E N D
1. e-Magyarország, e-kormányzat, 2009 Piac & Profit Konferencia, 2009.11.19-20., Siófok-------------------------------------------------------------------
Támogatás vagy kölcsön?
EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája
Ivántsy Gábor
tanácsadó mérnök
------------------------------------------------------------------------------
ÉSZÁM Mérnöki Iroda eszam@t-online.hu
2. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ------------------------------------------------------------------------------ I. Audit szemlélet jelentosége,
II. Projektcontrolling: egy jól használható infokommunikációs folyamatmenedzsment eszköz,
III. Fobb Projektcontrolling tevékenységek,
IV. A Projektcontrollinggal szemben támasztott követelmények,
V. Ellenorzések, vizsgálat-tervezés.
3. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ------------------------------------------------------------------------------ I. Audit szemlélet: az, amikor tudjuk és számítunk rá, hogy:
bármely, a Projekttel kapcsolatos dokumentum ellenorzésre kerülhet és a legtöbb egyszer nagy valószínuséggel ellenorzésre is kerül !
nem csak azok a dokumentumok kerülnek vizsgálat alá, amelyek a saját álláspontunk alátámasztására és/vagy tolünk származnak !
a dokumentumokat egymással összefüggésben és érdemben fogják vizsgálni!
a dokumentumokban szereplo adatokat, állításokat az ellenorzési idoszakon belül bármikor tudni kell majd igazolni !
a Projekt nem a saját zárójelentésünk elkészítésével, hanem a támogatást nyújtó (EU) zárójelentése véglegesítésével zárul !
az utóellenorzési lehetoség idotartama csak ekkor kezdodik !
a projekt EU általi zárását követo 5 évig kell a dokumentumok , és azok tartalmának ellenorizhetoségét biztosítani !
4. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ------------------------------------------------------------------------------ II. Projektcontrolling: egy jól használható infokommunikációs folyamatmenedzsment eszköz
A tét:
sikerül-e a támogatásként megnyert összegeket az eloírt kereteknek megfeleloen, rendeltetésszeruen felhasználni, vagy
a megvalósítás közben elkövetett szabálytalanságok következtében végül visszafizetésre kerül sor? (a görög példa: cca. 60% visszafizetés ! )
A feladat:
speciális infokommunikációs lehetoségek felkutatása a projekt szabályozott megvalósítására, a szabálytalanságok elkerülésére
Egy lehetoség:
a projektmenedzsment feladatok ellátása hierarchikus felépítésu és felhasználhatóságú, zárt rendszeru alkalmazással !
5. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája--------------------------------------------------------------------------------- A lehetséges felhasználói kör:
Irányító Hatóság,
Közremuködo Szervezet,
Projektgazda (Kedvezményezett: Önkormányzat, Társulás, stb.)
Beruházás-lebonyolító: a Projektszervezet (PIU: Project Implementation Unit),
FIDIC Mérnök - Muszaki Ellenor,
Vállalkozó Kivitelezok,
Egyéb közremuködok (HKT, Tervellenor, Fedezetkezelo, stb.)
6. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ---------------------------------------------------------------------------------
III. Fo projektcontroll tevékenységek:
projekt kontroll, monitoring:
pillanatnyi státusz
projektcontrolling (folyamat):
folyamatos terv-tény összehasonlítás (projekt-terjedelem, ütemterv, költségek),
eltéréselemzés,
elorejelzés,
kockázatmenedzsment
beavatkozási javaslat,
módosítások menedzselése, nyomon követés
7.
8. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája -------------------------------------------------------------------------------
Korrekt szerzodés-nyilvántartás változáskövetéssel,
Közvetlenül generálható költségvetési, pénzügyi és számviteli adatszolgáltatás (EMIR, analitika, elszámolás, aktiválás, stb.),
Generálható, illetve adatokkal alátámasztott eltéréselemzések, elorejelzések, becslések, (költség, határido, terjedelem) bármely idopontban és idopontra (státuszriport),
Tervezhetoség, átláthatóság, követhetoség,
Proaktivitás: prevenciós javaslatok, döntés-elokészítés,
Szélesköru, internet alapú elérhetoség, jogosultsághoz kötött lekérdezés és beavatkozás, adatbiztonság
Dokumentáltság, archiválás.
( léteznek ilyen rendszerek, megoldásszállítók! )
9. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ------------------------------------------------------------------------------- V. Ellenorzések, vizsgálat-tervezés
A projektek irányításának és ellenorzésének problematikája: nagy veszély az eltérések követésének hiánya!
Eltéréselemzés:
mennyiben tér el a tervezettol a tényleges
terjedelem,
költségek,
ütemterv, és
a napi gyakorlat
Az eltéréselemzés során kiemelten vizsgálandók :
a támogató határozatban,
a támogatási szerzodésben,
a beszerzési tervben, és
a közbeszerzési eljárások ajánlati szakaszában rögzítettekhez képest bekövetkezett , vagy várhatóan bekövetkezo változások !
10. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ------------------------------------------------------------------------------- Speciális eltéréselemzés: önellenorzés (folyamat-, vagy rendszeraudit): a Projekt Kézikönyv fo fejezeteiben rögzített projektfolyamatok vizsgálata:
cél, terjedelem, keretek,
ütemezés, eroforrásterv, költségterv,
feltételek, közeg, résztvevok, kapcsolattartási- és döntési rend,
fo- és támogató folyamatok, folyamatgazdák, folyamattérkép, felelosségi mátrix,
minoségterv, minoségbiztosítás, nem-megfeleloségek kezelése,
eljárásrendek (közbeszerzés, teljesítésigazolás, fizetés, jelentéstétel, változások, stb.),
Projektcontrolling, visszatekintés: a rutin ellenorzése, kockázatmenedzsment terv,
auditálás rendje, dokumentálás, archiválás rendje
11. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája -------------------------------------------------------------------- Cél- vagy részaudit: az egyes projektszerzodések teljesítésének célvizsgálata
A vizsgálat célja elozetesen feltárni azokat az eltéréseket és nem-megfeleloségeket, amiket az objektív külso audit is kimutatna (és ki is fog mutatatni !)
KSZ ellenorzési útvonalterve szerinti ellenorzés témakörei:
fizikai megvalósulás ellenorzése ,
dokumentum vizsgálat ,
tájékoztatással és nyilvánossággal kapcsolatos ellenorzés
pénzügyi ellenorzés
feltárt hiányosságok/szabálytalanságok, megállapítások
A vizsgálatot egy részletesen kidolgozott, s a Kedvezményezett által elozetesen elfogadott audit terv alapján, objektív, külso szereplovel javasolt elvégeztetni !
12. Támogatás vagy kölcsön? EU társfinanszírozott projektek irányításának és ellenorzésének problematikája ------------------------------------------------------------------- Külso audit imitálása: kulcsszereplo a PIU és a Mérnök !
A megtervezett célvizsgálat fobb területei:
a PIU és a Mérnök tevékenységének, dokumentumainak objektív, helyszíni célvizsgálata,
szerzodésszeru teljesítés (feladatok, határidok, költségek),
változások (pótmunkák, kiegészíto munkák, utasítások, változtatások, követelések),
folyamatok és eljárások, a minoség biztosítása és ellenorzése (ld. Kbt. 67. §).
dokumentumok adatai és a tényadatok összehasonlítása,
iratkezelési és irattározási vizsgálat,
személyzet rendelkezésre állása, stb.
13. .
e-Magyarország, e-kormányzat, 2009 Piac és Profit Konferencia
2009.11.19-20., Siófok
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
Köszönöm megtisztelo figyelmüket!
Ivántsy Gábor
ügyvezeto, tanácsadó mérnök
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ÉSZÁM Mérnöki Iroda, eszam@t-online.hu