Seminario internacional de educación fiscal

1. Seminario internacional deeducación fiscal Montevideo, noviembre 9-12 de 2009

2. El deber tributario y la construcción de la ciudadaníaCaso: Bogotá Carmenza Saldías Barreneche

3. Contenido Antecedentes El deber tributario, ¿política de Estado? Cultura tributaria y estrategia fiscal ¿Los resultados de la estrategia? Los limites a la estrategia Para seguir pensando ... y Hacienda

4. ¿Qué sabe usted de Bogotá? Año de Fundación: 1.538 Población 2008: aprox. 7’000.000 15% del país NBI 8% Pobreza por ingresos 45% Tasa de homicidios 2008 19 x 100.000 hab. PIB 2008 aprox. US$25 billones 25% del país Única ciudad que cumplira ODM - Naciones Unidas en 2015 Ranking América Economía 2009 6°

6. Antecedentes • 1980s - Colombia era una sociedad aislada, cerrada y centralista • En ese contexto, Bogotá: • Equivalía a centralismo: “síndrome de la capital” • Sin entidad propia ni dirigencias locales • Dedicada al autoabastecimiento urbano • Comienzo de la Descentralización

7. Del caos al León de Oro 1990 -2009 1991. Constitución Política de Colombia: Distrito Capital 1993. Estatuto Orgánico: mayoría de edad. 1994-1997. Fortalecimiento institucional: cultura ciudadana y mejor gobierno – Autonomía territorial. Confianza. Deber tributario. Planeación y Fiscalidad. 1998-2000. Mejoras en infraestructura, equipamientos, movilidad. 2001-2003. Productividad y competitividad . Ordenamiento territorial e integración regional . 2004-2007. Equidad social. 2008 – al presente. Sostenibilidad y ordenamiento regional.

8. De isla …

9. … a archipiélagos … Departamento de Cundinamarca Ciudad Región (2001-2007) Región Capital (2008) Bogotá Distrito Capital área urbana Bogotá Urbana y rural Región Central Bogotá, Cundinamarca, Boyaca, Meta y Tolima

10. … del mundo Aunque muchos aun no lo saben: solo 6 votos en competencia por Panamericanos 2015

11. El deber tributario,¿política de Estado?

12. Todos ponen, 1995- 1997

13. Recurso público, recurso sagrado 1995-1997 Recurso Público sagrado Recurso público Recurso sagrado

14. Todos ponen • El principio “todos ponen”, que hace posible el “todos toman”, determina opciones entre: • Fines: el patrimonio común y la distribución social de los beneficios logrados. • Medios: los que estimulan la participación, la responsabilidad compartida, la opción por la cooperación y la exigencia de que se aporte según la especialidad y la capacidad.

15. Para lograr equidad Una estructura tributaria que capta adecuadamente los ingresos provenientes de las dinámicas social y económica, en particular a través de la política de suelo en un entorno regional, contribuye a acortar la brecha fiscal: entre el tamaño de las demandas y los recursos disponibles para atenderlas, en un tiempo dado.

16. Tributar para redistribuir • Principales propósitos de la tributación: • Gastos de funcionamiento de la administración • Gastos de mantenimiento y operación de la ciudad • Hacer nuevas inversiones y generar bienes que tod@s pueden disfrutar y solo el Estado puede ofrecer • Proveer un colchón para asegurar que quienes estén o lleguen a estar en situación de vulnerabilidad no queden por debajo de un nivel de vida aceptable • Al garantizar unos mínimos para tod@s, la tributación se convierte en el mecanismo fundamental para la redistribución de la riqueza

17. Factores estratégicos del Gobierno territorial Gestión de lo público Entorno Sostenibilidad Uso y ocupación Seguridad Protección Social Eficiencia y eficacia Ordenamiento Territorial Plataformas Competitivas Creación de riqueza Formación de Capital Humano Acceso a Mercados Economía de Reproducción y cuidado Convivencia Habitat Cohesión Social

18. FISCALIDAD TRIBUTACIÓN POLÍTICA DE SUELO Área Estratégica del Gobierno territorial REGIÓN RED URBANO REGIONAL CIUDAD CALIDAD DE VIDA PRODUCTIVIDAD SOSTENIBILIDAD

19. Cultura tributaria y Estrategia fiscal

20. Estrategia financiera Plan Formar Ciudad 1995-1997 Crecimiento sostenido de los ingresos para la modernización y la inversión distrital • Acuerdos de racionalización tributaria, sobretasa a la gasolina, valorización por beneficio local • Presupuestos anuales con alto nivel de agregación • Cupos de endeudamiento • Conversión en sociedades por acciones de la ETB y la EEB • Estatuto Presupuestal

21. Objetivos de la estrategia financiera Racionalización tributaria • Simplificación de la estructura • Sistematización del recaudo • Incorporación de la red bancaria para el pago de los impuestos • Formación y actualización catastral y censos de contribuyentes • Programas de recuperación de cartera, fiscalización y cobro Generación de una cultura tributaria Aceptación de los deberes tributarios por parte de los ciudadanos Transparencia del sistema Fortalecimiento de las relaciones entre los ciudadanos y el Distrito Nuevas fuentes de ingreso Participación privada en la financiación del desarrollo por medio de mecanismos como los aportes y las concesiones Financiación en mercados internacionales, tanto multilaterales como privados

22. En cuanto al gasto Austeridad en el gasto de funcionamiento: Profesionalización de la gestión Distrital Reestructuración administrativa Control estricto sobre los gastos generales Resolver el tema de seguridad social: salud y pasivos pensionales Eficiencia en la inversión: Manejo financiero optimo de los recursos públicos Fortalecimiento de los instrumentos de programación, ejecución, seguimiento y evaluación presupuestal Desarrollos de mecanismos para planeación e inversión local Desarrollo de mecanismos que dieran a los ciudadanos mayor control sobre las inversiones

23. Estrategia Fiscal II 2001- 2003 • Fortalecimiento de la Planeación Establecimiento de la plusvalía simultáneamente con la revisión del POT Instrumentos de gestión y financiación asociados a la planificación urbana y regional • Debates sobre fortalecimiento fiscal y tributario Establecimiento de impuestos voluntarios • Propuesta y debates sobre Reforma Administrativa Control y seguimiento presupuestal por resultados • Promoción a instancias intersectoriales y multilaterales Consejo Regional de Competitividad Comité Intergremial Mesa de Planificación Regional Participación y presencia en escenarios e instancias de ciudades

24. La fuerza de la inercia2004- 2007 • Reforma Administrativa • Fortalecimiento de la capacidad de planeación • Diferenciación de la población objetivo de Cultura tributaria: Formar. Informar. Incentivar. • Creación de entidades y mecanismos que den viabilidad al propósito de aumento de la inversión privada Corporación Invest in Bogotá Bogotá Emprendedora

25. ¿Resultados de la estrategia?

26. Variables críticas del Gobierno Local • Sostenibilidad política • Sistema político: mecanismos de toma de decisiones • Calidad del aparato de gestión • Sostenibilidad territorial • Ambiental • Social: calidad de vida urbana • Integración regional • Sostenibilidad fiscal Paul Bromberg, 2009

27. USD 2004 USD 1SSS3 USD 1904 1523 1142   761      38  USD 2004 USD 1904 1523 1142   761      38  Sostenibilidad, seguridad fiscal y financiera Cultura Tributaria Incremento de Ingresos Tributarios Racionalización del Gasto Alta capacidad de Ahorro/Inversión Eficiente Administración de la tesorería y el endeudamiento Institucionalización de la Gestión y control de Riesgo Financiero Planeación Financiera, Presupuesto Orientado por Resultados, Marco Fiscal de Mediano Plazo Planeación, ordenamiento territorial, integración regional Calificación de riesgo AAA

29. Dirección Distrital de Impuestos, 2009

30. Escalas Reparto Instrumentos de Planificación Herramientas de reparto de cargas & beneficios Derechos Construcción Asignación C & B Plusvalía Valorización Tarifas P.O.T A nivel CIUDAD Inversión en Infraestructuras Y suelos Cobro e inversión Por beneficio general Cobro e inversión General Aporte suelos Por certificados PLANES MAESTROS Generación por beneficios urbanísticos Identifica prioridades Determinan Cargas urbanísticas U.P.Z. A nivel ZONAL PLANES ZONALES Cobro e inversión Por beneficio Zonal Cobro e inversión Sectores específicos Aporte suelos Por certificados Reparten C & B entre planes Parciales Identifica prioridades Inversión en Infraestructuras y suelos PLANES ORDENAMIENTO ZONAL PLANES PARCIALES Reparten C & B Entre Unidades Cobro e inversión Por beneficio Local Cobro e inversión Sectores específicos Aporte suelos e inversiones Por edificabilidad o certificados Generación por Benéficos urbanísticos PLANES IMPLANTACIÓN A nivel LOCAL PLANES REGULARIZACIÓN Invierte en VIS Tipo I Pago a Fondos de Compensaciones Entrega de cesiones y de aportes adicionales URBANIZACIONES Origina pago Por licencias Urbanismo y construcción Compensaciones Con certificados CONSTRUCCIÓN INDIVIDUAL

31. Pregunta de cultura tributaria en Encuesta de Cultura ciudadana Bogotá como vamos 2008 • Porcentaje de personas que esta completamente de acuerdo y de acuerdo con la siguiente afirmación: “Pago los impuestos porque es un deber ciudadano”: • Medellín 2007 = 72% • Santa Marta 2006 = 80% • Cali 2006 = 87% • Barranquilla 2008 = 91% • Bogotá 2008 = 93% • Belo Horizonte 2008 = 94%

32. Cumplimiento oportuno Dirección Distrital de Impuestos, 2009

33. Cultura tributaria Conjunto de acciones con pretensión de sistematicidad que se financian mediante presupuesto de inversión y se diseñan con objetivos directos e impactos indirectos con el fin de mejorar la disposición de un sistema político a aceptar voluntariamente la carga y los procedimientos de tributos, tasas y contribuciones que se destinan a la provisión de bienes y servicios comunes o de bienes y servicios meritorios para el mismo sistema político que decide imponérselas. Paul Bromberg, 2009

34. Los limites a la estrategia

35. El Metro, poner en riesgo la legitimidad y la confianza, además de la sostenibilidad¿para volver a depender de la Nación?

36. La resistencia al cambio

37. El resultado de la urbanización • Gran ciudad central • Fenómeno de suburbanización • Perdida de límites de asentamientos históricos: continuo suburbano. • Ocupación de zonas de montaña y bosques. • Galpones destinados a la floricultura • Mezcla con corredores industriales, viviendas campestres y condominios. • Alteración del paisaje. • Perdida de valor ambiental . MOT, 2009

38. La reversa en la descentralización

39. Presupuesto de la Nación 2010

40. Ingresos corrientes : ¿recentralización fiscal? 66%

41. Finanzas en blanco y negro

42. La distribución del presupuesto de 2010 Bogotá Monto aprobado: 9 billones de pesos • Fuentes: • Ingresos corrientes 48% • Transferencias22% • Recursos de capital 30% • Distribución de los gastos • Funcionamiento 15% • Servicio y pago de la deuda 7% • Inversión 78% • Presupuesto consolidado: 14 billones de pesos Nación Monto aprobado: 148 billones de pesos • Fuentes: • Ingresos corrientes 45% • Recursos de capital 50% • Recursos propios de entidades públicas 5% • Distribución de los gastos • Funcionamiento 60% • Servicio y pago de la deuda 24% billones • Inversión 16% • Los recursos para seguridad y defensa superarán por primera vez los de educación • 14,2% del Producto Interno Bruto (PIB)

43. Nadie sabe para quien trabaja…

45. Para seguir pensando … y Hacienda

46. Cultura tributaria • No debe ser: • Un programa/proyecto aislado de la entidad de impuestos • Una campaña publicitaria para la época de recaudo • Fuente de recursos sino de cohesión de la ciudadanía • Debería ser parte de una política pública de estado para el cambio cultural y la formación de ciudadanía y ciudad • Exige compromiso del Estado frente al gasto: Ética publica • Implica debates y decisiones sobre: • Descentralización. Competencias y recursos. Entrega de poder. Equilibrio de poderes territoriales • Autonomía. Fortalecimiento de la capacidad de toma de decisiones • Cambios por la globalización. Efectos fiscales para fuentes nacionales. Competencia por nuevas fuentes territoriales • Modernización económica. Terciarización. Concesiones de servicios públicos

47. Muchas gracias