美国遗产制度、遗产规划及其借鉴意义

美国遗产制度、遗产规划及其借鉴意义 李海龙（08300400004）于涛（08300400036）黄毅达（08300400031）田沁琰（08300400042）胡传凤（08300400091）

Contents 1 美国的遗产税 2 遗产规划对我国的借鉴意义 3 参考文献 4

1.美国遗产税 ——与战争密不可分的历史一次世界大战开战，再次开征，直至今日与西班牙开战急需军费 1916年为南北战争筹措军费，重新开征首次征收，为海军的发展筹集资金，应付当时美国与法国的紧张关系 1898年战争结束停征 1862年 1870年废除 1797年 1802年废除

1.美国遗产税

1.美国遗产税 总遗产税、分遗产税、总分遗产税遗产税与赠予税总遗产税制美国遗产税特点夫妻财产分为共有财产和独有财产税制复杂各州法律财产所属地财产类型公民、永久居留、非公民等

1. 美国遗产税 ——征与不征支持废除遗产税支持保留遗产税 • 二次征税不合理避免王朝式家庭的产生，实现社会公正 • 打击投资、工作、储蓄积极性 • 税制过于复杂，成本过高税收的漏洞可以弥补 • 富人有充分的避税手段促进慈善事业的发展

1. 美国遗产税 2001年，120名美国富翁联名在《纽约时报》上发表声明，呼吁政府不要取消遗产税。 • 取消遗产税将使美国百万富翁、亿万富翁的孩子不劳而获，使富人永远富有，穷人永远贫穷，这将伤害穷人家庭。老威廉 • 那种以为只要投对娘胎便可一世衣食无忧的想法，损害了我心中的公平观念。巴菲特 • （如果没有遗产税），会造就一个贵族阶级，等于挑选2000年奥运会金牌得主的大儿子充当2020年的奥运选手。（如果没有遗产税），将使国家出现财富贵族，意味著某些人将依靠世袭而不是依靠才干来掌握国家资源。巴菲特

资产评估 人伦悲剧赠予税财产是否在境内 2. 遗产规划 ——不合理做法一览 2010年空窗期少申报财产移民生前赠予

2. 遗产规划 ——购买人寿保险受益权>债权>继承权死亡及赔付同时发生当财产主要为不动产时，可以用寿险赔付额来缴纳遗产税利用生存险期满所得购买父母财产

2. 遗产规划 ——购买人寿保险 • 由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区区5-6亿新台币，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华银行、国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、国泰医院等庞大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。

2. 遗产规划 ——信托基金 • 资产保护、合法避税 • 逃避债务追索 • 控制受益人的资产获得 • 确保亲生子女权益 • 保护隐私及避免监控 • 慈善和避税的双赢

公平不因为美国已经讨论停征就否认我国开征的必要性不重蹈个人所得税及房产税不合理设计的覆辙 • 效率传统观念对财产透明化的要求很高 • 结论应当征收但需要作大量前期准备工作，并且要和其他方面法制的健全共同发展 3. 对我国的借鉴

参考文献 • 1.《美国遗产税对我国的启示》 • 2.《从中国人规避房产税假离婚与美国人规避遗产税真自杀说制度设计》 • 3. 《美国富人的“ 花枪”——巧用信托规避遗产税》 • 4. 《信托里的乾坤》

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