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SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO

Le relazioni alla Corte dei Conti: il referto semestrale e i questionari dell’organo di revisione. I nuovi poteri dell’organo di revisione e le responsabilità in caso di dissesto. Dr. Massimo Striglia Torino, 6 maggio 2013. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO. 1. IL REFERTO SEMESTRALE

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Presentation Transcript

  1. Le relazioni alla Corte dei Conti: il referto semestrale e i questionari dell’organo di revisione. I nuovi poteri dell’organo di revisione e le responsabilità in caso di dissesto. Dr. Massimo Striglia Torino, 6 maggio 2013 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 1

  2. IL REFERTO SEMESTRALE ALLA CORTE DEI CONTI Art. 3 D.L. 174/2012 Conv. con mod. dalla Legge m. 213 del 7 dicembre 2012 Modifiche ad alcuni articoli del T.U.E.L. (D.Lgs.18 agosto 2000 n. 267) per rafforzare i controlli in materia di enti locali SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 2

  3. Il referto semestrale alla Corte dei Conti viene introdotto dall'art. 3 D.L. 174/2012 con la modifica dell'art. 148 T.U.E.L. (controlli esterni) E' un adempimento a cui sono assoggettati - I Comuni con popolazione superiore ai 15.000 abitanti - le Province SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 3

  4. Il referto viene inviato per permettere alle sezioni regionali della Corte dei Conti di verificare semestralmente la legittimità e la regolarità delle gestioni, il funzionamento dei controlli interni ai fini del rispetto delle regole contabili e dell'equilibrio di bilancio, di ciascun ente locale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 4

  5. Il referto viene inviato formalmente dal SINDACO o dal PRESIDENTE DELLA PROVINCIA ....avvalendosi del Direttore generale, quando presente, o del Segretario negli enti in cui non è prevista la figura del Direttore generale.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 5

  6. Il referto deve essere ANCHE trasmesso al Presidente del Consiglio comunale o provinciale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 6

  7. Il referto riguarda la regolarità della gestione , l'efficacia e l'adeguatezza del sistema dei controlli interni adottato sulla base delle LINEE GUIDA deliberate dalla Sezione delle autonomie della Corte dei conti SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 7

  8. LE LINEE GUIDA sono state deliberate Con delibera n. 4 l'11 febbraio 2013, depositate in segreteria Il 18 febbraio 2013, Pubblicate in G.U. L'8 marzo 2013 (si trovano sul sito della CdC) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 8

  9. Dalle LINEE GUIDA si evincono le finalità di fondo del controllo introdotto dal nuovo art. 148 T.U.E.L. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 9

  10. - Verificare l'adeguatezza funzionale e dell'effettivo funzionamento del sistema dei controlli interni - Valutare gli strumenti diretti a verificare la coerenza dei risultati gestionali rispetto agli obiettivi programmati SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 10

  11. - Verificare l'osservanza dei principali vincoli normativi di carattere organizzativo, finaziario e contabile - Rilevare glieventuali scostamenti dagli obiettivi di finanza pubblica SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 11

  12. - Monitorare in corso d'anno glieffetti prodotti in attuazione delle misure di finanza pubblica e dei principali indirizzi programmatici dell'ente - Consolidare i risultati con quelli delle gestioni degli organismi partecipati SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 12

  13. Il primo referto, relativo al primo semestre 2013, dovrà essere inviato entro il 30 settembre 2013 Il secondo referto, relativo al secondo semestre 2013, dovrà essere inviato entro il 31 marzo 2014 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 13

  14. I QUESTIONARI DELL'ORGANO DI REVISIONE ART. 1 commi da 166 a 168 L. 266/2005 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 14

  15. L'Organo di revisione deve trasmettere alla sezione regionale della Corte dei Conti, dopo la deliberazione del bilancio di previsione e del rendiconto, la compilazione di appositi questionari definiti dalla Corte stessa.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 15

  16. .....dando conto : - degli equilibri di bilancio - del rispetto degli obiettivi annuali del patto di stabilità - dell'osservanza del divieto di indebitamento per spese diverse da quelle di investimento - di ogni grave irregolarità contabile e finanziaria non sanata SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 16

  17. I questionari, una volta approvati dalla Sezione delle Autonomie e dal coordinamento delle Sezioni regionali di controllo, sono pubblicati sulla G.U. e resi disponibili agli Organi di Revisione sul portale della Corte deiConti (www.corteconti.it) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 17

  18. I questionari devono essere tassativamente trasmessi attraverso il sistema SIQUEL. In caso di Collegio, i dati possono essere inseriti on-line da parte di tutti i membri ma è solo il Presidente cheVALIDA e INVIA il questionario. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 18

  19. Ultimi questionari ( per le province, per i comuni con pop.sup. 5000 ab, per i comuni con pop.fino a 5000 ab.) approvati dalla Sezione delle Autonomie Corte dei Conti adunanza del 12 giugno 2012 : - Sul bilancio di previsione 2012 - Sul rendiconto 2011 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 19

  20. QUESTIONARIO....Rendiconto (2011) Comune :................................... Popolazione (al 31/12/2010)....... Dati del referente/responsabile per la compilazione della relazione (Presidente dell’organo collegiale o revisore unico):....... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 20

  21. Estremi della relazione sul rendiconto: verbale n. .......del...... Estremi della deliberazione di approvazione del rendiconto deliberazione n..........del......... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 21

  22. SEZIONE PRIMA: Domande preliminari 1) su gravi irregolarita' contabili, e suggerimenti su misure correttive non adottate dall’Ente SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 22

  23. 2) su eventuale pronuncia specifica sul bilancio di previsione, emessa dalla Sezione Regionale di controllo ....ed eventuali provvedimenti correttivi.... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 23

  24. 3) sul rispetto degli obiettivi del patto di stabilita' 4) sull'eventuale situazione di deficitarieta strutturale (applicazione dei parametri di cui al D.M. Int. Del 24/09/2009) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 24

  25. 5) sul risultato della gestione di competenza e il risultato d’amministrazione e sulla salvaguardia degli equilibri di bilancio SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 25

  26. 6) sull'eventuale mancanza di documenti che compongono il rendiconto Sul conto del Tesoriere..se coincide con le risultanze delle scritture contabili del Comune SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 26

  27. 7) sul riaccertamento dei residui attivi, Motivazioni su particolari cancellazioni e mantenimenti 8) sui residui passivi finanziati dall’indebitamento gia' perfezionato e, se eliminati, sul confluimento nell’avanzo vincolato per investimenti SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 27

  28. 9) sulla corrispondenza tra accertamenti di entrata ed impegni di spesa a destinazione specifica e nei capitoli dei servizi c/terzi 10) sulle forme di consolidamento dei conti con le proprie aziende, societa o altri organismi partecipati, se adottate SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 28

  29. 11) Sul rispetto dei vincoli normativi relativi ai compensi ed al numero degli amministratori delle societa partecipate direttamente o indirettamente dall’Ente SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 29

  30. 12) sui provvedimenti relativi ai criteri ed alle modalita di reclutamento del personale e di conferimento degli incarichi, con riferimento alle societa partecipate SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 30

  31. 13) Sulle le procedure di ricognizione dell’oggetto delle societa partecipate, adottando le conseguenti delibere, come previsto dall’art. 3, comma 27 e ss. della legge 244/2007? SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 31

  32. 14) sull' affidamento ad organismi partecipati o a imprese private servizi precedentemente prodotti con proprio personale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 32

  33. 14.a) se l’Ente ha provveduto al congelamento dei posti ed alla rideterminazione della dotazione organica 14.b) se l’Ente ha provveduto a ridurre la consistenza del fondo delle risorse per la contrattazione decentrata SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 33

  34. 15) Se l’Ente ha portato a termine le procedure di verifica del rispetto delle condizioni previste dall’art. 13 del d.l. 223/2006, convertito in legge 248/2006 e ss.mm. (norme sulla riduzione dei costi e a tutela della concorrenza) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 34

  35. 16) se sono ancora in corso gestioni affidate che rientrano nella fattispecie prevista dall’art.23-bis, comma 8, lett.e), del d.l. 112/2008, convertito in legge 133/2008 ( servizi pubblici di rilevanza economica) SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 35

  36. 17) se le somme iscritte al titolo V dell’entrata, cat. 03 e 04 per accensione di mutui, aperture di credito, cartolarizzazioni, cessioni di crediti e prestiti obbligazionari sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 36

  37. 18) Se le operazioni, imputate rispettivamente alle riscossioni e concessioni di crediti, si riferiscono esclusivamente ed in ogni caso a movimenti meramente finanziari. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 37

  38. 19) Se è stato rispettato il limite di indebitamento previsto dall'art. 204 del TUEL 20) Se l’Ente ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari derivati SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 38

  39. 21) Se l’Ente ha utilizzato lo strumento del leasing immobiliare 22) Se per la realizzazione di opere pubbliche l'Ente, nel corso del 2011, ha utilizzato lo strumento del leasing immobiliare in costruendo SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 39

  40. 23) Se l’Ente ha utilizzato lo strumento del lease-back 24)Se l’Ente ha in essere operazioni di project financing 25) Se l'Ente partecipa ad un'Unione o ad un Consorzio di Comuni SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 40

  41. 26) Se la spesa per il personale impegnata nel 2011 è stata ridotta, rispetto agli importi impegnati nell'esercizio 2010, ai sensi dell'art.1, comma 557 della legge n.296/2006, come sostituito dal comma 7 dell'art.14 del d.l. 78/2010 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 41

  42. 27) Se è stato predisposto il rapporto relativo all’analisi e revisione delle procedure di spesa previsto dall’art. 9 D.L. 78/2009 convertito in L. 102/2009 in materia di tempestivita dei pagamenti delle pubbliche amministrazioni SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 42

  43. 28) se il conto economico evidenzia i componenti positivi e negativi della gestione ai sensi dell’art. 229 del T.U.E.L. SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 43

  44. 29) Se il conto del patrimonio rappresenta compiutamente la situazione patrimoniale e finanziaria del Comune ai sensi dell’art. 230 del T.U.E.L. ...E se l'Ente è dotato di inventari aggiornati... SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 44

  45. 30) Se sono stati riconosciuti debiti fuori bilancio 31) Se esistono debiti fuori bilancio ancora da riconoscere SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 45

  46. 32) Se nel corso di verifiche a campione sulla gestione 2011 e stata riscontrata la presenza di spese che, pur avendo la natura di debiti fuori bilancio, sono state imputate agli stanziamenti correnti senza aver operato il riconoscimento, da parte del Consiglio, previsto dall’art. 194 del TUEL SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 46

  47. 33) Se è stato allegato al rendiconto il prospetto contenente l’elenco delle spese di rappresentanza previsto dal comma 26, art. 16 D. L. 138/2011, secondo lo schema tipo previsto nel D. M. del 23 gennaio 2012 SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 47

  48. SEZIONE SECONDA Tabelle su 1 ) Risultato della gestione finanziaria Risultato della gestione di competenza Verifica degli equilibri di parte corrente e di parte capitale SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 48

  49. Entrate e spese correnti aventi carattere non ripetitivo Risultato di amministrazione AVANZO O DISAVANZO SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 49

  50. Risultato di cassa Anticipazioni di tesoreria Verifica vincoli di bilancio Contributo per permesso di costruire SEGRETERIA PROVINCIALE - TORINO 50

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