2009 年度企业财务会计报告填报要求教育厅财务处 2009 年 12 月

2009年度企业财务会计报告填报要求教育厅财务处2009年12月2009年度企业财务会计报告填报要求教育厅财务处2009年12月

年报讲解的必要性 • 1、除少数几张表外，其他报表不常编制，今年变动虽然不大，但有必要进行一次集中的讲解； • 2、年终比较忙，集中学习可以节省各位的时间； • 3、全省校办企业会计人员整体素质还不够高，完成年终报表工作还有一定的困难。

2008年度企业财务报表工作回顾 在大家的共同努力下，2008年度企业财务报表工作成效显著，工作水平和信息质量均有提高。 • 一是认识提高，组织得力。二是细化审核，严格把关，决算报表质量有了很大提高。三是各单位上报数据的规范性和完整性较往年有明显进步，集中验审和数据汇总工作进展较为顺利。

一、企业财务会计决算报表表式结构 • 二、企业财务会计决算报表编报范围 • 三、企业财务会计决算报表上报内容 • 四、决算中出现的相关问题 • 五、财务分析报告 • 六、工作总结 • 七、具体讲解填报要求---国有企业报表

一、企业财务会计决算报表表式结构 • 封面＋主表＋附表＋补充指标表 • （一）封面：单位汇总封面、分户录入封面。 • （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 • （三）附表：应上交应弥补款项表、国有资产变动情况表、资产减值情况表、基本情况表 • （四）补充指标表：十四类补充表。

2009年度决算报表修改情况 • （一）总体特点 • 1、与企业会计准则进行了全面接轨 • 2、兼顾了企业核算和行业管理的要求 • 3、严格规范，立足企业财务、会计制度作调整 • 4、精简实用，突出会计信息的基础应用功能 • （二）修改原则 • 1、遵循会计准则，推动财会改革, 服务财政工作 • 2、更好地接合财务、会计和财政、经济发展的要求。 • 3、严格按照会计制度和财务制度制定表式、设置指标 • 和规定口径。 • 4、充分考虑报表基础应用性，简化和规范表式和指标。

二、企业财务会计决算报表编报范围 • （一）编报范围 • 1、国有、国有控股企业 • 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） • 3、城镇集体企业：分别组织和上报 • （二）填报单位基本条件 • 1、具有独立法人资格 • 2、独立核算 • 3、能够编制完整会计报表 • （三）填报级次 • 1、大型企业填报到第三级 • 2、中小型企业填报到第二级：与上年保持稳定，不能随意改变级次。

三、企业财务会计决算报表上报要求及内容 • （一）上报时间：各有关单位于10年3月15日前上报教育厅财务处。集中审核时间为3月16-18日。 • （二）纸质材料：包括汇总报表、编制说明、报表附注、分析报告及工作总结、审计报告等 • （三）电子数据和文档：分户和汇总数据，文件要求的相关WORD和EXCEL文档。 • （四）审计报告 • （五）工作总结 • （六）具体要求：详见苏教办财[2009]11号

四、决算中出现的相关问题 （一）2008年决算中出现的若干问题 1、部分单位没有在规定上报时间前报送决算 2、个别单位上报文件不规范或手续不全 3、少数单位未严格执行财务会计制度 4、少数单位上报内容存在差错 5、部分单位未按要求开展决算分析工作

（二）2009年决算中需要注意的问题 1、封面代码和表内数据一致性问题。 2、数据的完整性问题。 3、决算上报后的调整问题。 4、上报材料的完整性问题。 5、上报时间问题。

五、财务分析报告 什么是财务会计报告(企业经济运行)分析？财务报告分析是指以财务报表及其他资料为依据和起点，应用专门的分析方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动原因，以达到了解过去、评价现在、预测未来和完善决策的目的。

分析的要点 1、主要结构的变化 2、主要的发展特点 3、校办企业经济运行特点 4、校办企业改制情况 5、校办企业存在的问题 6、政策建议

六、工作总结 1、组织领导 2、准则实施 3、决算质量 4、经济运行分析 5、决算工作要点：数据准确文字材料齐全上报及时分析可用工作总结到位

七、具体讲解填报要求--国有企业报表主表 • （一）主表 • 1、分户填报报表封面 • （1）“执行新企业会计准则情况代码” • （2）社会保险标识码：特别注意 • 2、资产负债表 • （1）列报原则：区分流动、非流动资产、流动、非流动负债列示 • （2）期初数的填列 • （3）合并财务报表范围的变化 • （4）具体项目解释及衔接

七、具体讲解填报要求--国有企业报表主表 • 3、利润表 • （1）费用的分类原则：按费用功能法分类，附注中可按费用性质法披露 • （2）上年数的填列 • （3）具体项目解释及衔接

4、现金流量表 • （1）现金流量表的定义和作用 • （2）补充资料的变化 • （3）具体项目解释及衔接 • 5、所有者权益变动表 • （1）基本内容 • （2）会计政策、会计估计变更和差错更正 • （3）上年数的填列存在以前年度损益调整条件下的填报原则 • （4）具体项目解释及衔接

6、应上交应弥补款项表 • 7、资产减值准备情况表 • 8、基本情况表 • 9、国有资产变动情况表 • 10、主辅分离辅业改制情况表 • 11、汇编范围企业户数变动分析表 • 12、关于报表金额单位

八、具体讲解填报要求--国有企业报表补充表 • （二）补充表 • 1、粮食企业补充指标表 • 2、铁路运输企业补充指标表 • 3、民用航空企业补充指标表 • 4、工业、交通运输、邮电企业补充指标表 • 5、邮政电信企业补充指标表 • 6、农口企业补充指标表 • 7、文教企业补充指标表p80 • 8、对外经济合作企业补充指标表 • 9、旅游企业补充指标表 • 10、施工企业补充指标表 • 11、烟草企业补充指标表 • 12、供销合作社企业补充指标表 • 13、电力企业补充指标表 • 14、石油石化企业补充指标表

联系方式 • 联系人：张健潘恒楚 • 电子邮箱：zhangj@ec.js.edu.cn • 财务处邮箱：jytcwc@ec.js.edu.cn jytcwc2005@126.com 电话：025-83335711 83335712 资料下载：http://www.ec.js.edu.cn（下载中心），提供相关资料、参数、软件升级包等下载。

预祝各位圣诞新年快乐！ 谢谢大家！

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