México

1. Los Futuros Contribuyentes y la Administración Tributaria Lic. Carlos Malpica Jiménez Seminario internacional de Educación Fiscal (EUROsociAL Fiscalidad) Montevideo , 9 al 12 de noviembre de 2009 México

2. Índice SAT México – Organización Objetivos Estratégicos del SAT México – Demografía y Contexto Social La Matrícula Escolar en México Los Jóvenes en México El Ciclo de Formación Estrategias Implementadas – Nivel Medio Superior Estrategias Implementadas – Nivel Superior Estrategias Implementadas – MIPyMEs Estrategias Implementadas – Vinculación con Universidades Estrategias Implementadas – Casos prácticos situacionales

3. SAT México Organización Administración de la Cultura Fiscal

4. Objetivos Estratégicos del SAT INCREMENTAR LA RECAUDACIÓN AUMENTAR Y MEJORAR EL PADRÓN DE CONTRIBUYENTES Objetivos Tributarios del SAT Incidir Ejes Rectores de los Objetivos Estratégicos Proyectos, Iniciativas, Planes y Programas Programa de Civismo Fiscal

5. México Demografía y contexto fiscal • 31 Estados y un Distrito Federal • 1.9 millones de km2 (2) es su extensión territorial • 103.3 millones es el total de habitantes • 19.1 millones se concentran en la Capital y zona conurbada a la misma • 49.2 millones es la Población Económicamente Activa (1) • 27.6 millones son los Contribuyente activos. Personas Morales 1.1 millones Personas Físicas 26.5 millones 1/ Fuente: Consejo Nacional de Población (CONAPO) - Proyecciones de la Población de México 2005-2050. Estimación a diciembre de 2008 2/ Fuente: SAT – Información a septiembre, 2009

6. Matrícula Escolar en México Los Estados Unidos Mexicanos tiene más de 33 millones de estudiantes de todos los niveles educativos. Contribuyentes Potenciales 6.2 millones 1.3 Capacitación para el trabajo 4.7 Preescolar

7. Los Jóvenes en México • 49.2 millones es la Población Económicamente Activa (1) • 5.2 millones de habitantes tienen entre 15 y 19 años. • El 45.3% de jóvenes de entre 15 y 19 años se han incorporado ya al mercado laboral formal o informalmente. • 4.8 millones de habitantes tienen entre 20 y 24 años. • Del total de jóvenes de entre 15 y 24 años: 44.3% ya no asiste a la escuela, se han incorporado al Mercado de Trabajo. • Entre los 20 y 24 años este porcentaje se incrementa al 75.7%. El segmento de población que se incorpora al mercado laboral se encuentra en este rango de edad. 1/ Fuente: Consejo Nacional de Población (CONAPO) - Proyecciones de la Población de México 2005-2050. Estimación a diciembre de 2008

8. Ciclo de formación Básico Nivel Educativo Medio Superior Superior Primaria Secundaria • Materia Formación e Información Tributaria • Presencial • Virtual • MIPyMEs: • Emprendedores • Empresas establecidas • Vinculación con Universidades • Casos Prácticos (situacionales) • Sesiones 5to. y 6to de Primaria • Evento de Feria y Jornada Fiscal • Guía del modelo educativo 3ro. de Secundaria • Complemento didáctico 2do. y 3ro. de Secundaria • Historietas físicas y virtuales • Juegos interactivos • Videos • Libros y agendas • Sesiones, talleres y Seminarios. • CD interactivo para el egresado del nivel medio superior (autodidacta) Proyectos, Programas e Iniciativas Objetivo FORMACIÓN EN VALORES INCREMENTAR LA RECAUDACIÓN AUMENTAR Y MEJORAR EL PADRÓN DE CONTRIBUYENTES 6.2 millones

9. Estrategias implementadas Nivel Medio Superior Nivel Medio Superior El egresado de Educación Media Superior y su incorporación al mundo del trabajo • CD interactivo que tiene como objetivo sensibilizar y apoyar a los ciudadanos en la formación, en el cumplimiento de las obligaciones ciudadanas y tributarias al momento de integrarse al campo laboral

10. Estrategias implementadas Nivel Medio Superior Proyecto: El egresado de Educación Media Superior y su incorporación al mundo del trabajo Objetivo: • Sensibilizar y apoyar a los ciudadanos en la formación, en el cumplimiento de las obligaciones ciudadanas y tributarias. • El material permite enseñar conceptos y desarrollar habilidades básicas, muy sencillas, que serán de utilidad en tu vida laboral, para su familia y para su comunidad. Modalidades en las que se impartirá serán: En sesiones con Profesores de los y Personal de las Oficinas Regionales Autoestudio

11. Estrategias implementadas Nivel Medio Superior • Acuerdos con el Ministerio de Educación del Estado de Chetumal en el Subsistema de educación Tecnológica. • Capacitación a Profesores para que desdoblen al material con alumnos de dicho Subsistema. • De los alumnos egresados que ingresen al campo laboral, se dará seguimiento al cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Impacto con objetivos tributarios del SAT Alumnos con educación fiscal Monitoreo del cumplimiento Incorporación al campo laboral

12. Estrategias implementadas Nivel Superior Materia Formación e Información Tributaria • Materia “Formación e Información Tributaria” • Cultura contributiva dirigida a Emprendedores • Sesiones • Acompañamiento en el proceso tributario • Seguimiento a su situación fiscal • Programa de Vinculación con Universidades. Virtual Presencial MIPyMEs Empresas establecidas Emprendedores

13. Estrategias implementadas Nivel Superior Proyecto: Materia “Formación e Información Tributaria” Objetivo: Generar y propiciar en los jóvenes universitarios, los conocimientos sobre la importancia del cumplimiento de las obligaciones fiscales. Modalidades en las que se imparte Presencial Virtual • Impartida por Personal del SAT. • Tiempos definidos para su impartición. • Incorporada en los planes de estudio de los últimos semestres de las licenciaturas. • Próxima a implantarse en universidades a nivel nacional. • Cuenta con valor curricular • Se proporciona conocimientos, respecto a: • Los elementos generales que componen los impuestos federales, su aplicación y su importancia en la economía del país. • Conocimientos prácticos sobre la operación de la administración tributaria. • Nuevos esquemas de cumplimiento en medios electrónicos. • Aprendizaje en línea (Web y tutor SAT) • El alumno administra su tiempo. • Próxima a implantarse a nivel nacional en universidades que cuenten con la plataforma tecnológica requerida. • Próxima a obtener valor curricular • Rol activo del estudiante, mediante foros, debates, consultas, audio, video y Chat en línea, • Proporciona los mismos conocimientos que la modalidad presencial.

14. Estrategias implementadas Nivel Superior Resultados tributarios derivados de las estrategias implementadas. • Se ha impartido la materia a 10 generaciones de alumnos en 69 universidades. • Se instrumentó la materia virtual en una universidad y para el 2010 se instrumentará en todo el país. • De los alumnos egresados que han ingresado al campo laboral, se monitorea el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Impacto con objetivos tributarios del SAT Presencial Virtual Incorporación al campo laboral Monitoreo muestral del cumplimiento Más del 70% cumple con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma Alumnos con educación fiscal

15. Estrategias implementadas MIPyMEs Proyecto: Cultura Contributiva Dirigida a Emprendedores y MIPyMEs Objetivo: Proporcionar conocimientos técnicos en materia fiscal a emprendedores, sensibilizar y acompañar a las MIPyMEs en el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante un ejercicio fiscal. Modalidades: Empresa establecida Emprendedor • Impartir cursos, talleres y/o seminarios. • Obtener padrón. • Realizar Diagnóstico de necesidades. • Inscripción al RFC. • Situación Fiscal. • Actualización de situación fiscal. • Asesoría requerida. • Necesidad de acompañamiento. • Acompañamiento al cumplimiento. • Contacto vía e-mail. • Contacto telefónico. • Difusión en portal SAT. • Cursos, talleres y/o seminarios. • Obtener padrón. • Diagnóstico de necesidades. • Acompañamiento al cumplimiento. • Información preventiva. • Contacto vía e-mail. • Difusión en portal SAT.

16. Estrategias implementadas MIPyMEs Acompañamiento dentro del Ciclo Tributario Identificar su actividad Inscribirse al RFC Iniciar operaciones Medios de autenticación Firma Electrónica CIECF Apoyo que se brindará: • Incorporación en el proceso tributario • Cumplimiento de sus obligaciones fiscales. • Evitar sanciones • Proporcionar servicios • Proveerlos de información preventiva • Información sobre las fechas de vencimiento • Acciones que debe realizar. • Nuevas obligaciones, entre otras Emitir Comprobantes Fiscales www.sat.gob.mx Actualización al RFC Presentación de Declaraciones Provisionales Presentación de Declaración anual Todo un ejercicio fiscal Cumplimiento de las obligaciones fiscales en tiempo y forma

17. Estrategias implementadas Nivel Superior Proyecto: Vinculación con Universidades Objetivo: Colaborar con las instituciones de educación superior para ofrecer a los contribuyentes de las comunidades universitarias, y a aquellos que lo requieran, orientación en el llenado y presentación de su Declaración Anual y facilitarles el cumplimiento oportuno de sus obligaciones fiscales con la herramienta de cómputo DeclaraSAT* Capacitación Difusión • Por el SAT. • Carteles, folletos, pancartas, Cd´s DeclaraSAT, entre otros. • Página Web del SAT. • Nombre y domicilio completo de la Universidad. • Lugar de la Universidad donde se proporcionará el servicio. • Fechas y horarios de atención. • Manejo y Operación del DeclaraSAT. • Docentes • Estudiantes seleccionados. Perfil de Estudiantes • Contadores públicos de 7º Semestre * Sistema diseñado por el SAT para facilitar a los contribuyentes, el cumplimiento oportuno y eficiente de la declaración anual por los ingresos obtenidos conforme a los conceptos de salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, régimen intermedio, entre otras

18. Estrategias implementadas Nivel Superior Resultados tributarios derivados de las estrategias implementadas. • Se ha implementado desde 2004 ininterrumpidamente. • En promedio, cada año participan 170 universidades. • Atención a casi 11,000 contribuyentes por campaña, en promedio. ALSC (SAT) • Capacita • Asesora • Material de apoyo Universidades Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente Impacto con objetivos tributarios del SAT Aceptan. Contacto. Universidades • Recursos humanos • Espacio físico • Mobiliario • Equipo técnico

19. Estrategias implementadas Nivel Superior Casos Prácticos Situacionales El egresado Universitario, su responsabilidad social y laboral Objetivo: • Fomentar valores inherentes a la responsabilidad social y tributaria en los universitarios, mediante episodios, exposición de entornos, y retos comunes a los que se enfrentarán en la práctica laboral. Material: • Calendarios • Carteles • Guías Docentes • CD´s de Casos prácticos. • Administración • Arquitectura • Economía • Ingeniería • Medicina Modalidades: • Portal de Civismo Fiscal. • Sesiones en Universidades.

20. Estrategias implementadas Nivel Superior • Acuerdos con Universidades para la impartición de los casos y/o difusión del portal. • Capacitación a Profesores para que desdoblen al material con alumnos. • De los alumnos egresados que ingresen al campo laboral, se monitorea el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Impacto con objetivos tributarios del SAT Universitarios con responsabilidad social y tributaria Incorporación al campo laboral Monitoreo del cumplimiento

21. Estrategias implementadas MIPyMEs Modelo instrumentado con el Sector de Agentes de Seguros y Fianzas • El cumplimiento supera el 94%. Se replicará este modelo con personal docente y administrativo de las tres universidades públicas mas importantes del país: • Universidad Nacional Autónoma de México • Instituto Politécnico Nacional • Universidad Autónoma Metropolitana

22. Gracias por su atención Servicio de Administración Tributaria, México Administración General de Servicios al Contribuyente Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente Administración de Servicios Tributarios al Contribuyente Carlos Malpica Jiménez Contacto: carlos.malpica@sat.gob.mx civismo.fiscal@sat.gob.mx www.sat.gob.mx