Об основных подходах формирования прогноза доходной части бюджета на 2014 год и плановый период

1. Об основных подходах формирования прогноза доходной части бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов Докладчик: начальник отдела доходов и реализации налоговой политики Есауленко Ирина Викторовна

2. Основные направления развития налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов Схема Обеспечение сбалансированности бюджета посредством увеличения доходной базы консолидированного бюджета края Усиление инвестиционной и инновационной направленности экономического развития края Совершенствование методов контроля за легализацией "теневой" заработной платы в крае Оптимизация налоговых льгот и установление экономически обоснованных ставок по региональным и местным налогам Реализация мероприятий по выводу из неформальной экономической деятельности хозяйствующих субъектов малого и среднего предпринимательства на территории края Совершенствование налогового администрирования

3. ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(Федеральный закон от 03.12.2012 № 244-ФЗ) Схема 2 Наименование доходов бюджета Нормативы зачисления 2013 год С 01.01.2014 года НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории РФ трудовой деятельности на основании патента Бюджет субъекта – 100% Федеральный бюджет 50% ; Бюджет субъекта – 50% Доходы от аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов Бюджет субъекта – 20%; Бюджет ГО – 80% Бюджет ГО – 100% Акцизы на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации Бюджет субъекта - 100% Бюджет субъекта – 90%; Бюджеты МО – 10%

4. Схема 3 ИЗМЕНЕНИЯ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ(Федеральный закон от 23.07.2013 № 252-ФЗ) Зачисление налога на доходы физических лиц по уровням бюджетов Действующие положения Измененияс1января 2014 г. в бюджет субъекта: НДФЛ - по нормативу 80 процентов; в бюджеты муниципальных районов: НДФЛ - по нормативу 10 процентов; в бюджеты поселений: НДФЛ - по нормативу 10 процентов в бюджеты городских округов: НДФЛ - по нормативу 20 процентов; отчисления в местные бюджеты: единые и (или) дополнительные нормативы от НДФЛ, исходя из зачисления в местные бюджетыне менее 20 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога. • в бюджет субъекта: НДФЛ - по нормативу 85 процентов; • в бюджеты муниципальных районов: НДФЛ - по нормативу 5 процентов; в бюджеты поселений: НДФЛ - по нормативу 10 процентов; • в бюджеты городских округов: НДФЛ - по нормативу 15 процентов; • отчисления в местные бюджеты: единые и (или) дополнительные нормативы от НДФЛ, исходя из зачисления в местные бюджетыне менее 15 процентовналоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога.

5. Схема 4 ЕДИНЫЕ НОРМАТИВЫ ОТЧИСЛЕНИЙ ОТ НАЛОГОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАЧИСЛЕНИЮ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ в 2014 году (Закон Ставропольского края от 13.10.2011 № 77-кз) За муниципальными районами: Налог на доходы физических лиц – 27 процентов; НДФЛ уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, - 17 процентов. За городскими округами: Налог на доходы физических лиц - 5 процентов.

6. Схема 5 ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО- ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ на 2014 год и на период 2015-2016 гг.

7. ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Схема 7 Схема 6 Коэффициент роста фонда оплаты труда на текущий финансовый год 113,2% Налоговая база 2012 год (5НДФЛ) по соответствующим ставкам 152 901,7млн.руб. Ставки (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) Х Х НДФЛ текущего финансового года (2013 год) 23 365,8 млн.руб. Х + Коэффициент роста фонда оплаты труда на очередной финансовый год 110,6% 50 % НДФЛ, иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа 36,4млн.руб. ПРОГНОЗ НДФЛ на 2014 год 24 773,2 млн.руб. Х + Коэффициент роста фонда оплаты труда на первый год планового периода 109,5%, на второй год планового периода110,0% 50 % НДФЛ, иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа 36,4 млн.руб. НДФЛ на первый год планового периода (2015 год) 27 125,5 млн.руб. НДФЛ на второй год планового периода (2016 год)29 836,6 млн.руб.

8. Схема 7 ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

9. ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Схема 8 млн. рублей Налогооблагаемая база (форма 5-мн) за 2012 год по каждому муниципальному образованию Средняя налоговая ставка по каждому муниципальному образованию 10% от общей суммы недоимки по каждому муниципальному образованию Коэффициент роста восстановительной стоимости строений 1,015 Сумма прогнозов налога на имущество физических лиц по каждому муниципальному образованию на 2014 год – 466,0 млн. рублей на 2015 год – 473,0 млн. рублей на 2016 год – 480,1 млн. рублей

10. ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА Схема 8 Схема 9 млн. рублей Налогооблагаемая база по каждому муниципальному образованию (форма 5-мн) за 2012 год Дополнительные поступления 10% недоимки на 01.07.2013 Отмена льгот по землям для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Сумма прогнозов земельного налога по каждому муниципальному образованию на 2014 год 2 160,1 + = х Средняя налоговая ставка, сложившаяся в муниципальном образовании, с учетом сумм льгот, установленных представительными органом муниципального образования (ст. 387 НК РФ) (но не ниже средней ставки, для сельских поселений 0,308, для городских поселений и городских округов 0,351)

11. ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА Схема 10 млн. рублей Налоговая база ЕСХН 2012 года по муници-пальным образова-ниям края (с учетом убытка) 2 533,4 Коррек-тировка налоговой базы ЕСХН по муници-пальным образова-ниям края - 225,4 Прогноз ЕСХН на 2014 год (ставка 6 %) (ИПЦ на 2013г. – 106,7%; ИПЦ на 2014г. – 106,2%) 156,9 10% недоимки (недоимка на 01.07.2013г 6,3 млн. рублей) 0,6 Прогноз поступления ЕСХН в консолидированный бюджет края на 2014 год 157,5 ИПЦ на 2015 год - 106,5% ИПЦ на 2016 год – 106,0%

12. Схема 11 ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ млн. рублей Поступило государственной пошлины в консолидированный бюджет за 2012 года – 210,2 Темп роста поступлений в 2013 году (6 мес.) к аналогичному периоду 2012 года – 1,127 Индекс потребительских цен на 2014 год – 106,2 % Индекс потребительских цен на 2015 год – 106,5 % Индекс потребительских цен на 2016 год – 106,0 % Прогноз государственной пошлины: на 2014 год – 251,6 на 2015 год – 267,9 на 2016 год – 284,0

13. Схема 12 Поступило штрафов в консолидированный бюджет за 6 месяцев 2013 года 237,5 млн. рублей Темп роста 1,360 х ПРОГНОЗ ПОСТУПЛЕНИЯ ШТРАФОВ Поступило штрафов в консолидированный бюджет за 6 месяцев 2012 года 174,6 млн. рублей Поступило штрафов в консолидированный бюджет за 2012 год 420,39 млн. рублей Оценка поступления штрафов в консолидированный бюджет на 2013 год, соответствует прогнозу на 2014 год 571,7 млн. рублей в том числе: бюджеты муниципальных образований 329,7 млн. рублей краевой бюджет 242,0 млн. рублей