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Conferencista: CÉSAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR Contador publico Universidad Cooperativa de Colombia

Conferencista: CÉSAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR Contador publico Universidad Cooperativa de Colombia Especialista en impuestos de la Universidad de Medellín Especialista en Revisoría Fiscal Universidad de Medellín Participo en seminarios Contabilidad Internacional (Practica)

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Conferencista: CÉSAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR Contador publico Universidad Cooperativa de Colombia

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Presentation Transcript

  1. Conferencista: CÉSAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR Contador publico Universidad Cooperativa de Colombia Especialista en impuestos de la Universidad de Medellín Especialista en Revisoría Fiscal Universidad de Medellín Participo en seminarios Contabilidad Internacional (Practica) Valoración de empresas (EAFIT) Diplomado en Docencia universitaria (IUE) Diplomado Normas Internacionales-NIIF-NIC-Consulting Docente Universitario PREGADO Universidad Cooperativa de Colombia, Institución Universitaria de Envigado, Fundación Universitaria Luís Amigo, Fundación Universitaria San Martín, Fundación Universitaria María Cano. (Impuestos, Auditoria, Sistemas contables, Teoría contable, Auditoria, entre otras asignaturas). POSGRADO Universidad del Sinú - Informática aplicada a la Revisoría Fiscal y Auditoria, Sistemas de información, Auditoria de sistemas. Fundación Universitaria Luis Amigo- Sistemas de información – Planeación tributaria. Universidad Católica de Oriente – Planeación tributaria. Asesor de varias empresas de la ciudad, especialista en el tema de Medios Magnéticos. Institución Universitaria de Envigado-Diplomado NIIF Autor del libro GUIA PRACTICA DE ACCESS PARA CONTADORES CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  2. MEDIOS MAGNETICOS 2013-2014 Una sola resolución El mismo año base Entregas mensuales Entregas anuales con cortes mensuales Entregas anuales con cortes bimestrales Adiciono el CREE CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  3. RESOLUCION 00273 DICIMBRE 10 DE 2013 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  4. ENTIDADES FINANCIERAS ENTREGAS ANUALES CON CORTES MENSUALES 1. Tipo de documento 2. Identificación 3. Apellidos y nombres o razón social 4. Dirección  5. Código Municipio 6. Código Departamento 7. País CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  5. ENTIDADES FINANCIERAS 8. Número de la cuenta  9. Tipo de cuenta  10. Código de gravamen a los movimientos financieros 11. Indicador de cuenta de nómina 12. Saldo final de la cuenta 13. Saldo promedio de la cuenta 14. Mediana del saldo diario de la cuenta CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  6. ENTIDADES FINANCIERAS 15. Valor saldo máximo de la cuenta 16. Valor saldo mínimo de la cuenta 17. Valor total de los movimientos de naturaleza crédito 18. Numero de depósitos CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  7. ENTIDADES FINANCIERAS Los siguientes datos de cada una de las personas o entidades a quienes, durante el año, se les haya emitido, renovado o cancelado, uno o más Certificados a Término Fijo y/o cualquier otro(s) depósito(s), relativos al año gravable 2013 con cortes mensuales. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  8. ENTIDADES FINANCIERAS Los fondos de pensiones deberán informar, según lo dispuesto en elliteral a) del artículo 623 del *Estatuto Tributario, los siguientes datos de las personas que efectuaron ahorros voluntarios de pensiones, relativos al año gravable 2013. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  9. ENTIDADES FINANCIERAS Apellidos y nombres o razón social, identificación, número de tarjeta, clase de tarjeta y dirección de cada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000). CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  10. ENTIDADES FINANCIERAS Personas o entidades que hayan efectuado ventas o prestación de servicios con tarjeta de crédito ($10.000.000). las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000) CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  11. CAMARAS DE COMERCIO Información de las sociedades creadas Información de las sociedades liquidadas CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  12. BOLSAS DE VALORES Cada uno de los comisionistas de bolsa, el valor acumulado de las adquisiciones y enajenaciones efectuadas durante el respectivo año gravable. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  13. COMISIONISTAS DE BOLSA Cada una de las personas o entidades que efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás papeles transados en bolsa cuyo valor acumulado sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000) CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  14. REGISTRADURIA NAL DE ESTADO CIVIL Información de las cédulas de ciudadanía correspondientes a personas fallecidas. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  15. NOTARIOS Cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos durante el año 2013, independientemente del valor de la transacción CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  16. PNAS O ENTIDADES QUE ELABOREN FACTURAS Cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable 2013, independiente del patrimonio poseído a 31 de diciembre de 2012 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  17. CONCEPTOS CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  18. OBLIGADOS Personas naturales – Ingresos brutos $500.000.00 2012 (b,c,e.f.g,h,i,k) Personas Jurídicas – Ingresos brutos $100.000.00 2012 (a,b,c,e.f.g,h,i,k) CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  19. OBLIGADOS Que efectuaron retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del impuesto sobre la renta, IVA, Timbre e impuesto sobre la renta para la equidad –CREE, independientemente del monto de los ingresos obtenidos. (b,e) CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  20. OBLIGADOS Las personas naturales y asimiladas y entidades, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2013, sea superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000). (g) - 1647 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  21. SOCIOS Y ACCIONISTAS las personas o entidades que sean socias, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de 2013 de las acciones o aportes y el valor porcentual de participación- Formato 1010 versión 9 - . CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  22. COSTOS Y DEDUCCIONES Formato 1001 - versión 9. Tope - Salarios $10.000.000 Otros costos y ded. 500.000 Retenciones y demás -0- CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  23. COSTOS Y DEDUCCIONES Los que practicaron retenciones deberán reportar la totalidad de las operaciones realizas sin tener en cuenta el mínimo a reportar CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  24. COSTOS Y DEDUCCIONES Los que practicaron retenciones deberán reportar la totalidad de las operaciones realizas sin tener en cuenta el minimo a reportar CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  25. COSTOS Y DEDUCCIONES Las autorretenciones a título de impuesto sobre la renta e Impuesto sobre la Renta para la equidad CREE deberán ser reportadas bajo el NIT del informante, diligenciando el valor en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y cero (0) en la columna de pagos y abonos en cuenta deducibles. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  26. RETENCIONES QUE ME PRACTICARON Formato 1003 – versión 7 Retención de CREE Concepto 1300 - sin tope. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  27. INGRESOS Formato 1007 – versión 8 Tope $1.000.000 por tercero. Según el sistema de facturación utilizado NIT 222222222 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  28. IVA DESCONTABLE Formato 1005 – versión 7 Sin Tope Impuesto a las ventas descontable y por devoluciones en ventas. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  29. IVA GENERADO Formato 1006 – versión 8 Tope $1.000.000 en el ingreso Impuesto a las ventas generado, impuesto al consumo y por devoluciones en compras. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  30. PASIVOS Formato 1009 – versión 7 Si el saldo de los pasivos a Dic.31 de 2013 es superior o igual a $500.000.000 tope $1.000.000 si es inferior $5.000.000 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  31. DEUDORES Formato 1008 – versión 7 Si el saldo de los deudores a Dic.31 de 2013 es superior o igual a $500.000.000 tope $1.000.000 si es inferior $5.000.000 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  32. DATOS DE LA DECLARACION Formato 1011 – versión 6 Sin tope Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Rentas exentas Costos y deducciones CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  33. DATOS DE CTAS AHORRO Y CORRIENTE E INVERSIONES Formato 1012– versión 7 Sin tope Saldo a 31 de diciembre de las cuentas de ahorro y ctes nacionales y extranjero y de las inversiones. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  34. VENCIMIENTOS GRANDES CONTRIBUYENTES CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  35. VENCIMIENTOS PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  36. VENCIMIENTOS PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  37. RESOLUCION 000228 OCTUBRE 31 DE 2013 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  38. MEDIOS MAGNETICOS 2014 INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR MENSUALMENTE Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  39. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE PORPERIODOS MENSUALES. Entidades financieras Bolsas de valores Las personas naturales o jurídicas que vendan bonos Las personas naturales o jurídicas que realicen pagos con bonos Las personas naturales o jurídicas que hayan tenido dos o mas empleados. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  40. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE PORPERIODOS BIMESTRALES. Las personas naturales que en el año 2012 hayan obtenidos ingresos brutos superiores a $500.000.000 Las personas jurídicas que en el año 2012 hayan obtenidos ingresos brutos superiores a $100.000.000 Los que hayan practicado retenciones en el 2013 Las personas naturales o jurídicas que durante el 2014 hayan tenido dos o mas empleados CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  41. INFORMANTES QUE DEBEN REPORTAR ANUALMENTE PORPERIODOS BIMESTRALES. Ingresos para terceros Las personas naturales o jurídicas que hayan recibido ingresos en el 2012 y por su sistema de facturación. Los que hayan practicado retenciones en el 2013 CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  42. DATOS BASICOS DE LOS TERCEROS INFORMADOS • Tipo de documento Número de identificación Digito de verificación Naturaleza Primer apellido Segundo apellido Primer nombre Otros nombres Razón social Dirección Actividad Económica Código País Código Departamento (DPTO) Código Municipio Correo electrónico Teléfono fijo (código área + número) Teléfono celular CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  43. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD LA SUPERINTENDENCIA QUE LO VIGILA 1. Superintendencia Financiera de Colombia 2. Superintendencia de la Economía Solidaria 3. Superintendencia de Subsidio Familiar 4. Superintendencia Nacional de Salud 5. Superintendencia de Industria y Comercio 6. Superintendencia de Sociedades 7. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada 8. Superintendencia de Notariado y Registro 9. Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios 10. Superintendencia de Puertos y Transportes CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  44. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD EL PLAN UNICO DE CUENTAS QUE UTILIZA 1. Plan Único de Cuentas para Comerciantes. 2. Plan Único de Cuentas para Instituciones Prestadoras de Salud. 3. Plan Único de Cuentas para las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud de naturaleza privada y Empresas que prestan Servicios de Transporte Especial de Pacientes. 4. Plan Único de Cuentas de Entidades Aseguradoras. 5. Plan Único de Cuentas Salud. 6. Plan Único de Cuentas Cooperativas y fondo de empleados (Sector Solidario). 7. Plan Único de Cuentas Financiero. 8. Plan Único de Cuentas Banco de la República. 9. Plan Único de Cuentas Fondos de Pensiones. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  45. INFORMACION DE LAS PERSONAS O ENTIDADES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD EL PLAN UNICO DE CUENTAS QUE UTILIZA 10. Plan Único de Cuentas Fondos de Cesantía. 11. Plan Único de Cuentas de los Fondos de Reservas Pensionales. 12. Plan Único de Cuentas para las Cajas de Compensación Familiar. 13. Plan Único de Cuentas para los Fondos de Pensiones Administrativos por Caxdac. 14. Plan Único de Cuentas Clase 7. 15. Plan Único de Cuentas Contaduría General de la Nación. 16. Plan Único de Cuentas Entidades Titularizadoras. 17. Plan Único de Cuentas Sector Real. 18. Plan Único de Cuentas Entidades Vigiladas. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  46. TRANSACCIONES CON TERCEROS a. Número de la cuenta o subcuenta b. Descripción de la cuenta o subcuenta c. Tipo de identificación del tercero - acorde con los datos básicos reportados. d. Número de identificación del tercero - acorde con los datos básicos reportados. e. Movimiento debito f. Movimiento crédito g. Saldo final. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  47. TRANSACCIONES CON TERCEROS El valor mínimo a reportar por cada tercero en el concepto contable es de quinientos mil pesos ($500.000). Sin embargo, a opción del informante, podrán reportarse cada uno de los terceros con valores menores a dicha cuantía, cumpliendo con las especificaciones técnicas establecidas. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  48. INFORMACION A REPORTAR DISPONIBLE El valor de las cuentas de caja (1105) se reporta con el NIT del informante, el saldo de las cuentas de bancos (1110), cuentas de ahorro (1120), remesas en tránsito (1115) y fondos (1125) se reportan con el NIT de cada entidad. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  49. INFORMACION A REPORTAR INVERSIONES El saldo de la cuenta se debe reportar con el NIT de la entidad receptora de la inversión y las adquisiciones y retiros con el NIT de la persona o entidad con quien se realizó la transacción CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

  50. INFORMACION A REPORTAR DEUDORES El saldo debe ser reportado con el NIT de cada deudor. INVENTARIOS El saldo de cada cuenta y los retiros para venta o consumo se deben reportar con el NIT del informante y las adquisiciones con el NIT de la persona o entidad con la cual se realizó la transacción. CONTADOR PUBLICO CESAR AUGUSTO ARENAS SALAZAR

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