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Agenda - Parte Prática

Agenda - Parte Prática. Parte D - Abertura do Exercício. Parte E – Movimentações do Exercício. Parte F – Encerramento do Exercício. Parte G – Levantamento dos Balanços pela Lei 4.320/64. 1º Passo. PLANO DE CONTAS ATUAL. CONVERTER. ESTRUTURA DE CÓDIGOS AUDESP.

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  1. Agenda - Parte Prática Parte D - Abertura do Exercício Parte E – Movimentações do Exercício Parte F – Encerramento do Exercício Parte G – Levantamento dos Balanços pela Lei 4.320/64

  2. 1º Passo PLANO DE CONTAS ATUAL CONVERTER ESTRUTURA DE CÓDIGOS AUDESP Parte D – Abertura do Exercício • APENAS CONTAS QUE ULTRAPASSAM O EXERCÍCIO FINANCEIRO TAIS COMO: • DISPONÍVEL; • ESTOQUES; • CRÉDITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO; • IMOBILIZADO; • COMPENSAÇÕES DIVERSAS • DEPÓSITOS; • RESTOS A PAGAR; • OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS A LONGO PRAZO; • SALDO PATRIMONIAL.

  3. Parte D – Abertura do Exercício 1º Passo NOVIDADES: • Controle da Disponibilidade Financeira; Estrutura de Códigos Audesp • Execução da Programação Financeira - Exercício Anterior; • Execução de Restos A Pagar; • Detalhamento da Conta Contábil por Conta Corrente;

  4. Parte D – Abertura do Exercício 2ºPasso • Órgão, Unidade Orçamentária, Unidade de Despesa Cadastros com Informações Básicas do Fato Contábil: (Páginas 59/60 da Apostila) • Código de Aplicação • Domicílio Bancário • Credor/ Fornecedor/ Inscrição Genérica • Contratos e Convênios

  5. Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

  6. Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

  7. Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

  8. Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

  9. Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

  10. Sistema Compensado Controle Disponível Grupos 193.2 e 293.2 Ativo Financeiro Disponibilidades Grupo 111 Sistema Compensado Execução de Restos a Pagar Grupos 195 e 295; 193.13.02 e 293.13.02 Passivo Financeiro Restos a Pagar Grupo 212.16 Parte D – Abertura do Exercício - Consistências Balancete de Abertura Equivalência de Saldos

  11. Previsão Inicial da Receita Identificador do Fato Contábil – M1 ao M12 (Página 64 da Apostila) Previsão Mensal de Arrecadação do IPTU – M1 Sistema Compensação – Controle Orçamentário Debite Receita a Realizar 191110000 C/C. 11120200 01 000 00 Credite Previsão Inicial da Receita 291110000 C/C. 11120200 01 000 00 01 Credite Previsão Inicial da Receita 291110000 C/C. 11120200 01 000 00 02 ... Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

  12. Debite Dotação Inicial 192110000 C/C.110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 Credite Crédito Disponível 292110000 C/C.110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Desembolso Orçamentário Disponível 193110102 C/C 01 000 00 1 01 ... Credite Cronograma Desemb. Orçamentário Inicial 293110101 C/C 01 000 00 1 01 ... Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício FIXAÇÃO INICIAL DA DESPESA IDENTIFICADOR DO FATO CONTÁBIL – M13 ao M21 (Página 64 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Orçamentário

  13. Arrecadação da Receita Orçamentária Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 - (Página 65 da Apostila) Debite Bancos C/ Movimento 111120100 C/C – 151 0391 125432 - 4 Sistema Financeiro Credite Receita 411120200 S/C Controle Disponibilidade Debite Disponibilidade Financeiras Orçamentárias 193290100 C/C – 01 110 00 Credite Disponibilidades Financeiras 293200000 S/C Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

  14. CONTROLE ORÇAMENTÁRIO Debite Receita Realizada 191140000 C/C – 11120200 01 110 00 01 Credite Receita a Realizar 191110000 C/C – 11120200 01 000 00 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Arrecadação da Receita Orçamentária Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 (Página 65 da Apostila)

  15. Sistema Compensação – Controle Orçamentário Debite Crédito Disponível 292110000 C/C – 110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 0 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Credite Dotação Empenhada a Realizar 292130100 C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

  16. Sistema Compensação – Controle de Empenho Debite Emissão de Empenhos 192410101 C/C – 0001 2006 02 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 09 FOPAG01 0 9 002006 02 01 2006 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Credite Empenhos a Liquidar 292410101 C/C - 0001 2006 110 000

  17. Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Programação de Desembolso Mensal Empenhado 193110104 C/C - 01 110 00 1 01 .... Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Credite Programação de Desembolso Mensal Disponível 193110102 C/C - 01 000 00 1 01 ....

  18. Debite Despesa 331901101 S/C Credite Demais Servidores e Funcionários 212120102 C/C – 09 FOPAG 01 Debite Dotação Empenhada a Realizar 292130100 C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 Credite Dotação Empenhada Realizada 292130200 C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Liquidação de Empenho Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53 (Página 66/67 da Apostila) Sistema Financeiro Sistema Compensação – Controle Orçamentário

  19. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Liquidação de Empenho Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53 (Página 66/67 da Apostila) Sistema Compensação – Controle de Empenho Debite Empenhos a Liquidar 292410101 C/C - 0001 2006 110 000 Credite Empenhos Liquidados 292410102 C/C - 0001 2006 110 000 31012006 Sistema Compensação – Controle Financeiro da Despesa Debite Liquidadas a Pagar 193130101 C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 Credite Empenhos Liquidados a Pagar 293130101 C/C - 0001 2006 110 000 15022006

  20. Debite Demais Servidores e Funcionários 212120102 C/C – 09 FOPAG 01 Credite Bancos C/ Movimento 111120100 C/C – 151 0391 125432 - 4 Debite Disponibilidade Financeira 293200000 S/C Credite Outras Disponibilidades Financeiras Orçamentárias 193290100 C/C – 01 110 00 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Pagamento de Empenho Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63 (Página 67 da Apostila) Sistema Financeiro Sistema Compensação – Controle de Disponibilidade

  21. Pagamento de Empenho Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63 (Página 67 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Financeiro Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Debite Liquidadas e Pagas 193130102 C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 Credite Liquidadas a Pagar 193130101 C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 Debite Empenhados Liquidados a Pagar 293130101 C/C - 0001 2006 110 000 15022006 Credite Empenhados Liquidados e Pagos 293130102 C/C - 0001 2006 110 000 15022006

  22. Previsão Inicial – Órgão Concessor Sistema de Compensação – Controle da Transferência Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) Debite Cronog. de Desemb. Mensal a Transferir Inicial 193110331 100 200 01 000 00 01 Credite Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir 293110310 100 200 01 000 00 01

  23. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) Registro da Transferência – Órgão Concessor Sistema Financeiro Debite Repasses Concedidos 512120000 200 Credite Bancos C/ Movimento 111120100 151 0391 125432-4 Sistema Compensação – Controle da Disponibilidade Debite Disponibilidades Financeiras 293200000 S/C Credite Disponibilidade Financeiras Orçamentárias 193290100 01 110

  24. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) Registro da Transferência – Órgão Concessor c) Sistema de Compensação – Controle da Transferência Debite Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir 293110310 100 200 01 000 00 01 Credite Cronograma de Desembolso Mensal Transferido 293110320 100 200 01 000 00 01

  25. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Inscrição Sistema Patrimonial Debite Dívida Ativa 122110100 11110200 Credite Dívida Ativa - Inscrição 623171001 S/C

  26. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Baixa de Dívida Ativa por Recebimento Lançamento Complementar na Arrecadação (M82): Sistema Patrimonial Debite Cobrança da Dívida Ativa Tributária 513120201 S/C Credite Dívida Ativa 122110100 11110200

  27. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Baixa de Dívida Ativa por Cancelamento Sistema Patrimonial Debite Dívida Ativa - Cancelamentos 523170130 S/C Credite Dívida Ativa 122110100 11110200

  28. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Assinatura do Contrato de Empréstimo Sistema Compensação Debite Contratos de Empréstimos e Financiamentos 199720500 01 15657614000145 01 2006 Credite Direitos e Obrigações Contratadas 299700000 S/C

  29. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Efetivação do Empréstimo – Receita de Operações de Crédito X Incorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamento Complementar de Arrecadação (M87): Sistema Patrimonial Debite Operações de Crédito em Contratos 513310000 S/C Credite Operações de Crédito-Em Contratos 222120000 01 15657614000145

  30. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90): Sistema Patrimonial Debite Operações de Crédito-Em Contratos 222120000 01 15657614000145 Credite Operações de Crédito-Em Contratos 613310100 S/C

  31. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90): Sistema Compensação Debite Direitos e Obrigações Contratadas 299700000 S/C Credite Contratos de Empréstimos e Financiamentos 199720500 01 15657614000145 01 2006

  32. Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M108 - (Página 73 da Apostila) Reconhecimento de Dívida de Longo Prazo Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício a) Sistema Compensação Debite Contratos de Empréstimos e Financiamentos 199720500 01 15657614000145 01 2006 Credite Direitos e Obrigações Contratadas 299700000 S/C b) Sistema Patrimonial Debite Operações de Crédito em Contratos 523310100 S/C Credite Operações de Crédito em Contratos 222120000 01 15657614000145

  33. Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 - (Página 73 da Apostila) Desincorporação dos Restos a Pagar Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício a) Sistema Financeiro Debite Restos a Pagar Processados 212160201 01 29979036000140 Credite Restos a Pagar 623310500 S/C b) Sistema Compensação – Controle de R.P. Debite Cancelamento de R.P. Processados 195920000 0010 1995 110 000 31 12 2005 Credite Inscrição de R.P. Processados 195110000 0010 1995 110 000 01 06 1995

  34. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 (Página 73 da Apostila) Desincorporação dos Restos a Pagar c) Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Liquidadas e Canceladas 193130205 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 Credite Liquidadas a Pagar 193130201 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

  35. Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 (Página 73 da Apostila) Incorporação da Dívida de Longo Prazo Sistema Patrimonial Debite Outras Incorporações de Obrigações 523319900 S/C Credite Débitos Parcelados – Contrib. Sociais 222440300 01 29979036000140

  36. Aquisição (M47) • Consumo (M94) • Aquisição (M48) • Imobilização (M95) • Ajustes (M100 e 101) • Concessão (M59) • Prestação de Contas (M96 A M99) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício OUTRAS OPERAÇÕES Almoxarifado Material Permanente Adiantamento

  37. Fixação (M104) • Empenho (M105) • Liquidação (M106) • Pagamento (M107) • Acréscimo (M101) • Decréscimo (M103) • Reconhecimento da Dívida (M108) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício OUTRAS OPERAÇÕES Serviço da Dívida de Longo Prazo Atualização da Dívida de Longo Prazo

  38. Pagamento e Liquidação – (M91 A M93) • Fixação (M110) • Empenho (M111) • Liquidação (M112) • Pagamento (M113) • Reconhecimento pela Contabilidade (M114) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício OUTRAS OPERAÇÕES Restos a Pagar Precatórios

  39. PARTE F ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

  40. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 (Página 74 da Apostila) 1 - Controle de Adiantamentos – E01 Sistema de Compensação Debite Valores Títulos e Bens sob Responsabilidade 299100000 S/C Credite Baixa de Adiantamentos Valor Utilizado 19911060202 015125654-14 0006 2006 130 000 30 03 2006 Credite Baixa de Adiantamentos Valor Devolvido 199110303 02 015125654-14 0006 2006 130 000 30 03 2006

  41. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 (Página 73 da Apostila) 2 - Controle de Restos a Pagar – E02 Sistema de Compensação Debite Restos a Pagar Processados 295110000 120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00 Credite Pagamento de Restos a Pagar Processados 195200100 0120 2005 120 000 28 02 2006 Debite Controle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores 293130200 S/C Credite Liquidadas e Pagas 193130203120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00

  42. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 (Página 73 da Apostila) 2 - Controle de Restos a Pagar – E02 Sistema de Compensação Debite Restos a Pagar Processados 295110000 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 Credite Cancelamento de Restos a Pagar Processados 195920000 0010 1995 110 000 31 12 2005 Debite Controle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores 293130200 S/C Credite Liquidadas e Canceladas 193130205 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

  43. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Processados Sistema Financeiro Debite Fornecedores de Bens e Serviços a Pagar 212110100 01 12586586000178 Credite Restos a Pagar Processados 212160201 01 12586586000178

  44. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Processados Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar Debite Restos a Pagar Processados 195110000 0004 2006 120 000 12 01 2006 Credite Restos a Pagar Processados 295110000 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa Debite Liquidadas a Pagar 193130201 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 Credite Controle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores 293130200 S/C

  45. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 73 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados a) Sistema Financeiro Debite Mobiliário Geral 344905242 S/C Credite Restos a Pagar Não Processados – a Liquidar 212160202 01 58685861000156

  46. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados b) Sistema de Compensação – Controle Orçamentário Debite Dotação Empenhada a Realizar 292130100 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 Credite Dotação Liquidada 292130200 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 c) Sistema de Compensação – Controle de Empenho Debite Empenhos a Liquidar 292410101 0005 2006 120 000 Credite Empenhos Liquidados 292410102 0005 2006 120 000 31 12 2006

  47. Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados d) Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar Debite Restos a Pagar Não Processados 195120000 0005 2006 120 000 31 12 2006 Credite Restos a Pagar Não Processados 295120000 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 e) Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa Debite Não Liquidadas 193130202 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 Credite Controle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores 293130200 S/C

  48. Receita Prevista Receita Arrecadada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 291 Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 191.14 Conta-Corrente Previsão/Arrecadação Detalhamento Parte G – Levantamento de Balanços pela Lei 4.320/64 ANEXOS DE RECEITA

  49. Dotação Autorizada Dotação Utilizada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 192.1 Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 292.13 Conta-Corrente Dotação Orçamentária Dotação Utilizada Detalhamento Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO ANEXOS DE DESPESA

  50. Superávit/Déficit de Previsão Dotação Autorizada Receita Prevista Superávit/Déficit de Execução Dotação Empenhada Receita Arrecadada Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO (Página 113 da Apostila)

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