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採用 XBRL 申報財務報告計畫. 上市一部 陳麗寧 1003@twse.com.tw. 簡報大綱. 壹、 XBRL 簡介 貳、 XBRL 計畫推動現況 參、擴大採用 XBRL 申報之計畫內容 肆、 XBRL 資訊平台 伍、各公司關心議題. 壹、 XBRL 簡介. 什麼是 XBRL. XBRL 為可延伸企業報導語言 (e X tensible B usiness R eporting L anguage) 一種交換資訊之語言 ( L anguage) 使用 XML( 可延伸標記語言 ) 技術 用標籤( tag )來標示重要商業資訊
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採用XBRL申報財務報告計畫 上市一部 陳麗寧 1003@twse.com.tw
簡報大綱 壹、XBRL簡介 貳、XBRL計畫推動現況 參、擴大採用XBRL申報之計畫內容 肆、XBRL資訊平台 伍、各公司關心議題
什麼是XBRL XBRL為可延伸企業報導語言 (eXtensible Business Reporting Language) • 一種交換資訊之語言(Language) • 使用XML(可延伸標記語言)技術 • 用標籤(tag)來標示重要商業資訊 • 電腦可讀的語言,且為格式化資料 • 可延伸(Extensible) • 模組化:已設計好的模組可依需要組裝起來,不需重設計 • 企業報導(Business Reporting) • 用途:企業財務/非財務報告-歷史或預測皆可使用 • 種類:FR(外部報告)及GL(內部報告)
XBRL發展歷程 HTML Document <TABLE> <TR><TD>現金及約當現金</TD> <TD>88796</TD> <TD>應收票據淨額</TD> <TD> 653248</TD> <TD>存貨</TD> <TD>725427</TD> </TR></TABLE> 流動資產 現金及約當現金 $88,796 應收票據淨額 $653,248 存貨 $725,427 XML XBRL <流動資產> <現金及約當現金>88796</現金及約當現金> <應收票據淨額> 653248</應收票據淨額> <存貨>725427</存貨> </流動資產> <tw-gaap-ci:CashCashEquivalentscontextRef=“AsOf20081231"unitRef=“ISO4217:TWD">88796</tw-gaap-ci:CashCashEquivalents> <tw-gaap-ci:NetNotesReceivablecontextRef=" AsOf20081231 " unitRef=" ISO4217:TWD ">653248</tw-gaap-ci:NetNotesReceivable> <tw-gaap-ci:Inventories contextRef=" AsOf20081231 "unitRef=" ISO4217:TWD ">725427</tw-gaap-ci:Inventories> 自訂名稱,無法全球互通 全球通用的規格定義
XBRL讓電腦看懂資料 單純的數字 <Cash & Cash Equivalents> <ABC公司> 這個數字代表: ABC公司2008/12/31,現金及約當現金新台幣88,796元,且採用台灣GAAP <TWD> <20081231> <TW GAAP>
XBRL的三階層架構剖析 基本規格 XBRL Specification • 基礎架構層 • XBRL Specification(基本規格):由XBRL國際組織制訂,最新版本為XBRL 2.1 • 應用架構層 • XBRL Taxonomy(分類標準):由各國或各監理單位依規格書規範,選擇適當工具,再按照會計準則或法令規定,自行制訂或引用其他公開分類標準 • 實例應用層 • XBRL Instance doc.(案例文件):由企業按照Taxonomy的規範,選擇適當工具,將財務報表內容編製成XBRL格式報表 分類標準 XBRL Taxonomy 案例文件 XBRL Instance Document
推動XBRL專案小組架構 諮詢顧問小組
參採國外經驗 擘畫推動藍圖 美國 南韓 日本 階段 台灣 採循序漸進方式讓企業、投資人及一般大眾對XBRL有基本的認識
計畫時程與進度 參採國外經驗 分階段推動 2008~2010/4前期準備
適用對象 配合2013年IFRSs第一階段之適用對象,將下列透過公開資訊觀測站申報系統公告財務報告之公司納入XBRL實施範圍 之公開發行金融特許事業 一、非屬上市櫃金融控股公司 公司之未公開發行證券商 二、非屬上市櫃金融控股
申報內容 為減輕公司負擔,未來申報內容比照現行公開發行公司財務報告公告方式,僅包含: 四大報表 會計師查核報告 • 會計師事務所名稱 • 簽證會計師名稱 • 核閱或查核日期 • 報告類型 • 查核報告類型細分 • 會計師查核報告內容 • 資產負債表 • 綜合損益表 • 現金流量表 • 權益變動表
XBRL資訊平台 請至<新版公開資訊觀測站>查詢http://mops.twse.com.tw/mops/web/t147sb01
英文版之XBRL資訊揭示 EMOPS-FINANCIAL STATEMENTS-XBRL DOCUMENTS & XBRL TAXONOMY
各公司關心議題 A:本案未來仍將免費提供XBRL建檔工具,企業內部系統尚無須配合增修,故不致增加公司營運成本。 另電腦配備原則上無需特別新增,只要是WINDOW XP以上的作業系統均可支援。 雖會計師事務所未提供本項服務,惟證交所將提供免費之建檔軟體及教育訓練,故企業仍可自行準備申報資料。 Q1:XBRL申報軟體是否仍免費提供以降低公司營運成本?相關電腦配備是否需另增?如會計師事務所不提供產製XBRL格式申報檔案之服務,如何因應?
各公司關心議題 Q2:施行時程與IFRSs同時,負擔較大。 A:本案為減輕企業負擔,未來採用XBRL申報與現行TXT之申報內容及方式並無重大改變,申報內容亦僅限於四大報表及會計師查核報告,且將配合提供免費教育訓練課程,降低企業成本。 另各公司可提前下載安裝XBRL建檔工具,並學習操作方式,或自願提前採用XBRL申報財務報告。
各公司關心議題 A:現行之XBRL財報建檔工具支援EXCEL匯入,若企業擔心人工鍵入錯誤,可由ERP系統轉出EXCEL再行匯入XBRL建檔工具。 另權益變動表及現金流量表通常非由企業ERP系統產製,惟該兩表未來亦將公告會計項目代碼表,建議企業於編製該兩大表時即使用標準項目名稱,將可減少格式化申報時之人工判斷及項目歸屬錯誤情形。 Q3:公司現行會計系統並未具備自動轉檔產製XBRL格式申報檔案功能,使用證交所提供之XBRL建檔工具時,仍有部分需人工逐筆判斷科目類別並鍵入數據(尤其未來現金流量表和權益變動表的人工作業會更多),容易導致資料的錯誤並提高風險。