan memperoleh setoran tunai dari pemegang saham sejumlah₤35,000 cash. • Dibeli barang habis pakai kantor dengan kos total₤400 secara kredit. • Dibeli perlengkapan kantordengan kos total₤10,000, dengan membayar tunai₤2,000 dan sisanya dengan menandatangani wesel30 hari, ₤8,000. • Diterbitkan faktur tagihan komisi senilai₤4,000 untuk layanan yang telah diserahkan kepada klientetapi belum dibayar.